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目录1

第1章风险管理概述1

1.1风险的基本概念4

1.1.1 组织行为中的目标与风险4

1.1.2风险的概念5

1.1.3风险形成的原因6

1.1.4风险的性质8

1.2风险的类型13

1.3形成风险的因素及分析15

1.3.1 领导的决策因素17

1.3.2科学管理水平因素19

1.3.3信息不对称因素20

1.3.5控制制度的因素21

1.3.4人的素质因素21

1.3.6监督体系、信息管理体系的因素22

1.4风险的管理22

1.4.1 风险预测23

1.4.2风险分析与风险评估35

1.4.3制定风险管理计划过程36

1.4.4实施过程管理41

1.4.5风险管理组织机构41

1.4.6控制及监督体系43

1.4.7风险管理成本47

1.4.8风险管理的全过程模式程序49

1.5风险管理审计的作用50

1.5.1 管理审计的任务、内容和作用51

1.5.2风险管理审计的内容52

1.5.3风险管理审计人员的要求53

1.5.4风险管理机制的审查和评价54

1.5.5控制活动的审查和评价54

1.6时间资源57

1.6.1 时间资源的概念及其存在形式58

1.6.2时间资源的性质60

1.6.3时间资源也是生产力65

1.6.4时间资源的管理及应用66

参考文献70

第2章 建设工程的风险管理与71

跟踪审计71

2.1 建设工程风险概述73

2.1.1 建设工程73

参考文献 176

2.1.2工程建设程序77

2.1.3建设工程审计77

2.1.4我国建设工程审计现状及风险成因78

2.1.5建设工程审计风险及分类83

2.2建设工程审计的风险管理88

2.2.1 建设工程的全过程跟踪审计88

2.2.2 建设工程跟踪审计组织的管理运行模式90

和工作流程跟踪审计90

2.2.3建设工程决策阶段跟踪审计90

2.2.4建设工程设计阶段跟踪审计97

2.2.5建设工程招投标阶段跟踪审计102

2.2.6建设工程施工阶段跟踪审计112

2.2.7建设工程竣工验收及竣工结算审计130

2.2.8建设工程竣工决算审计142

2.2.9建设工程中行为主体单位跟踪审计145

2.2.10建设工程跟踪审计后评价147

2.2.11 建设工程跟踪审计人员的工作职能156

和应具备的素质156

2.2.12建设工程审计成本与效益分析158

2.2.13建设工程实施跟踪审计应注意的几个161

方面问题161

2.3建设工程跟踪审计案例163

第3章 高校校办企业改制过程中的177

风险管理177

3.1 高校校办企业的现状及存在的问题179

3.1.1 高校校办企业的特点179

3.1.2高校校办企业存在的主要财务问题180

3.1.3高校校办企业在改制过程中存在180

的管理问题180

管理的一般模式181

3.2适应改革形势、树立风险管理意识181

3.2.1 高校校办企业管理改革过程中风险181

3.2.2风险管理思路182

3.3 改制中存在的主要风险问题186

3.3.1 提高认识和选择改革目标186

3.3.2组织管理机构的设置模式192

3.3.3风险管理控制的三种关系193

3.4改制过程中建立内控制度198

3.5改制完成的标准199

3.6改制成本199

3.7改制的工作程序202

3.8改制中的管理审计205

3.8.1 审计内容206

3.8.3评价指标207

3.8.2审计方法207

3.8.4风险管理评价及建议208

3.9校办企业改制－清产核资中的内部210

审计工作210

3.9.1 清产核资中内部审计的目的、职责210

范围和质量要求210

3.9.2 内部审计的内容与方法212

3.9.3对审计人员的要求214

3.10改制后建立监督体系的重点215

3.10.1 监督体系建立的必要性216

3.10.2监督体系应以财务监督为核心218

3.10.3监督体系中内部审计的地位与机构设置221

3.10.4内部审计的作用及职能224

3.10.5内部审计与监事会的关系227

参考文献229

第4章 高校后勤社会化改革过程231

中的风险管理231

4.1 适应改革形势、树立风险管理意识233

4.1.1 后勤社会化改革的形势233

4.1.2风险管理的必要性235

4.1.3后勤社会化改革中的风险管理程序236

4.2后勤社会化改革中的风险分析238

4.2.1 一般风险因素分析238

4.2.2后勤社会化改革存在的主要风险240

4.2.3选择目标的风险243

4.3后勤社会化改革中的风险管理245

