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前言1

第1篇 公共部门的政治经济学9

第1章 市场和政府9

1．1资源配置的效率：含义与条件9

1．1-1效率的含义9

1．1-2效率的实现条件：MSB=MSC11

1．2市场失灵和政府经济活动的范围15

1．2-1完全竞争下的资源配置15

1．2-2市场机制的失灵：效率的背离18

1．2-3市场机制的失灵：分配的不公21

1．2-4简短的归纳：政府经济活动的范围22

1．3公共财政及共职能23

1．3-1财政的资源配置职能23

1．3-2财政的调节分配职能29

1．3-3财政的稳定经济职能30

小结31

第2章 外部效应理论33

2．1外部效应：分类和事例33

2．1-1外部效应的分类方法33

2．1-2正的外部效应与负的外部效应35

2．2-1负的外部效应与资源配置效率37

2．2外部效应与资源配置效率37

2．2-2正的外部效应与资源配置效率42

2．2-3正的外部效应：外部边际效益递减的情况45

2．3外部效应的内在化：政府的矫正措施47

2．3-1何谓外部效应的内在化47

2．3-2矫正性的税收与负的外部效应的内在化48

2．3-3矫正性的财政补贴与正的外部效应的内在化50

小结52

3．1-1公共物品与私人物品：特性的比较54

第3章 公共物品理论54

3．1公共物品的特性54

3．1-2一个典型的事例：面包与取暖58

3．1-3判定公共物品的步骤59

3．2纯粹的公共物品的需求与纯粹的私人物品的需求61

3．2-1对纯粹的私人物品的需求：水平相加61

3．2-3对纯粹的公共物品的需求：垂直相加63

3．3纯粹公共物品的配置效率66

3．3-1 MSB=MSC同样适用于公共物品66

3．3-2一个数字的例子67

3．4林达尔均衡和免费搭车者70

3．4-1一种公共物品的供给方式：自愿捐献与成本分担70

3．4-2林达尔均衡的条件与免费搭车者的出现72

3．4-3强制性的融资——免费搭车者问题的解决75

3．5混合物品：半公共或半私人物品76

3．5-1混合物品的概念76

3．5-2混合物品的供给78

小结79

4．1多数规则下的公共物品的供给；政治均衡的概念81

第4章 公共选择理论81

4．1-1政治均衡82

4．1-2投票与决策83

4．1-3简要的归纳：政治均衡的决定因素85

4．1-4多数规则下的政治均衡：一个模型85

4．1-5中间投票者88

4．2多数规则下投票结果的唯一性和循环性89

4．2-1单峰偏好与多峰偏好89

4．2-2配对投票：循环现象的出现93

4．2-3多峰偏好的存在96

4．3-1互投赞成票与投票交易99

4．3同时就一个以上问题的投票：投票交易的发生99

4．3-2隐含的投票交易100

4．3-3投票交易与效率100

4．4政治行为的分析105

4．4-1投票还是不投票：投票者的行为特点105

4．4-2政治家（政党）与选票极大化106

4．4-3官僚主义与公共物品的供给107

4．4-4特殊利益集团与政治均衡110

小结111

5．1公共支出的结构113

第5章 公共支出理论113

第2篇 宏观财政理论与政策思想113

5．1-1公共支出：理论上的分类114

5．1-2公共支出：预算上的分类116

5．2公共支出的经济影响：消耗性支出118

5．2-1消耗性支出对流通领域的影响118

5．2-2消耗性支出对生产领域的影响119

5．2-3消耗性支出对分配领域的影响120

5．3公共支出的经济影响：转移性支出121

5．3-1转移性支出对流通领域的影响121

5．3-2转移性支出对生产领域的影响122

5．3-3转移性支出对分配领域的影响123

5．3-4一个简化了的事例：食品券补贴123

5．4公共支出的模型：关于公共支出增长现象的解释126

5．4-1政府活动扩张法则127

5．4-2公共收入增长引致说127

5．4-3公共支出增长的发展模型129

5．4-4非均衡增长模型130

小结130

6．1-1什么是预算133

6．1与预算有关的概念133

第6章 公共财政的效率：预算决策及其经济分析133

6．1-2预算年度135

6．1-3预算的分类135

6．1-4预算的原则137

6．2预算决策程序139

6．2-1预算的编制和提出139

6．2-2预算的审议和批准141

6．2-3预算的执行143

6．2-4预算执行的监督144

6．3预算决策的经济分析：机会成本分析145

6．3-1机会成本分析的含义146

6．3-2进一步的说明：资源在公共物品和私人物品之间的配置146

6．4预算决策的经济分析：成本—效率分析148

6．4-1成本—效益分析的含义148

6．4-2成本—效益分析的步骤148

6．4-3时间因素的考虑：贴现151

6．4-4成本—效益分析的作用与局限性154

