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第一章 营业税的基本规定1

第一节 2009年营业税修订的主要变化1

第二节 营业税的征税范围5

一、“境内”的含义5

二、“应税行为”的含义6

三、与增值税征税范围的划分6

第三节 营业税的纳税义务人与扣缴义务人8

一、纳税义务人8

二、扣缴义务人10

第二章 营业税应纳税额的计算11

第一节 营业税的税目与税率11

一、税目11

二、税率17

第二节 营业税的计税依据18

一、计税依据的一般规定18

二、计税依据的具体规定19

第三节 营业税的应纳税额的计算29

第三章 营业税的申报与缴纳31

第一节 营业税申报与缴纳的基本要求31

一、纳税义务发生时间31

二、纳税期限32

三、纳税地点33

第二节 如何填报营业税纳税申报表34

第四章 营业税的优惠和减免35

第一节 免税35

一、《营业税暂行条例》规定的免征营业税项目35

二、其他减征或免征营业税项目35

第二节 起征点45

第五章 营业税疑难问题解答47

第一节 特殊经营行为的疑难问题的处理47

第二节 税目界定中疑难问题的处理52

第三节 计税依据中疑难问题的处理55

第四节 税收管理中疑难问题的处理56

第五节 其他疑难问题的处理59

第六章 营业税的税收筹划63

第一节 兼营与混合销售筹划法63

一、兼营销售64

二、混合销售64

第二节 营业额筹划法65

一、营业额确定的一般节税原则66

二、特殊情况下，各行业营业额确定时的节税方案66

三、利用税务机关对营业额确定机会节税67

第三节 销售价格筹划法68

第四节 无形资产和不动产筹划法69

一、转让无形资产节税69

二、销售不动产节税69

第五节 签订合同筹划法70

第七章 营业税的检查方法73

第一节 交通运输业的检查74

一、征税范围的检查74

二、应纳税额的检查75

第二节 建筑业的检查77

一、征税范围的检查77

二、应纳税额的检查78

第三节 金融保险业的检查82

一、征税范围的检查82

二、应纳税额的检查83

第四节 邮电通信业、文化体育业、娱乐业的检查89

一、邮电通信业的检查89

二、文化体育业的检查90

三、娱乐业的检查92

第五节 服务业的检查93

一、征税范围的基本规定93

二、营业额的检查95

三、检查方法96

第六节 销售不动产的检查98

一、房地产开发企业销售不动产的检查99

二、非房地产企业销售不动产的检查113

第七节 转让无形资产的检查115

一、检查的内容及依据115

二、检查方法116

第八章 关于我国“营改增”的相关问题分析119

第一节 我国营业税改征增值税试点情况与趋势分析119

一、“营改增”试点基本情况119

二、试点减税效果逐步显现120

三、“营改增”未来走势分析121

第二节 企业的账务处理和税收负担变化121

一、改革的主要内容121

二、改革前后企业的账务处理对比122

三、试点纳税人税收负担的变化情况125

第三节 营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定127

一、试点纳税人差额征税的会计处理127

二、增值税期末留抵税额的会计处理130

三、取得过渡性财政扶持资金的会计处理130

四、增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理130

第四节 对改革的认识133

附录1中华人民共和国营业税暂行条例135

附录2中华人民共和国营业税暂行条例实施细则139

附录3关于印发《营业税改征增值税试点方案》的通知145

附录4财政部国家税务总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知149

附录5关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知176

附录6财政部国家税务总局关于交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点若干税收政策的通知178

附录7财政部国家税务总局关于交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点若干税收政策的补充通知181

附录8关于在北京等8省市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知183

附录9财政部国家税务总局关于交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点应税服务范围等若干税收政策的补充通知186

附录10关于营业税改征增值税试点中文化事业建设 费征收有关问题的通知189

附录11关于营业税改征增值税试点中文化事业建设 费征收有关问题的补充通知191

附录12国务院决定进一步扩大营业税改征增值税试点193