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第一章 税收与会计1

第一节 税收简论1

一、税收及其特征1

二、税法与税制6

三、税收本质11

四、税收程序法与税收实体法13

五、纳税人意识16

六、纳税人的权利、义务与权益保护18

第二节 税收与政府的会计21

一、税收与政府会计22

二、税收与税收会计24

第三节 税收与纳税人的会计25

一、漫长而曲折的“关系史”25

二、相互影响，又呈强弱之差27

三、相互协调，适度分离38

【思考题】41

【案例分析】41

第二章 税务会计基本理论42

第一节 税务会计研究文献综述42

一、税务会计模式的研究42

二、税务会计理论体系的研究43

第二节 税务会计基本认知44

一、税务会计的产生44

二、税务会计概念和特点45

三、税务会计的环境因素48

四、对税务会计的基本理解与认识50

第三节 会计理论与税务会计理论简识54

一、笔者的理论观54

二、会计理论简识55

三、税务会计理论简识59

四、税务会计与税务管理63

第四节 税务会计模式64

一、税务会计与财务会计合一模式64

二、税务会计与财务会计分离模式66

三、税务会计与财务会计混合模式67

四、税务会计模式的具体分类68

五、税务会计模式的发展和启示68

第五节 税务会计与财务会计的关系71

一、税务会计与财务会计的界定及协调71

二、税务会计与财务会计的联系75

三、税务会计与财务会计的区别76

四、“三位一体”的企业会计体系77

【思考题】79

第三章 税务会计概念框架80

第一节 税务会计概念框架研究文献综述80

一、税务会计原则的研究80

二、税务会计确认计量的研究81

三、税务会计信息披露的研究81

第二节 构建税务会计概念框架的意义83

一、财务会计概念框架概述83

二、税务会计概念框架的意义和特点87

第三节 税务会计目标88

一、财务会计目标的表述89

二、税务会计目标的界定90

第四节 税务会计假设91

一、税务会计主体92

二、持续经营93

二、年度会计核算93

四、货币计量与货币时间价值94

五、财务会计处理符合会计准则94

第五节 税务会计原则95

一、会计原则简论95

二、税务会计原则的界定96

第六节 税务会计要素99

一、所有税种的会计要素99

二、所得税的会计要素100

三、税务会计要素的平衡关系101

第七节 税务会计确认101

一、会计确认的定义和作用101

二、税务会计确认标准104

三、税务会计确认基础105

第八节 税务会计计量109

一、会计计量的基本含义109

二、税务会计计量属性110

三、税务会计计量属性与财务会计计量属性的差异113

第九节 税务会计记录116

一、不该被轻视的会计记录116

二、税务会计记录的意义和要求119

三、税务会计记录管理122

四、税务会计记录方法123

第十节 税务会计报表126

一、财务会计报告简析126

二、税务会计报表129

三、涉税会计信息132

第十一节 税务会计概念框架图示133

【思考题】134

【案例分析】134

第四章 增值税会计135

第一节 增值税会计研究文献综述135

一、增值税会计理论结构的研究135

二、增值税会计模式的研究135

三、增值税会计处理的研究136

四、增值税会计信息披露的研究137

五、增值税改革的会计研究137

六、增值税会计研究简评138

第二节 增值税理论简述138

一、增值税的产生和发展138

二、增值税的特点和类型141

三、增值税税负及其计算146

四、增值税免税及其放弃150

五、增值税对投资的影响153

第三节 增值税会计理论结构155

一、增值税会计目标155

二、增值税会计要素155

三、增值税会计原则156

四、增值额与增值税的计算156

五、增值税会计确认与计量159

六、增值税会计记录与报表164

七、增值税会计理论结构框架166

第四节 财税合一的增值税会计评析168

一、财税合一的增值税会计含义168

二、财税合一的增值税会计成因168

三、财税合一的增值税会计弊端169

四、财税合一的增值税会计反思171

第五节 财税分离的增值税会计研究173

一、财税分离的增值税会计含义173

二、税务会计范畴的增值税会计175

三、财务会计范畴的增值税会计176

第六节 传统流转税会计研究180

一、传统流转税及其特点180

二、传统流转税的确认与计量183

三、传统流转税的会计记录与申报185