4.3.1 后勤管理机构设置模式的选择245

4.3.2需要处理好的几个关系248

4.3.3改革中的经济管理问题252

4.4 建立后勤社会化监督体系256

4.4.1 建立财务管理监督体系257

4.4.2建立服务质量监督体系258

4.4.3建立信息反馈体系258

4.4.4风险管理组织机构258

4.4.5甲方乙方关系259

4.5后勤社会化改革过程中的风险260

管理审计260

4.5.1 内部审计的职能260

4.5.2进行风险管理成本与效益分析261

4.5.3风险管理审计262

参考文献270

第5章物资采购过程中的风险管理271

5.1 物资采购中的风险因素273

5.2风险的评估与控制274

5.3风险控制事例275

5.3.1 企事业单位物资比价采购审计信息系统275

5.3.2仪器设备采购过程中的风险控制279

附录：“采购项目负责人须知”内容293

第6章 内部审计的风险管理295

6.1 内部审计的职能297

6.2 内部审计的风险300

6.2.1 审计风险的实质300

6.2.2风险产生的原因301

6.2.3风险因素及类型306

6.3.2审计的风险控制管理310

6.3.1 审计风险的分析方法310

6.3 审计风险的分析方法及控制310

6.4 审计风险与风险管理审计的关系313

参考文献316

第7章论审计风险的计量与评估317

7.1 审计风险及其特征319

7.2审计风险的计量模型322

7.3 审计风险计量模型的要素及其关系分析325

7.3.1 审计风险计量模型的要素分析325

7.3.2 审计风险计量模型要素之间的关系分析329

7.4 审计风险的评估方法333

7.4.1 审计风险的评估333

7.4.2固有风险的评估335

7.4.3控制风险的评估335

7.4.4检查风险的评估336

7.4.5审计风险结果的评估337

7.5结论339

参考文献340

第8章 高等院校财务预决算审计的341

风险与对策研究341

8.1预决算审计的主要内容与特点343

8.1.1 预决算审计的主要内容343

8.1.2预决算审计的特点345

8.2预决算审计风险的表现形式347

8.2.1 从审计体制上，预决算审计存在特定347

的固有风险347

8.2.2 内审人员对固有风险和控制风险认识348

不足，重视不够348

8.3 防范预决算审计风险的对策349

第9章经济责任审计中的风险管理353

9.1 经济责任审计与风险管理355

9.2经济责任审计中的风险形成因素355

及分析355

9.2.1 一般风险因素及风险分类355

9.2.2风险产生的原因分析357

9.3审计风险管理358

9.3.1 明确审计目的和任务359

9.3.2 明确审计客体的经济责任、审计范围360

和评价标准360

9.3.3设计风险控制方案362

9.3.4确定审计程序、选择审计方法364

9.3.5审计人员的配备365

9.3.6审计过程的监督366

9.3.7选定评价内容366

9.3.8核查审计报告367

9.3.9确认审计报告368

9.4签订经济责任书（以高校为例）368

附录：北京化工大学的部分岗位经济责任书373

（2003年6月）373

参考文献391

第10章高等院校对外投资审计风险393

防范的探讨393

10.1 高等院校对外投资内容及其审计395

特点395

与策略396

10.2.1 高等院校对外投资活动审计要点396

10.2 高等院校对外投资审计要点396

10.2.2 高等院校对外投资活动审计策略399

10.3 高等院校对外投资活动审计的400

风险管理400

10.3.1 审计风险识别400

10.3.2审计风险估价401

10.3 3审计风险处理404

第11章 大宗物资、仪器物资审计风险407

的防范与控制407

11.1大宗物资、仪器物资审计风险的含义409

11.1.1 大宗物资、仪器物资审计风险的概念409

11.1.2大宗物资、仪器物资审计风险的内容410

11.1.3大宗物资、仪器物资审计风险的形式411

的原因413

11.2大宗物资、仪器物资审计风险产生413

11.3大宗物资、仪器物资审计风险的414

防范414

11.3.1 外来风险的防范414

11.3.2 内在风险的防范415

11.4大宗物资、仪器物资审计风险的416

控制416

11.4.1 大宗物资、仪器物资审计风险的416

宏观控制416

11.4.2 大宗物资、仪器物资审计风险的417

微观控制417

11.4.3对大宗物资、仪器物资审计风险因素418

的控制418

附录：审计机关审计重要性与审计风险421

评价准则421