图书介绍
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- 潘兆国主编；薛小青，任敏，高雪琪副主编 著
- 出版社： 厦门：厦门大学出版社
- ISBN：9787561545409
- 出版时间：2013
- 标注页数：316页
- 文件大小：56MB
- 文件页数：329页
- 主题词：税务会计－高等学校－教材
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图书目录
第一篇 税务会计基本理论与方法3
第1章 税务会计概述3
1.1 税务会计的产生与发展3
1.1.1税务会计的产生3
1.1.2 税务会计的发展4
1.2 税务会计的概念与特点5
1.2.1 税务会计的概念5
1.2.2 税务会计的特点5
1.3 税务会计的基本前提与原则7
1.3.1 税务会计的基本前提7
1.3.2 税务会计的原则8
1.4 税务会计的职能与作用11
1.4.2 税务会计的职能11
1.4.3 税务会计的作用12
1.5 税务会计与相关学科的关系14
1.5.1 税务会计与财务会计14
1.5.2 税务会计与税收会计16
第2章 税务会计基本方法19
2.1 纳税基础19
2.1.1 税收的概念与特征19
2.1.2 税制的构成要素20
2.1.3 税收分类23
2.2 税务会计要素24
2.2.1 计税依据24
2.2.2 应税收入25
2.2.3 准予扣除项目25
2.2.4 应税所得26
2.2.5 应纳税额27
2.2.6 税务会计等式27
2.3 税务会计的一般核算方法28
2.3.1 账户设置28
2.3.2 纳税计算29
2.3.3 账务处理29
2.3.4 会计报表29
2.3.5 其他特殊方法29
第二篇 流转税会计33
第3章 增值税会计33
3.1 增值税税制概述33
3.1.1 增值税的概念和特征33
3.1.2 增值税的纳税人34
3.1.3 增值税的征税范围35
3.1.4 增值税税率和征收率38
3.2 增值税的计算39
3.2.1 增值税销项税额的计算39
3.2.2 增值税进项税额的计算43
3.2.3 增值税应纳税额的计算44
3.3 增值税的会计核算46
3.3.1 增值税会计核算的账户设置46
3.3.2 一般纳税人增值税的会计核算48
3.3.3 小规模纳税人增值税的会计核算73
第4章 消费税会计76
4.1 消费税税制概述76
4.1.1 消费税的概念与特征76
4.1.2 消费税的征税范围77
4.1.3 消费税的纳税人78
4.1.4 消费税税目、税率表79
4.2 消费税的计算80
4.2.1 自产应税消费品应纳税额的计算80
4.2.2 委托加工应税消费品应纳税额的计算84
4.2.3 进口应税消费品应纳税额的计算87
4.3 消费税的会计核算88
4.3.1 自产自销应税消费品应纳税额的会计核算88
4.3.2 自产自用应税消费品应纳税额的会计核算91
4.3.3 委托加工应税消费品应纳税额的会计核算93
4.3.4 进口应税消费品应纳税额的会计核算94
第5章 出口货物退（免）税会计97
5.1 出口货物退（免）税概述97
5.1.1 出口货物退（免）税的概念与特点97
5.1.2 出口货物退（免）税的三种税收政策98
5.1.3 出口货物退（免）税的适用范围98
5.1.4 出口货物退税率100
5.2 出口货物退（免）税的计算101
5.2.1 出口货物退（免）税办法101
5.2.2 “先征后退”的计算方法102
5.2.3 “免、抵、退”税的计算办法103
5.2.4 出口货物退（免）消费税的计算106
5.3 出口货物退（免）税的会计核算107
5.3.1 外贸企业出口货物退（免）增值税的会计处理107
5.3.2 生产企业出口货物退（免）增值税的会计处理110
5.3.3 出口货物退（免）消费税的会计处理113
第6章 营业税会计116
6.1 营业税税制概述116
6.1.1 营业税的概念与特点117
6.1.2 营业税的征税范围117
6.1.3 营业税的纳税人118
6.1.4 营业税税目和税率119
6.2 营业税的计算120
6.2.1 营业税计税依据的确定120
6.2.2 营业税应纳税额的计算121
6.2.3 营业税的征收管理122
6.3 营业税的会计核算123
6.3.1 营业税会计核算的账户设置123
6.3.2 营业税具体业务的会计核算123
第7章 关税会计139
7.1 关税税制概述139
7.1.1 关税的概念与特征139
7.1.2 关税的征税对象140
7.1.3 关税的纳税人140
7.1.4 关税税则和税率141
7.2 关税的计算142
7.2.1 关税计税依据的确定142
7.2.2 关税应纳税额的计算145
7.3 关税的会计核算146