四、从传统流转税的会计处理看税务会计与财务会计的关系185

【思考题】186

【案例分析】186

第五章 所得税会计188

第一节 所得税理论简述188

一、所得税的历史演进188

二、中国所得税的历史沿革190

三、所得税的特点与类型192

四、所得税问题及其改进194

第二节 所得税会计及其目标198

一、所得税会计的含义198

二、所得税会计的产生198

三、所得税会计目标199

第三节 收入的确认计量199

一、收入总额199

二、应税收入的确认计量200

三、免税收入的确认计量203

四、不征税收入的确认计量203

五、企业接受划入资产的确认计量206

第四节 税前扣除费用的确认计量207

一、税前扣除原则207

二、税前扣除要点及内容208

三、准予扣除项目的确认计量209

四、准备金的税前扣除213

五、资产及其计税基础213

六、非货币性资产投资的所得税处理214

七、固定资产及其折旧214

第五节 应纳税所得额与应纳所得税的计算218

一、应纳税所得额的确定原则218

二、应纳税所得额的计算219

三、企业清算所得的计算220

四、应纳所得税的计算221

五、境外机构所得税抵免223

第六节 所得税会计记录与纳税申报226

一、所得税会计记录226

二、所得税会计报表及其填报235

三、企业所得税税负分析244

【思考题】248

【技能题】249

【案例分析】250

第六章 所得税会计处理251

第一节 所得税会计研究文献综述251

一、所得税会计处理方法的研究251

二、所得税会计模式的研究252

三、所得税会计信息价值相关性的研究252

四、“会计—税收”差异的研究254

五、所得税会计研究简评257

第二节 所得税会计处理的历史沿革257

一、西方发达国家所得税会计处理沿革257

二、IASB所得税会计处理沿革261

三、中国所得税会计处理沿革261

四、所得税会计准则的发展趋势263

第三节 所得税会计处理理论264

一、所得税会计处理方法及其计量观264

二、所得税性质及其会计处理265

三、所得税会计处理目标267

四、收入费用观：基本含义及所得税差异269

五、资产负债观：基本含义及所得税差异273

六、暂时性差异与时间性差异的联系与区别283

第四节 所得税会计处理方法284

一、账户设置284

二、应付税款法286

三、纳税影响会计法286

四、递延法288

五、利润表债务法290

六、资产负债表债务法292

第五节 所得税会计处理方法的分析比较295

一、递延法与利润表债务法的分析比较295

二、利润表债务法与资产负债表债务法的分析比较296

三、对所得税会计处理方法的基本认识298

四、所得税会计处理方法的比较——比较表299

五、所得税会计处理方法的比较——举例说明300

第六节 所得税的列报与披露305

一、所得税的列报（presentation）305

二、所得税的披露（disclosure）307

三、我国所得税的列报与披露310

四、中期报告的所得税列报与披露311

【思考题】313

【技能题】313

第七章 税务筹划理论316

第一节 税务筹划研究文献综述316

一、税务筹划的概念与理念316

二、税务筹划的主要手段318

三、税务筹划研究简评320

第二节 税务筹划的产生、发展与学科定位320

一、税务筹划的产生320

二、税务筹划概念及其分析321

三、税务筹划的分类与发展特点324

四、税务筹划的学科定位326

第三节 税务筹划的动因与诱因330

一、税务筹划的动因330

二、税务筹划的诱因333

二、税务筹划的行为规范335

第四节 税务筹划的意义与特点336

一、税务筹划的意义336

二、税务筹划的特点337

三、税务筹划是一个会计系统338

第五节 税务筹划的目标与原则339

一、税务筹划的目标339

二、税务筹划的原则345

第六节 税务筹划的前提与原理347

一、税务筹划基本前提347

二、税务筹划基本原理349

三、税务筹划原理的实际运用350

第七节 节税、税负转嫁理论与方法352

一、节税理论与方法352

二、税负转嫁理论与方法356

第八节 避税理论与方法361

一、避税的基本认知361

二、避税的法理分析364

三、避税的基本分类368

四、避税的主要方法371

第九节 避税与其他减税行为比较378

一、避税与节税378

二、避税与税负转嫁379

三、避税与逃税379

【思考题】381

【案例分析】382

【实验题】385

参考文献386