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第1章 财务管理导论1

1.1 财务管理的概念1

1.1.1 财务管理的产生和发展1

1.1.2 企业财务活动4

1.1.3 企业财务关系6

1.1.4 企业财务管理7

1.2 财务管理的目标7

1.2.1 利润最大化7

1.2.2 财富最大化8

1.2.3 社会责任10

1.3 财务管理的内容10

1.3.1 筹资决策10

1.3.2 投资决策11

1.3.3 股利分配决策11

1.4 财务管理工作的组织13

1.4.1 企业财务管理法规制度13

1.4.2 企业内部的财务管理体制14

1.4.3 企业财务管理机构14

1.4.4 企业财务管理的基础工作16

1.5 财务管理环境16

1.5.1 财务管理的经济环境16

1.5.2 财务管理的法律环境18

1.5.3 财务管理的金融环境19

习题20

案例1-1日本企业的财务管理21

第2章 财务管理的价值观念25

2.1 资金时间价值25

2.1.1 资金时间价值的含义25

2.1.2 资金时间价值的计算26

2.2 风险和报酬29

2.2.1 风险的含义29

2.2.2 风险的类别30

2.2.3 风险的衡量31

2.2.4 对待风险的态度34

2.2.5 风险和报酬的关系34

2.3 利息率和通货膨胀35

2.3.1 利息率35

2.3.2 通货膨胀37

习题39

案例2-1瑞士的惊异——$ 1250亿是一大笔钱41

案例2-2股票和债券的已实现年度百分比报酬率41

第3章 流动资产管理44

3.1 流动资产的定义及管理要求44

3.1.1 流动资产的定义44

3.1.2 流动资产的管理要求44

3.2 现金管理45

3.2.1 现金预算的编制方法45

3.2.2 现金最佳持有量的测试模式48

3.3 应收账款管理50

3.3.1 信用政策50

3.3.2 收账政策52

3.4 存货管理54

3.4.1 经济存货批量54

3.4.2 ABC管理法55

3.4.3 保险库存与订货点的确定55

习题57

案例3-1 Home Depot公司的订货60

第4章 固定资产管理62

4.1 固定资产的特点及管理要求62

4.1.1 固定资产的特点62

4.1.2 固定资产的管理要求63

4.2 固定资产折旧管理65

4.2.1 固定资产折旧的概念65

4.2.2 固定资产的价值损耗65

4.2.3 影响固定资产折旧的因素66

4.2.4 计提折旧的固定资产范围68

4.2.5 固定资产折旧的计算方法68

4.3 固定资产的日常管理73

4.3.1 实行固定资产归口分级管理73

4.3.2 编制固定资产目录74

4.3.3 建立固定资产卡片或登记簿74

4.3.4 正确地核算和提取折旧75

4.3.5 合理安排固定资产的修理75

4.3.6 科学地进行固定资产更新75

4.4 现金流量76

4.4.1 现金流量的概念76

4.4.2 现金流量的估计77

4.4.3 利润与现金净流量79

4.5 投资方案评价的基本方法80

4.5.1 非贴现的评价方法80

4.5.2 贴现的评价方法82

4.6 固定资产投资决策85

4.6.1 固定资产更新决策85

4.6.2 所得税与折旧对投资的影响87

4.6.3 投资风险的分析91

习题96

第5章 其他资产管理100

5.1 无形资产的管理100

5.1.1 无形资产的概念和特点100

5.1.2 无形资产的计价101

5.1.3 无形资产摊销管理101

5.1.4 无形资产转让的管理102

5.2 递延资产的管理103

5.2.1 递延资产的含义103

5.2.2 开办费的管理103

5.2.3 租入固定资产改良支出104

5.3 其他资产管理104

5.3.1 短期证券投资组合管理104

5.3.2 其他资产管理105

习题105

第6章 短期资金筹集106

6.1 短期资金筹集概述106

6.1.1 短期资金筹集的含义106

6.1.2 短期资金筹集的特点106

6.1.3 短期资金筹集的分类107

6.2 自发性融资107

6.2.1 商业信用108

6.2.2 应计项目113

6.3 无担保协议性融资之一——短期信用借款113

6.3.1 短期借款概述114

6.3.2 短期银行信用借款的形式114

6.3.3 短期银行信用借款的成本116

