图书介绍
营业税改征增值税 财务核算与纳税操作实务 全图解PDF|Epub|txt|kindle电子书版本网盘下载
- 李星城编著 著
- 出版社： 北京：中国铁道出版社
- ISBN：9787113199838
- 出版时间：2015
- 标注页数：286页
- 文件大小：37MB
- 文件页数：296页
- 主题词：增值税－税收会计－基本知识－中国
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营业税改征增值税 财务核算与纳税操作实务 全图解PDF格式电子书版下载
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图书目录
第一部分基础应用篇2
第1章 营业税改征增值税的基础知识2
1.1 营业税改征增值税的概述3
1.1.1 营业税的基础知识3
1.1.2 增值税的基础知识7
1.1.3 营业税与增值税并存的缺陷10
1.1.4 营业税改征增值税的基础知识11
1.2 营业税改征增值税的含义12
1.2.1 营业税改征增值税的原因12
1.2.2 营业税改征增值税的意义13
1.2.3 营业税改征增值税的试点时间和范围13
第2章 营业税改征增值税的措施15
2.1 纳税人和扣缴义务人16
2.1.1 营业税改征增值税的纳税人16
2.1.2 营业税改征增值税纳税人的分类管理17
2.1.3 营业税改征增值税的扣缴义务人20
2.2 征税范围21
2.2.1 征税范围的含义22
2.2.2 营业税改征增值税征收范围的规定22
2.2.3 有偿与非经营活动的规定28
2.2.4 境内与视同提供应税服务的规定30
2.3 税率和征收率32
2.3.1 增值税税率规定32
2.3.2 增值税征收率规定35
2.3.3 特殊行为税率的规定35
第3章 营业税改征增值税的应纳税额38
3.1 应纳税额的计算39
3.1.1 一般纳税人的计税方法39
3.1.2 小规模纳税人的计算方法42
3.1.3 境外单位或个人计税方法42
3.2 进、销项税额的确定43
3.2.1 进项税额的确定43
3.2.2 销项税额的确定48
3.3 退、免税的计算53
3.3.1 零税率和免税的规定53
3.3.2 免抵退税的计算方法56
3.3.3 出口退税的计算57
第4章 营业税改征增值税的税收管理62
4.1 税收优惠63
4.1.1 免税项目的规定63
4.1.2 免税项目的管理66
4.1.3 退（免）税资格认定70
4.2 税收的征收管理73
4.2.1 纳税、扣缴义务发生时间73
4.2.2 纳税地点75
4.2.3 纳税申报期限规定78
4.2.4 退（免）税申报程序79
4.3 增值税发票使用的规定92
4.3.1 “营改增”前增值税发票的使用管理92
4.3.2 “营改增”后增值税发票的使用管理98
4.3.3 税务机关代开增值税专用发票100
第二部分真账实操篇104
第5章 营业税改征增值税一般业务的会计处理104
5.1 一般纳税人会计处理实务105
5.1.1 销项税额的会计处理105
5.1.2 进项税额的会计处理113
5.1.3 进项税额的转出116
5.2 简易征收和小规模纳税人会计处理实务118
5.2.1 一般纳税人简易征收会计处理118
5.2.2 小规模纳税人会计处理119
第6章 营业税改征增值税特殊业务的税务处理121
6.1 特殊事项会计处理122
6.1.1 取得过渡性财政扶持资金的会计处理122
6.1.2 销售已使用过资产的会计处理123
6.2 增值税税控系统设备和维护费抵减的会计处理125
6.2.1 增值税税控系统设备和维护费抵减的规定126
6.2.2 增值税税控系统设备和维护费的会计处理127
6.3 差额征税会计处理129
6.3.1 一般纳税人差额征税的会计处理129
6.3.2 小规模纳税人差额征税的税务处理132
第7章 营业税改征增值税的纳税申报134
7.1 一般纳税人增值税的纳税申报135
7.1.1 增值税一般纳税人纳税申报资料135
7.1.2 申报表主表135
7.1.3 《增值税纳税申报表附列资料（一）》144
7.1.4 《增值税纳税申报表附列资料（二）》149
7.1.5 《增值税纳税申报表附列资料（三）》154
7.1.6 《增值税纳税申报表附列资料（四）》155
7.2 小规模纳税人增值税的纳税申报156
7.2.1 增值税小规模纳税人纳税申报资料156
7.2.2 申报表主表156
7.2.3 申报表附列资料159
7.3 增值税纳税申报的案例分析160
7.3.1 一般纳税人的增值税纳税申报160
7.3.2 小规模纳税人的增值税纳税申报178
第8章 营业税改征增值税纳税筹划187
8.1 营业税改征增值税纳税筹划意义188
8.1.1 营业税改征增值税税收筹划要点188
8.1.2 税收筹划中应注意的问题189
8.2 营业税改征增值税纳税筹划案例190
8.2.1 营业税改征增值税以后选择计税方法的筹划190
8.2.2 营业税改征增值税以后会计核算模式的纳税筹划191
8.2.3 营业税改征增值税以后采购模式的筹划192
8.2.4 营业税改征增值税后会计核算模式的筹划192
附录1 财政部国家税务总局关于印发《营业税改征增值税试点方案》的通知194
附录2 财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知197
附录3 关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知199
附录4 营业税改增值税新旧政策变化对照表225
附录5 2013年8月1日营改增扩围市局文件主要修改内容237
附录6 营业税改增值税后的十个典型规定239