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第1章 导论1

1.1财政学与经济学1

1.1.1经济学的发展1

1.1.2经济研究的基本要素和框架2

1.1.3财政学与经济学的关系4

1.2财政概念5

1.2.1什么是财政5

1.2.2财政的起源与发展7

1.3财政思想与财政理论演进9

1.3.1早期财政思想9

1.3.2古典经济学时期财政理论体系的形成10

1.3.3现代经济中的财政理论观点11

1.3.4我国学者对财政理论的探索13

小结13

思考题14

案例简介14

第2章 财政职能16

2.1公共产品16

2.1.1公共产品及其特征16

2.1.2准公共产品17

2.1.3社会公共需要与公共产品18

2.2市场失灵19

2.2.1公共产品的提供20

2.2.2外部效应问题21

2.2.3市场垄断21

2.2.4信息不充分22

2.2.5收入分配不公22

2.2.6经济波动与失衡22

2.3财政职能23

2.3.1资源配置职能23

2.3.2收入分配职能25

2.3.3经济稳定与发展职能28

2.4政府干预与政府失灵30

2.4.1政府干预30

2.4.2政府失灵31

小结33

思考题33

案例简介34

第3章 财政收入概述36

3.1财政收入的含义与分类36

3.1.1财政收入的含义36

3.1.2财政收入的分类38

3.2财政收入规模41

3.2.1财政收入规模的含义41

3.2.2制约财政收入规模的主要因素42

3.2.3财政收入规模确定的重要性及如何确定43

3.2.4改革开放以来我国财政收入增长状况及财政比重的变化和原因45

3.3财政收入结构46

3.3.1财政收入结构的含义46

3.3.2财政收入结构的分析47

小结53

思考题54

案例简介55

第4章 税收原理57

4.1税收的概念和特征57

4.1.1税收的概念57

4.1.2税收的特征59

4.2税收术语和分类60

4.2.1税收术语60

4.2.2税收分类64

4.3税收负担67

4.3.1税收负担的概念67

4.3.2税收负担的分类68

4.3.3税收负担的衡量指标69

4.3.4税收负担水平的确定70

4.4税负转嫁与归宿71

4.4.1税负转嫁与归宿的概念71

4.4.2税负转嫁的形式71

4.4.3税负转嫁的一般规律73

4.5税收效应75

4.5.1税收对纳税人工作努力的影响76

4.5.2税收对储蓄的影响77

4.5.3税收对投资的影响78

小结78

思考题80

案例简介80

第5章 商品课税83

5.1商品课税概述83

5.1.1商品课税的特征83

5.1.2商品课税的类型84

5.1.3商品课税的主要税种85

5.2增值税85

5.2.1增值税概述85

5.2.2增值税的特点85

5.2.3增值税的类型86

5.2.4我国现行增值税制度87

5.3消费税91

5.3.1消费税概述91

5.3.2消费税的特点91

5.3.3消费税的类型92

5.3.4我国现行消费税制度92

5.4营业税95

5.4.1营业税概述95

5.4.2营业税的特点96

5.4.3我国现行营业税制度96

5.5关税99

5.5.1关税概述99

5.5.2关税的特点和分类100

5.5.3关税的作用101

5.5.4我国现行关税制度102

小结103

思考题103

案例简介104

补充阅读106

第6章 所得课税108

6.1所得税概述108

6.1.1所得税的概念及特点108

6.1.2所得税税制的设计109

6.1.3所得税的产生与发展110

6.1.4我国所得税的结构体系110

6.2企业所得税111

6.2.1企业所得税的概念111

6.2.2企业所得税的特点111

6.2.3我国现行企业所得税制度111

6.2.4我国目前统一企业所得税的意义117

6.3个人所得税118

6.3.1个人所得税的概念118

6.3.2个人所得税的特点119

6.3.3我国现行个人所得税制度119

小结125

思考题126

案例简介126

第7章 资源税、财产税与其他课税128

7.1资源税128

7.1.1资源税的概念和特点128

7.1.2资源税的作用130

7.1.3我国现行资源税制度131

7.1.4土地增值税132

7.2财产税134

7.2.1财产税的概念和特点134

7.2.2财产税的作用134

7.2.3财产税的分类135

7.2.4我国财产税的立法沿革136

7.2.5我国财产税的主要税种137

7.3其他课税143

7.3.1印花税143

7.3.2城市维护建设税146

7.3.3车辆购置税147

小结147

思考题148

案例简介149

第8章 国债152

8.1国债概述152

8.1.1国债的基本概念152

8.1.2国债的类型154