6.3.4 短期银行信用借款的优缺点118

6.4 无担保协议性融资之二——商业票据119

6.4.1 商业票据的特征119

6.4.2 商业票据的发行119

6.4.3 商业票据的成本120

6.4.4 商业票据融资的利弊120

6.4.5 我国商业票据融资展望121

6.5 有担保协议性融资——短期担保借款121

6.5.1 应收账款担保借款122

6.5.2 应收票据贴现借款123

习题127

第7章 长期筹资管理130

7.1 股票筹资130

7.1.1 普通股筹资130

7.1.2 优先股筹资138

7.2 债券筹资140

7.2.1 债券的种类141

7.2.2 债券的发行142

7.2.3 债券的价值145

7.2.4 债券的信用等级148

7.2.5 债券筹资评价148

7.3 可转换公司债券筹资149

7.3.1 可转换公司债券的要素149

7.3.2 可转换公司债券的发行条件152

7.3.3 可转换公司债券的评价153

7.4 长期借款154

7.4.1 长期借款的种类154

7.4.2 长期借款的条件155

7.4.3 长期借款的程序155

7.4.4 长期借款筹资评价158

7.5 租赁筹资158

7.5.1 租赁筹资的特点159

7.5.2 租赁的分类159

7.5.3 租赁筹资的程序161

7.5.4 租金的计算162

7.5.5 租赁筹资的评价163

习题164

案例7-1迪斯尼公司发行100年期债券167

案例7-2大陆航空公司的租赁与购买政策169

第8章 资本结构决策171

8.1 资本成本171

8.1.1 资本成本概述171

8.1.2 资本成本计算173

8.2 财务杠杆183

8.2.1 经营风险和财务风险183

8.2.2 经营杠杆184

8.2.3 财务杠杆186

8.2.4 总杠杆187

8.3 资本结构189

8.3.1 资本结构的影响因素189

8.3.2 资本结构理论190

8.3.3 资本结构的确定193

习题198

案例8-1 Kellogg公司的短期资金成本201

案例8-2百事公司资本成本202

案例8-3百事公司的资本结构政策203

第9章 财务计划与控制205

9.1 财务计划205

9.1.1 财务计划的制定步骤205

9.1.2 销售百分比法206

9.1.3 线性回归分析法210

9.2 财务控制与业绩考核211

9.2.1 财务控制体系211

9.2.2 成本中心213

9.2.3 利润中心215

9.2.4 内部转移价格217

9.2.5 投资中心220

9.3 标准成本控制223

9.3.1 标准成本系统的组成223

9.3.2 标准成本的制定226

9.3.3 标准成本差异分析230

9.4 目标成本控制234

9.4.1 目标成本的概念234

9.4.2 目标成本的确定235

9.5 责任成本及其考核237

9.5.1 责任成本的含义237

9.5.2 责任成本的确定238

9.5.3 责任成本的考核239

习题240

案例9-1欧洲迪斯尼公司的财务计划242

案例9-2新华公司的现金预算244

第10章 财务分析245

10.1 财务分析概述245

10.1.1 财务分析的概念245

10.1.2 财务分析的意义245

10.1.3 财务分析的局限性246

10.2 财务分析的方法246

10.2.1 比较分析法246

10.2.2 比率分析法247

10.2.3 因素分析法249

10.2.4 趋势分析法250

10.3 财务比率分析254

10.3.1 偿债能力分析254

10.3.2 营运状况分析262

10.3.3 企业营运能力分析263

10.3.4 盈利能力分析266

10.3.5 企业对国家或社会贡献水平的分析269

10.3.6 股本收益情况的分析270

10.4 财务状况综合分析与评价272

10.4.1 杜邦分析法272

10.4.2 财务比率综合分析法274

10.5 现金流量表分析276

10.5.1 现金流量表的分析要点277

10.5.2 现金流量表的结构分析280

10.5.3 现金流量表的财务比率分析281

习题283

第11章 企业利润分配288

11.1 企业利润的构成和分配原则288

11.1.1 利润概述288

11.1.2 利润的构成288

11.1.3 利润的分配原则291

11.2 我国企业利润分配的历史沿革292

