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目录1

第一章 小企业会计核算与纳税处理总论1

一、会计职能与对象2

二、会计核算法规系统5

三、小企业会计制度特点及要求7

四、小企业会计核算前提与原则10

五、会计要素与会计科目14

六、小企业会计核算过程16

七、会计循环18

八、税前扣除的一般原则20

九、会计核算与税法规定差异处理21

十、税务工作六要诀22

第二章 新旧会计制度衔接与账务调整25

一、新旧会计科目及核算内容比较25

二、新旧会计制度衔接的规定37

三、新旧会计制度衔接实例47

第三章 货币性资产核算及税务处理57

一、货币资金的管理57

二、现金的管理与核算59

三、银行存款的管理与核算65

四、其他货币资金管理与核算74

五、应收及预付款的核算75

六、坏账准备的核算85

七、坏账损失税前扣除规定90

第四章 商品采购核算与税务差异处理91

一、商品流通企业的特征91

二、库存商品核算要求及核算内容92

三、商品采购交接及入账价格94

四、商品购进业务的核算98

五、商品购进异常业务的核算110

六、废旧物资收购的核算115

第五章 库存商品核算与税务差异处理119

一、库存商品的确认、计价与核算账户120

二、商品储存核算124

三、商品加工业务核算132

四、库存商品明细分类核算137

五、库存商品清查的核算144

六、存货跌价准备核算与税法规定147

第六章 商品销售核算与税务差异处理153

一、商品销售收入与商品销售成本核算154

二、商品销售收入的核算157

三、销售折让与销售退回核算175

四、商品销售成本的计算与结转179

五、劳务收入与成本的核算183

六、让渡资产使用权收入的核算189

第七章 商品代理、非主营业务核算与税务处理190

一、其他业务收支的核算190

二、商品代理业务的核算193

三、经营租赁业务的核算200

四、物资储运业务核算206

五、饮食服务业核算208

第八章 对外投资核算与税务处理213

一、对外投资及其分类213

二、短期投资的核算214

三、长期股权投资核算224

四、长期债权投资的核算241

五、投资跌价准备计提与核算247

六、投资核算的税法规定及差异处理249

第九章 固定资产、无形资产核算与税务处理257

一、固定资产核算及税务规定258

二、在建工程的核算280

三、无形资产核算及税法规定282

四、其他资产的核算及税法规定290

第十章 负债核算与税务处理292

一、负债特征及内容293

二、应付款项及工资福利的核算295

三、应交税金及其他应交款核算311

四、长期负债核算333

第十一章 所有者权益核算与税务处理341

一、所有者权益特征及构成341

二、实收资本核算343

三、资本公积核算348

四、留存收益核算350

第十二章 收入、费用、利润核算与税务处理355

一、收入及费用核算356

二、利润的核算371

三、所得税核算及纳税调整374

四、以前年度损益调整404

五、利润分配的核算407

第十三章 外币业务核算与外币报表折算412

一、外币、外汇及汇率412

二、兼容外币账户和汇兑损益414

三、国际结算种类与方式418

四、外币业务的核算方法427

五、外币会计报表折算430

第十四章 债务重组、非货币交易、会计调整及税务处理434

一、债务重组与税法规定435

二、非货币资产交易与税务处理444

三、会计调整及纳税调整450

第十五章 财务会计报告与所得税申报464

一、财务会计报告的构成及编制要求464

二、资产负债表及其编制467

三、利润表及其编制474

四、现金流量表的编制477

五、会计报表附注484

六、所得税纳税申报表编制485

七、会计报表日后事项498