7.3.1 外贸企业进出口关税的会计核算146
7.3.2 生产企业进出口关税的会计核算149
第三篇 所得税会计155
第8章 企业所得税会计155
8.1 企业所得税税制概述155
8.1.1 企业所得税的概念及特点155
8.1.2 企业所得税的纳税人156
8.1.3 企业所得税的征税对象157
8.1.4 企业所得税的税率157
8.2 企业所得税的计算158
8.2.1 企业应纳税所得额的确定158
8.2.2 非居民企业应纳税所得额的确定164
8.2.3 企业所得税应纳税额的计算164
8.3 企业所得税会计基础165
8.3.1 企业所得税会计的概念及核算方法165
8.3.2 资产负债表债务法下所得税会计核算的程序167
8.3.3 资产、负债的计税基础168
8.3.4 暂时性差异176
8.3.5 递延所得税的确认与计量179
8.3.6 所得税费用的确认和计量185
8.4 企业所得税的会计核算187
8.4.1 企业所得税会计核算的账户设置187
8.4.2 企业所得税的会计处理188
第9章 个人所得税会计198
9.1 个人所得税税制概述198
9.1.1 个人所得税的概念及特点198
9.1.2 个人所得税的征税范围199
9.1.3 个人所得税的纳税人200
9.1.4 个人所得税的税率201
9.2 个人所得税的计算203
9.3 个人所得税的会计核算207
9.3.1 工资、薪金所得应纳个人所得税的会计处理207
9.3.2 个体工商户生产经营所得应纳个人所得税的会计处理208
9.3.3 劳务报酬所得应纳个人所得税的会计处理209
9.3.4 稿酬所得应纳个人所得税的会计处理209
9.3.5 财产转让所得应纳个人所得税的会计处理210
第四篇 其他税会计215
第10章 资源税类会计215
10.1 资源税会计215
10.1.1 资源税概述215
10.1.2 资源税的计算217
10.1.3 资源税的会计核算218
10.2 城镇土地使用税会计221
10.2.1 城镇土地使用税概述221
10.2.2 城镇土地使用税的计算222
10.2.3 城镇土地使用税的会计核算223
10.3 土地增值税会计224
10.3.1 土地增值税概述224
10.3.2 土地增值税的计算226
10.3.3 土地增值税的会计核算228
10.4 耕地占用税会计230
10.4.1 耕地占用税税制概述230
10.4.2 耕地占用税的计算233
10.4.3 耕地占用税的会计处理234
10.5 烟叶税会计235
10.5.1 烟叶税概述235
10.5.2 烟叶税的计算237
10.5.3 烟叶税的会计处理237
第11章 财产税类会计240
11.1 房产税会计240
11.1.1 房产税税制概述240
11.1.2 房产税的计算243
11.1.3 房产税的会计核算244
11.2 契税会计246
11.2.1 契税税制概述246
11.2.2 契税的计算249
11.2.3 契税的会计核算249
11.3 车船税会计250
11.3.1 车船税税制概述250
11.3.2 车船税的计算253
11.3.3 车船税的会计核算253
第12章 行为税类会计255
12.1 城市维护建设税会计255
12.1.1 城市维护建设税税制概述255
12.1.2 城市维护建设税的计算256
12.1.3 城市维护建设税的会计核算257
12.2 印花税会计258
12.2.1 印花税税制概述258
12.2.2 印花税的计算262
12.2.3 印花税的会计核算265
12.3 车辆购置税会计266
12.3.1 车辆购置税税制概述266
12.3.2 车辆购置税的计算268
12.3.3 车辆购置税的会计核算270
第五篇 税务会计报表275
第13章 税务会计报表275
13.1 税务会计报表概述275
13.1.1 税务会计报表的内容275
13.1.2 税务会计报表的填制要求276
13.2 不同税种的纳税申报的主要报表276
13.3.1 增值税的纳税申报表276
13.3.2 消费税的纳税申报表281
13.3.3 出口货物退（免）税的纳税申报表283
13.3.4 营业税的纳税申报表287
13.3.5 关税的纳税申报表289
13.3.6 企业所得税的纳税申报表291
13.3.7 个人所得税的纳税申报表293
13.3.8 资源税纳税申报表294
13.3.9 土地增值税纳税申报表295
13.3.10房产税纳税申报表297
13.3.11印花税纳税申报表298
13.3.12城市维护建设税纳税申报表299
附录A 营业税改征增值税试点方案303
附录B 营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定305
附录C 模拟试题308
参考文献316