11.2.1 国有企业的利润分配292

11.2.2 承包经营企业的利润分配298

11.2.3 租赁经营企业的利润分配300

11.2.4 税利分流的试点301

11.3 企业所得税302

11.3.1 企业所得税的计算303

11.3.2 纳税调整303

11.4 利润分配的程序和项目305

11.4.1 利润分配的一般程序305

11.4.2 利润分配的项目306

习题308

案例11-1环宇公司的利润分配309

第12章 股份公司盈利分配310

12.1 股利分配程序310

12.1.1 股利分配的过程310

12.1.2 利润分配的顺序311

12.2 股利分配政策313

12.2.1 股利分配理论313

12.2.2 影响企业股利政策的因素315

12.2.3 股利分配政策317

12.3 股利支付320

12.3.1 利润分配的项目320

12.3.2 股利支付的方式320

12.4 股票分割与股价321

12.4.1 股票股利与股价322

12.4.2 股票分割与股价323

12.5 股利再投资与回购325

12.5.1 股利再投资计划325

12.5.2 股票回购计划326

习题327

第13章 企业组合、破产与清算330

13.1 联营企业财务管理330

13.1.1 联营企业的财务管理体制331

13.1.2 联营企业的资金筹集331

13.1.3 联营企业经营成果的分配332

13.1.4 联营企业的投资返还和解散清算334

13.2 企业集团财务管理335

13.2.1 企业集团的概念及其组织形式335

13.2.2 企业集团的财务管理体制336

13.2.3 企业集团的融资管理336

13.2.4 企业集团的利润分配337

13.3 企业合并财务管理338

13.3.1 企业合并的概念、形式及程序338

13.3.2 企业合并的资产评估339

13.4 企业破产、解散和清算339

13.4.1 企业破产339

13.4.2 企业解散341

13.4.3 企业清算342

习题345

第14章 国际企业财务管理346

14.1 国际企业财务管理的目标346

14.1.1 国际企业财务管理目标的分类346

14.1.2 国际企业财务管理目标的组合和实践347

14.1.3 国际企业财务管理目标的特点348

14.2 国际企业的筹资管理348

14.2.1 国际企业的筹资特点349

14.2.2 国际企业的筹资渠道349

14.2.3 国际企业的筹资方式350

14.2.4 国际企业的筹资决策354

14.3 国际企业的投资管理354

14.3.1 国际企业的投资环境354

14.3.2 国际企业的投资方式355

14.3.3 国际企业的投资决策357

14.4 国际企业的营运资金管理358

14.4.1 国际企业营运资金管理的目标和内容359

14.4.2 国际企业营运资金管理的环境分析359

14.4.3 国际企业营运资金的存量管理360

14.4.4 国际企业营运资金的流量管理363

14.5 外汇风险管理365

14.5.1 外汇及外汇汇率365

14.5.2 外汇风险366

14.5.3 外汇风险的规避方法367

14.5.4 外汇风险管理决策程序369

14.6 国际企业的纳税管理369

14.6.1 国际纳税369

14.6.2 国际双重课税370

14.6.3 国际避税372

14.6.4 国际反避税373

习题374

第15章 财务管理案例分析的一般原理与方法375

15.1 案例分析的作用375

15.2 案例分析的重点376

15.2.1 案例分析的重点在案例分析报告376

15.2.2 案例分析报告是一个过程376

15.2.3 案例分析要侧重战略财务和财务战略理念377

15.3 案例分析的一般方法377

15.3.1 分析议程378

15.3.2 案例分析的决策主体和目的378

15.3.3 分析方法的概述379

15.3.4 一般背景分析379

15.3.5 关键问题与决策标准380

15.3.6 假设条件分析380

15.3.7 战略分析与战略评价381

15.3.8 具体分析382

15.3.9 可行方案382

15.3.10 对象的评价383

15.3.11 结论与建议383

15.3.12 案例的准备与报告384

15.3.13 案例的评价384

15.4 小结385

部分习题参考答案386

参考文献394