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第一篇 财政篇3

第一章 财政概论3

第一节 财政及其特征3

一、从财政现象谈起3

二、财政的产生和发展4

三、财政的一般概念7

四、公共财政的基本特征8

第二节 政府与市场9

一、资源配置的两种方式10

二、市场失灵及其表现10

三、政府失灵及其表现12

四、政府与市场的基本分工13

第三节 财政的职能14

一、资源配置职能14

二、收入分配职能17

三、经济稳定职能18

本章小结20

习题20

案例分析21

第二章 财政支出23

第一节 财政支出概述23

一、财政支出的含义、原则和分类23

二、财政支出范围与财政支出规模30

三、财政支出效益分析33

第二节 购买性支出35

一、消费性支出35

二、投资性支出37

三、政府采购制度39

第三节 转移性支出42

一、社会保障支出43

二、财政补贴46

三、税收支出48

本章小结50

习题50

案例分析53

第三章 财政收入55

第一节 财政收入概述55

一、财政收入的含义55

二、财政收入分类的依据56

三、财政收入的分类56

第二节 财政收入规模59

一、财政收入规模的含义59

二、财政收入规模的衡量指标60

三、影响财政收入规模的因素61

四、我国财政收入规模分析64

第三节 财政收入结构67

一、财政收入分项目构成68

二、财政收入所有制构成70

三、财政收入的部门构成71

本章小结72

习题73

案例分析74

第四章 国债原理与制度79

第一节 国债概述79

一、国债的含义与特征79

二、国债的种类80

三、国债的功能82

四、国债的产生与发展83

第二节 国债发行与偿还85

一、国债的发行85

二、国债的偿还87

第三节 国债负担及国债管理89

一、国债负担含义89

二、国债负担的数量界限91

三、国债管理94

第四节 国债市场及其功能95

一、国债市场95

二、国债市场的功能97

本章小结98

习题99

案例分析100

第五章 国家预算及预算管理体制105

第一节 国家预算105

一、国家预算的含义、原则和组成105

二、国家预算的分类108

三、国家预算的编制、审批、执行和决算110

四、我国国家预算的改革112

第二节 预算管理体制114

一、预算管理体制的含义和内容114

二、我国预算管理体制的形式115

三、我国现行的预算管理体制116

本章小结120

习题121

案例分析122

第六章 财政平衡与财政政策127

第一节 财政平衡127

一、财政平衡的概念127

二、财政收支不平衡的原因129

三、财政赤字（或结余）的计算方法130

四、财政平衡与社会总供求平衡131

第二节 财政政策132

一、财政政策的目标132

二、财政政策的工具134

三、财政政策的类型135

四、财政政策的传导机制和效应137

五、财政政策与货币政策的配合138

本章小结140

习题140

案例分析142

第二篇 税收篇147

第七章 税收原理147

第一节 税收概述147

一、税收的基本概念147

二、税收的形式特征149

三、税收的分类150

第二节 税收原则152

一、税收原则主要观点阐述152

二、现代西方税收原则155

三、我国社会主义市场经济中的税收原则体现158

第三节 税收负担与税负转嫁159

一、税收负担159

二、税负转嫁161

第四节 税收效应167

一、税收宏观作用机制167

二、税收微观作用机制168

本章小结169

习题170

案例分析171

第八章 税收制度与税收管理制度173

第一节 税收制度173

一、税收制度的内涵173

二、税收制度的要素173

三、税收制度的类型176

四、税收制度的发展177

五、税制结构179

第二节 税收管理制度183

一、税收管理制度的概念及分类183

二、税收管理制度的功能183

三、税收征收管理制度的主要内容184

本章小结188

习题188

案例分析189

第九章 流转税193

第一节 流转税概述193

一、流转税的概念193

二、流转税的特点194

第二节 增值税194

一、增值税概述194

二、增值税的纳税人196

三、增值税的征税范围198

四、增值税税率199

五、增值税应纳税额的计算201

六、增值税出口退（免）税206

七、增值税的征收管理208

第三节 消费税210

一、消费税概述210

二、消费税的纳税人211

三、消费税的税目和税率211

四、消费税应纳税额的计算212

五、消费税出口退（免）税218

六、消费税的征收管理219

第四节 营业税221

一、营业税概述221

二、营业税的纳税人和扣缴义务人221

三、营业税的税目和税率222

四、营业税应纳税额的计算224

五、营业税的征收管理226

第五节 关税228

一、关税概述228

二、关税的征税对象和纳税义务人229

三、进出口税则229

四、关税应纳税额的计算231