小结155

7．1公共收入的原则156

第7章 公共收入：税收、公债及其他156

7．1-1受益原则157

7．1-2支付能力原则157

7．2税收：公共收入的主要形式158

7．2-1什么是税收158

7．2-2课税主体、课税客体和税率161

7．2-3税收是政府取得公共收入的最佳形式167

7．2-4实际情况：税收占公共收入的比重168

7．3公债：有偿性的公共收入形式169

7．3-1什么是公债169

7．3-2公债主要作为弥补财政赤字的来源而发挥作用170

7．3-3公债与政府的资本性支出171

7．4其他公共收入形式172

7．4-1政府引致的通货膨胀172

7．4-2对政府的捐赠174

7．4-3使用费174

7．4-4规费178

小结179

第8章 财政乘数与经济均衡180

8．1从预算平衡论到功能财政论180

8．1-1大衰退以前的正统预算准则：年度预算平衡论181

8．1-2大衰退的产物：周期预算平衡论182

8．1-3功能财政论183

8．2无政府预算条件下国民收入的决定185

8．2-1二元经济下的国民收入流量循环模型185

8．2-2二元经济下的国民收入的决定186

8．3有政府预算条件下国民收入的决定190

8．3-1三元经济下的国民收入流量循环模型190

8．3-2三元经济下的国民收入的决定190

8．4财政乘数与国民收入的均衡水平193

8．4-1政府支出乘数194

8．4-2政府税收乘数196

8．4-3平衡预算乘数198

小结199

第9章 政策政策：目标与工具201

9．1财政政策的目标201

9．1-1充分就业的目标202

9．1-2物价稳定的目标204

9．1-3经济增长的目标205

9．2自决的财政政策207

9．2-1扩张性的财政政策208

9．2-2紧缩性的财政政策209

9．3非自决的财政政策212

9．3-1自动变化的政府税收213

9．3-2自动变化的政府支出214

9．4供给学派的财政政策主张216

9．4-1供给是经济发展的决定因素——供给学派的理论基础217

9．4-2减税——供给学派的重要政策主张217

9．4-3供给学派和凯恩斯主义“减税”主张的比较222

小结223

第3篇 税收：理论与结构225

第10章 税收原则理论225

10．1-1威廉·配第的税收原则226

10．1税收原则理论的演变226

10．1-2攸士第的税收原则227

10．1-3亚当·斯密的税收原则228

10．1-4萨伊的税收原则230

10．1-5瓦格纳的税收原则231

10．2税收与公平234

10．2-1税收公平的意义235

10．2-2衡量税收公平的标准236

10．3-2税收的经济效率原则241

10．3-1税收效率的意义241

10．3税收与效率241

10．3-3税收本身的效率原则244

10．4对西方税收原则理论作一个归纳246

10．4-1税收的财政效益246

10．4-2税收的经济影响247

10．4-3税收的社会影响248

附录：西方税收原则的调整及其发展趋势249

附录-1 80年代的税改与税收原则的调整249

附录-2 调整税收原则的原因分析253

小结256

第11章 税种分类与税制结构（Ⅰ）259

11．1税种的分类259

11．1-1税种分类理论的沿革260

11．1-2税种的分类可采用不同的标准261

11．1-3最基本的是按课税对象的性质分类264

11．1-4 OECD和IMF的税种分类267

11．2税制结构的设计269

11．2-1税种的配置问题269

11．2-2税源的选择问题273

11．2-3税率的安排问题274

小结276

第12章 税种分类与税制结构（Ⅱ）278

12．1对所得的课税278

12．1-1所得课税的一般概念278

12．1-2个人所得税284

12．1-3公司所得税290

12．1-4社会保险税293

12．2对财产的课税294

12．2-1财产课税的一般概念294

12．2-2一般财产税296

12．2-3特种财产税299

12．2-4财产转让税305

12．3对商品的课税308

12．3-1商品课税的一般概念308

12．3-2消费税313

12．3-3销售税317

12．3-4增值税320

12．3-5关税327

小结330

13．1税收与生产者行为332

第13章 税收效应分析332

13．1-1关于税收对市场价格影响的描述333

13．1-2税收对生产者选择的替代效应335

13．1-3税收对生产者选择的收入效应338

13．2税收与消费者行为339

13．2-1税收对消费者选择的替代效应340

13．2-2税收对消费者选择的收入效应341

13．3税收与劳动投入342

13．3-1税收对劳动投入的替代效应343

13．3-2税收对劳动投入的收入效应345

13．3-3税收对劳动投入效应的无差异曲线分析346

