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第1章 审计总论1

1.1审计的产生与发展1

1.1.1 国家审计的产生与发展1

1.1.2社会审计的产生与发展3

1.1.3 内部审计的产生与发展4

1.2审计的涵义4

1.3审计的职能与作用8

1.3.1审计的职能8

1.3.2审计的作用9

1.4案例及分析10

1.5本章小结12

1.6复习思考题13

第2章 审计类型和审计组织15

2.1 审计类型15

2.1.1审计的基本分类16

2.1.2审计的其他分类20

2.2审计的组织形式22

2.2.1审计组织22

2.2.2审计人员25

2.3案例及分析27

2.4本章小结28

2.5复习思考题28

3.1 审计程序30

3.1.1 审计程序的准备阶段30

第3章 审计程序与审计方法30

3.1.2审计程序的实施阶段32

3.1.3审计程序的终结阶段33

3.2审计方法34

3.2.1 审计取证的基本方法34

3.2.2审计取证的具体方法38

3.3案例及分析41

3.3.1 审计风险分析——HK公司往来款项审计案例41

3.3.2审计实施方案的确定审计案例42

3.4本章小结45

3.5复习思考题45

4.1 审计准则47

第4章 审计准则、审计证据与审计工作底稿47

4.1.1审计准则的特征48

4.1.2审计准则的一般内容结构49

4.1.3我国的审计准则体系51

4.2审计证据53

4.2.1 审计证据的涵义、作用及特征53

4.2.2审计证据的分类56

4.2.3期后事项证据58

4.2.4审计证据的收集61

4.2.5审计证据的鉴定和评价62

4.3审计工作底稿64

4.3.1审计工作底稿的含义与分类64

4.3.2审计工作底稿的编制与复核66

4.3.3审计工作底稿的管理73

4.4案例及分析75

4.5本章小结76

4.6复习思考题76

第5章 内部控制及其评审80

5.1 内部控制概述80

5.1.1 内部控制的定义与目标80

5.1.2内部控制要素83

5.1.3 内部控制与审计的关系86

5.2内部控制的描述87

5.2.1业务循环及其分类87

5.2.2调查与记录内部控制88

5.2.3内部控制测试92

5.3. 内部控制的评价96

5.4案例及分析97

5.4.1基本资料97

5.4.2分析要点97

5.5本章小结99

5.6复习思考题100

第6章 销售与收款循环审计103

6.1 销售与收款循环的主要业务流程103

6.2销售与收款业务循环审计目标与内部控制测试105

6.2.1 销售与收款业务的审计目标105

6.2.2销售业务的内部控制及测试105

6.3.2主营业务收入实质性测试程序107

6.3.1 主营业务收入的审计目标107

6.3主营业务收入审计107

6.4应收账款和坏账准备的审计114

6.4.1 应收账款的实质性测试114

6.4.2坏账准备的实质性测试117

6.5其他相关账户审计119

6.5.1应收票据的审计119

6.5.2预收账款的审计120

6.5.3应交税金的审计121

6.5.4其他应交款的审计123

6.5.5营业费用的审计123

6.5.6主营业务税金及附加审计123

6.5.7其他业务利润审计124

6.7复习思考题125

6.6本章小结125

第7章 购货与付款循环审计129

7.1购货与付款循环的主要业务流程129

7.2购货与付款业务循环的内部控制测试及审计目标131

7.2.1 购货业务的内部控制测试及审计目标131

7.2.2付款业务的内部控制测试及审计目标133

7.3应付账款的审计135

7.4 固定资产和累计折旧的审计138

7.4.1 固定资产的审计目标和审计范围138

7.4.2固定资产的内部控制测试139

7.4.3 固定资产的实质性测试141

7.4.4累计折旧的审计144

7.5.1应付票据的审计148

7.5其他相关账户的审计148

7.5.2预付账款的审计149

7.5.3在建工程的审计150

7.5.4工程物资的审计151

7.5.5 固定资产清理的审计151

7.6本章小结152

7.7复习思考题153

第8章 生产循环审计156

8.1 生产循环的主要业务流程156

8.2生产循环的内部控制测试与审计目标158

8.2.1生产循环的内部控制测试概述158

8.2.2存货内部控制测试159

8.2.3 成本会计制度的内部控制测试161

8.2.4工薪内部控制的测试163

8.3产品成本审计164

8.3.1 生产成本项目的实质性测试164

8.3.2在产品成本的实质性测试169

8.3.3产成品成本的实质性测试172

8.4存货审计175

8.5案例及分析182

8.6本章小结183

8.7复习思考题183

第9章 货币资金循环审计187

9.1 货币资金循环主要业务流程187

9.2.2货币资金业务的内部控制188

9.2货币资金业务循环内部控制测试与审计目标188

9.2.1货币资金的审计目标188

9.2.3货币资金内部控制的测试190

9.3库存现金的审计191

9.4银行存款的审计193

9.5其他货币资金的审计196

9.6案例及分析197

9.6.1库存现金的审查197

9.6.2库存现金内部控制测试及审查198

9.6.3银行存款的审查200

9.6.4其他货币资金的审查200

9.7本章小结201

9.8复习思考题202

第10章 筹资与投资循环审计204

10.1 筹资与投资循环主要业务流程204

10.1.1 筹资与投资循环涉及的主要业务流程205

10.1.2筹资和投资循环涉及的凭证与会计记录206

10.2资投资业务循环内部控制测试与审计目标207

10.2.1筹资和投资业务循环内部控制测试207

10.2.2筹资与投资循环审计目标209

10.3所有者权益审计210

10.3.1所有者权益的审计目标及内部控制测试210

10.3.2所有者权益实质性测试210

10.4借款审计214

10.4.1借款审计目标214

10.4.3借款实质性测试215

10.4.2借款的内部控制测试215

10.5投资审计218

10.5.1审计目标218

10.5.2投资实质性测试218

10.6案例及分析221

10.6.1实收资本的审计221

10.6.2短期投资的审计222

10.6.3长期借款的审计223

10.7本章小结224

10.8复习思考题225

第11章 审计报告230

11.1审计报告的概念、作用及分类230

11.1.1审计报告的作用231

11.1.2审计报告的种类232

11.2审计报告的编制步骤235

11.2.1编制审计报告的基本要求235

11.2.2编写审计报告的步骤236

11.2.3 审计报告的编制内容237

11.3社会审计报告239

11.3.1 社会审计报告的含义239

11.3.2社会审计报告的结构240

11.3.3社会标准审计报告的内容241

11.3.4四种社会审计意见报告243

11.4管理建议书246

11.4.1 管理建议书的意义246

11.4.2管理建议书的结构与内容247

11.5案例及分析251

11.6本章小结252

11.7复习思考题252

第12章 验资255

12.1 验资概述255

12.1.1验资的含义255

12.1.2验资的分类256

12.1.3验资的依据256

12.2验资的程序与方法257

12.2.1接受验资委托阶段257

12.2.2验资实施阶段258

12.2.3验资报告阶段258

12.3.1一般验证内容259

12.3验资的内容259

12.3.2有限责任公司的特殊验证内容261

12.3.3股份有限公司的特殊验证内容261

12.3.4外商投资企业的特殊审验内容262

12.4验资报告263

12.4.1验资报告的编制基础263

12.4.2验资报告的内容263

12.4.3出具验资报告应注意的问题263

12.4.4验资报告举例264

12.5案例及分析267

12.6本章小结269

12.7复习思考题270

参考文献273