五、关税的征收管理232

六、行李和邮递物品进口税233

本章小结233

习题234

案例分析237

第十章 所得税239

第一节 所得税概述239

一、所得税的特征239

二、所得税的作用240

三、所得税的分类240

第二节 企业所得税240

一、企业所得税的概念240

二、企业所得税的纳税人241

三、企业所得税的税率241

四、企业所得税的计算241

五、特别纳税调整250

六、企业所得税的税收优惠251

七、纳税地点252

八、纳税期限253

九、纳税申报253

第三节 个人所得税253

一、个人所得税的概念253

二、个人所得税的征收模式254

三、我国个人所得税的特征254

四、个人所得税的纳税人254

五、个人所得税税目255

六、个人所得税的税率257

七、应纳税所得额的确定259

八、收入次数的确认261

九、应纳税所得其他规定262

十、应纳税额的计算262

十一、征收管理271

十二、个人所得税的税收优惠272

本章小结274

习题274

案例分析277

第十一章 财产税279

第一节 财产税概述279

一、财产税的含义279

二、财产税的一般特征280

三、财产税的优缺点281

第二节 房产税281

一、纳税人281

二、征税对象282

三、征税范围282

四、计税依据282

五、税率282

六、应纳税额的计算282

七、税收优惠283

八、征收管理283

第三节 城镇土地使用税283

一、纳税人283

二、征税范围284

三、税率284

四、计税依据284

五、应纳税额的计算285

六、税收优惠285

七、征收管理285

第四节 耕地占用税286

一、纳税人286

二、征税范围287

三、税率287

四、计税依据287

五、应纳税额的计算287

六、税收优惠287

七、征收管理288

第五节 契税288

一、纳税人288

二、征税对象288

三、税率289

四、计税依据289

五、应纳税额的计算289

六、税收优惠290

七、征收管理290

第六节 车船税290

一、纳税人290

二、征税范围291

三、税率291

四、计税依据292

五、应纳税额的计算292

六、税收优惠293

七、征收管理293

本章小结293

习题294

案例分析295

第十二章 资源税与行为税299

第一节 资源税299

一、资源税的概念299

二、资源税的纳税人299

三、资源税的征税范围300

四、资源税的应纳税额的计算300

五、资源税的纳税义务发生时间302

六、资源税的纳税期限303

七、资源税的纳税地点303

第二节 土地增值税303

一、土地增值税的概念303

二、土地增值税的纳税人303

三、土地增值税的征收范围304

四、土地增值税的税率305

五、土地增值税应税收入的确定305

六、土地增值税的扣除项目的确定305

七、土地增值税的增值额的确定307

八、土地增值税的应纳税额的计算307

九、土地增值税的纳税地点308

十、土地增值税的纳税时间308

第三节 车辆购置税309

一、车辆购置税的概念309

二、车辆购置税的纳税义务人309

三、车辆购置税的征税范围310

四、车辆购置税的应纳税额的计算310

五、车辆购置税的纳税申报311

六、车辆购置税的纳税地点311

七、纳税期限311

八、车辆购置税的减免税规定311

第四节 印花税312

一、印花税的概念312

二、印花税的特点312

三、印花税的纳税人313

四、印花税的征税范围313

五、印花税的税率314

六、印花税的计税依据315

七、印花税的应纳税额的计算316

八、印花税税票的面值316

九、印花税的减免税主要规定316

十、印花税的征收管理317

十一、印花税的纳税环节318

十二、印花税的纳税地点318

第五节 城市维护建设税与教育费附加318

一、城市维护建设税的概念318

二、城市维护建设税的特点319

三、城市维护建设税的纳税人319

四、城市维护建设税的征税范围319

五、城市维护建设税应纳税额的计算320

六、城市维护建设税的纳税地点320

七、城市维护建设税的纳税期限321

八、教育费附加321

本章小结321

习题322

案例分析324

第十三章 国际税收325

第一节 国际税收概述325

一、国际税收的概念325

二、税收管辖权与国际税收协定的产生326

三、国际税收协定的概念、分类及其与国内税法的关系329

第二节 国际重复征税的产生及影响330

一、国际重复征税的概念330

二、国际重复征税的产生331

三、国际重复征税的经济影响332

第三节 国际重复征税消除的主要方法333

一、免税法334

二、抵免法335

第四节 国际避税与反避税338

一、国际避税338

二、国际反避税的措施342

第五节 国际税收协定346

一、国际税收协定的两个范本346

二、国际税收协定的目标和主要内容347

本章小结349

习题350

案例分析351

参考答案355

参考文献361