13．3-4不同税种对劳动投入的效应比较348

13．3-5用收入需求弹性解释税收对劳动投入的效应350

13．4税收与私人储蓄352

13．4-1私人储蓄及其决定因素352

13．4-2税收对私人储蓄的收入效应353

13．4-3税收对私人储蓄的替代效应355

13．5税收与私人投资356

13．5-1私人投资及其决定因素356

13．5-2税收对私人投资收益率的影响357

13．3-3税收对私人资本折旧率的影响359

小结363

第14章 税收的转嫁与归宿366

14．1税收转稼与归宿的概念366

14．1-1关于税收转嫁与归宿含义的解释366

14．1-2税收转稼的形式368

14．2税收的归宿：局部均衡分析370

14．2-1什么是局部均衡分析371

14．2-2供求弹性是决定税收转嫁状况的关键371

14．2-3商品课税归宿的局部均衡分析381

14．2-4生产要素收入课税归宿的局部均衡分析385

14．3-1什么是一般均衡分析392

14．3税收的归宿：一般均衡分析392

14．3-2局部均衡分析的局限性393

14．3-3税收归宿的一般均衡分析模型396

14．3-4商品课税归宿的一般均衡分析398

14．3-5生产要素收入课税归宿的一般均衡分析400

14．4简短的归纳：税收转嫁的一般规律401

14．4-1税收转嫁与供求弹性的关系401

14．4-2税收转嫁与课税范围的关系402

14．4-4税收转嫁与经济交易的关系403

14．4-5税收转嫁与课税商品性质的关系403

14．4-3税收转嫁与计税方法的关系403

14．4-6税收转嫁与市场结构的关系404

小结406

第15章 开放经济条件下的税收问题408

15．1 税收管辖权与国际重复课税408

15．1-1国际税收的含义408

15．1-2税收管辖权的交叉与国际重复课税的产生409

15．1-3国际重复课税的避免必须借助于国际间的税收协调412

15．2国际间对商品课税制度的协调413

15．2-1关税制度的国际协调414

15．2-2增值税制度的国际协调417

15．2-3国内消费税制度的国际协调419

15．3国际间对所得课税制度的协调420

15．3-1缔结国际税收协定是国际间协调所得课税制度的基本途径421

15．3-2国际税收协定的规范化问题422

15．3-3免除国际重复课税的基本方法426

15．4国际间对跨国收入和费用分配的协调429

15．4-1跨国联属厂商和转让定价429

15．4-2跨国收入和费用的分配原则432

15．4-3跨国收入和费用的分配标准435

15．5国际间对国际避（逃）税防范措施的协调438

15．5-1国际避（逃）税及其起因439

15．5-2国际避（逃）税的常见手法441

15．5-3国际反避（逃）税的一般措施443

小结445

第4篇 公债的运用与管理449

第16章 公债运用的一般原理449

16．1有关公债的理论观点的演进449

16．1-1大衰退以前的正统公债理论——负债有害论449

16．1-2大衰退以后的现代公债理论——公债新哲学论453

16．2公债的运用原则：归纳与比较456

16．2-1古典经济学家的公债运用原则457

16．2-2现代经济学家的公债运用原则458

16．3李嘉图等价定理459

16．3-1李嘉图对等价定理的表达459

16．3-2李嘉图等价定理命题的意义460

16．3-3巴罗对李嘉图等价定理的引申463

16．3-4托宾对李嘉图等价定理失效原因的分析466

16．4公债的用途468

16．4-1筹措战争军费468

16．4-2弥补财政赤字469

16．4-3执行经济政策470

16．4-4偿还到期债务472

16．4-5调剂季节性资金余缺472

小结473

第17章 公债的管理：种类、发行及还本付息475

17．1公债的种类475

17．1-1公债的分类方法475

17．1-2可转让公债476

17．1-3不可转让公债481

17．2-1公债的行发方式483

17．2公债的发行483

17．2-2公债的发行条件：价格与利率488

17．3公债的应债来源491

17．3-1银行系统作为应债来源491

17．3-2非银行系统作为应债来源497

17．4公债的还本付息500

17．4-1公债的付息方式500

17．4-2公债的偿还方式501

17．4-3公债偿还的资金来源503

小结506

18．1-1公债管理的流动性效应509

第18章 公债管理与宏观经济调控509

18．1公债管理：流动性效应和利息率效应509

18．1-2公债管理的利息率效应512

18．2公债管理同财政、货币政策的协调配合513

18．2-1公债管理与财政、货币政策的同一性514

18．2-2公债管理与财政、货币政策的差异性515

18．2-3可遵循的原则516

18．3引发的思考：中国公债管理的问题与改革518

小结521

主要参考文献523