8.1.3国债的功能155

8.1.4我国国债的发展简史156

8.2国债的发行与偿还157

8.2.1国债的发行157

8.2.2国债的偿还162

8.3国债市场163

8.3.1国债市场的概念163

8.3.2国债市场的功能164

8.4国债管理165

8.4.1内债管理165

8.4.2外债管理166

小结169

思考题170

案例简介170

第9章 财政支出概述172

9.1财政支出的含义、原则、分类172

9.1.1财政支出的含义172

9.1.2财政支出的原则173

9.1.3财政支出的分类173

9.1.4国际分类方法174

9.2财政支出结构分析175

9.2.1财政支出结构的内涵175

9.2.2财政支出结构的影响因素175

9.2.3财政支出结构的调整与优化176

9.3财政支出规模分析178

9.3.1财政支出规模的衡量指标178

9.3.2我国财政支出规模与结构179

9.4政府采购181

9.4.1政府采购的含义和特点181

9.4.2政府采购的原则和运行机制182

9.4.3政府采购法182

小结183

思考题183

案例简介183

第10章 购买性支出187

10.1社会消费性支出187

10.1.1社会消费性支出的含义187

10.1.2行政管理支出188

10.1.3国防支出193

10.1.4科教文卫支出195

10.2财政投资性支出200

10.2.1财政投资概述200

10.2.2基础设施投资203

10.2.3财政对农业的投资206

10.2.4财政投融资制度209

小结211

思考题211

案例简介212

第11章 转移性支出215

11.1社会保障支出215

11.1.1社会保障的含义215

11.1.2社会保障体系217

11.2财政补贴222

11.2.1财政补贴的含义和特征222

11.2.2财政补贴分类222

11.3税式支出224

11.3.1税式支出的概念与分类224

11.3.2税式支出的形式225

11.3.3税式支出的预算控制227

小结228

思考题229

案例简介229

补充阅读230

第12章 国家预算233

12.1国家预算概述233

12.1.1国家预算的概念233

12.1.2国家预算的类型234

12.1.3国家预算的原则236

12.1.4国家预算的功能237

12.2国家预算的体系与形式237

12.2.1国家预算的体系237

12.2.2国家预算的形式239

12.3国家预算的编制、执行与决算241

12.3.1国家预算的编制241

12.3.2国家预算的审批243

12.3.3国家预算的执行243

12.3.4政府决算244

小结245

思考题245

案例简介246

第13章 财政管理体制250

13.1财政管理体制概述250

13.1.1财政管理体制的含义250

13.1.2财政管理体制的类型251

13.1.3财政管理体制的原则251

13.1.4我国财政管理体制的变迁252

13.2分税制254

13.2.1分税制含义254

13.2.2分税制依据254

13.2.3国际上常见的分税制类型255

13.2.4我国的分税制255

小结259

思考题259

案例简介260

第14章 财政平衡与财政赤字263

14.1财政平衡与财政赤字概述263

14.1.1财政平衡的含义263

14.1.2财政平衡概念的理解264

14.1.3财政收支矛盾265

14.1.4财政平衡的计算口径266

14.2财政平衡与社会总供求平衡：268

14.2.1社会总需求和社会总供给268

14.2.2社会经济总量失衡与平衡269

14.2.3财政平衡与社会总量平衡的经济学分析270

14.3财政赤字271

14.3.1财政赤字概述271

14.3.2影响财政赤字的因素274

14.3.3财政赤字的经济效应276

14.3.4财政赤字的弥补方式277

14.3.5赤字财政政策279

小结280

思考题281

案例简介281

第15章 财政政策283

15.1财政政策概述283

15.1.1财政政策的含义与性质283

15.1.2财政政策的主体284

15.1.3财政政策的目标284

15.1.4财政政策的工具288

15.1.5财政政策的类型290

15.2财政政策的传导机制与效应291

15.2.1财政政策的传导机制291

15.2.2财政政策的效应292

15.3财政政策与货币政策的配合294

15.3.1货币政策概述294

15.3.2财政政策与货币政策的组合策略295

15.4经济新常态下我国财政政策的选择296

15.4.1经济新常态的含义297

15.4.2经济新常态对我国经济的影响297

15.4.3经济新常态下我国财政政策的选择298

小结300

思考题301

案例简介301

参考文献305