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第1章 概论1

1.1 审计的产生与发展2

1.1.1 审计产生的基础2

1.1.2 我国审计的发展3

1.1.3 西方国家审计的发展9

1.1.4 审计产生和发展的客观依据14

1.2 审计的定义与本质16

1.2.1 审计的定义16

1.2.2 审计的本质16

1.3 审计基本假设19

1.3.1 假设与审计假设19

1.3.2 国外审计基本假设21

1.3.3 我国的审计假设24

1.4 审计的职能与作用26

1.4.1 审计的职能26

1.4.2 审计的作用28

思考与练习31

第2章 注册会计师执业规范、职业道德与法律责任33

2.1 注册会计师执业规范34

2.1.1 注册会计师执业规范体系的框架和结构34

2.1.2 注册会计师鉴证业务基本准则35

2.1.3 注册会计师审计准则36

2.1.4 注册会计师审阅准则及其他签证业务准则41

2.1.5 注册会计师相关服务准则41

2.1.6 会计师事务所质量控制准则42

2.2 注册会计师的职业道德44

2.2.1 注册会计师职业道德规范与注册会计师执业准则的关系44

2.2.2 注册会计师职业道德的内容45

2.3 注册会计师的法律责任48

2.3.1 注册会计师法律责任的原因和种类48

2.3.2 避免法律诉讼的对策50

思考与练习51

第3章 审计目标、审计证据与审计工作底稿55

3.1 管理层认定和审计目标56

3.1.1 管理层认定的含义57

3.1.2 管理层认定的类别57

3.1.3 审计目标59

3.2 审计证据61

3.2.1 审计证据的含义和特性62

3.2.2 审计证据的分类63

3.2.3 审计证据的收集66

3.2.4 审计证据的鉴定68

3.3 审计工作底稿70

3.3.1 审计工作底稿的含义70

3.3.2 审计工作底稿的作用71

3.3.3 审计工作底稿的内容和格式72

3.3.4 审计工作底稿的编制75

3.3.5 审计工作底稿的复核和保管77

思考与练习79

第4章 审计计划、重要性与审计风险83

4.1 审计计划84

4.1.1 审计计划的作用85

4.1.2 总体审计策略85

4.1.3 具体审计计划88

4.1.4 审计计划的审核90

4.2 审计的重要性91

4.2.1 审计重要性的定义91

4.2.2 重要性的运用92

4.2.3 编制审计计划时对重要性的运用94

4.2.4 评价审计结果时对重要性的考虑100

4.3 审计风险101

4.3.1 审计风险的定义、成因及特征101

4.3.2 审计风险的构成要素及相互关系105

4.3.3 审计风险的评估108

思考与练习112

第5章 审计的程序和方法117

5.1 审计程序118

5.1.1 审计的准备阶段119

5.1.2 审计的实施阶段120

5.1.3 审计的终结阶段121

5.2 审计的方法122

5.2.1 审计方法的意义及选用原则123

5.2.2 审计的检查方法124

5.2.3 审计调查法126

5.2.4 抽样审计127

思考与练习131

第6章 内部控制制度及其评审133

6.1 内部控制制度概述134

6.1.1 内部控制制度的特点及其作用134

6.1.2 内部控制制度的分类136

6.1.3 内部控制制度的内容137

6.2 内部控制制度的描述141

6.2.1 文字叙述法141

6.2.2 调查表法142

6.2.3 流程图法144

6.3 内部控制制度的评审151

思考与练习155

第7章 销售与收款循环审计159

7.1 销售与收款循环的特征161

7.1.1 销售与收款循环主要业务活动和关键内部控制环节161

7.1.2 销售与收款业务循环的主要凭证和会计记录163

7.2 销售与收款循环的控制测试166

7.2.1 销售交易的内部控制166

7.2.2 销售交易的控制测试169

7.2.3 收款业务的控制测试171

7.3 营业收入审计171

7.3.1 营业收入审计目标171

7.3.2 营业收入的实质性测试程序172

7.3.3 营业外收入审计176

7.4 应收及预收款项审计178

7.4.1 应收账款审计178

7.4.2 坏账准备审计184

7.4.3 应收票据审计185

7.4.4 预收账款审计188

7.5 其他相关账户审计188

7.5.1 代销商品款审计189

7.5.2 应交税费审计189

7.5.3 营业税金及附加审计190

7.5.4 销售费用审计191

思考与练习191

第8章 采购与付款循环审计197

8.1 采购与付款循环的特征198

8.1.1 采购与付款循环主要业务活动和关键内部控制环节199

8.1.2 采购与付款业务循环的主要凭证和会计记录201

8.2 采购与付款业务循环的控制测试203

8.2.1 采购与付款业务循环的内部控制203

8.2.2 采购与付款循环的内部控制测试205

8.3 应付账款和应付票据审计206

8.3.1 应付账款审计206

8.3.2 应付票据审计208

8.4 固定资产和累计折旧审计209

8.4.1 固定资产审计210

8.4.2 累计折旧审计213

8.5 其他相关账户审计215

8.5.1 预付款项审计215

8.5.2 在建工程审计217

8.5.3 工程物资审计218

8.5.4 固定资产清理审计218

8.5.5 管理费用审计219

思考与练习219

第9章 生产与存货循环审计223

9.1 生产与存货循环概述224

9.1.1 生产与存货循环构成内容224

9.1.2 生产与存货循环会计记录225

9.2 生产成本审计226

9.2.1 生产成本项目审计227

9.2.2 在产品成本审计229

9.3 存货审计233

9.3.1 材料的审计233

9.3.2 在产品的审计234

9.3.3 产成品的审计236

思考与练习239

第10章 货币资金审计243

10.1 货币资金审计概述244

10.1.1 货币资金的特点244

10.1.2 货币资金的主要凭证和会计记录245

10.1.3 货币资金内部控制245

10.2 库存现金审计246

10.2.1 库存现金审计目标247

10.2.2 库存现金的实质性测试247

10.3 银行存款审计261

10.3.1 银行存款审计目标261

10.3.2 银行存款的实质性程序262

思考与练习269

第11章 审计报告与审计档案273

11.1 审计报告概述275

11.1.1 审计报告的概念和作用275

11.1.2 审计报告的种类276

11.1.3 审计报告的内容276

11.1.4 编写审计报告的步骤277

11.1.5 编写审计报告的要求278

11.2 社会审计报告281

11.2.1 社会审计报告的作用281

11.2.2 期初余额的审计282

11.2.3 期后事项的审计284

11.2.4 社会审计报告的内容286

11.2.5 审计意见的基本类型287

11.3 审计档案293

11.3.1 审计档案的意义和作用293

11.3.2 审计档案的收集和立卷294

11.3.3 审计档案的保管和利用296

11.3.4 社会审计档案管理的特殊要求296

思考与练习303

参考文献307