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实验模块一 纳税实务模拟实验案例1

【实验案例1-1】 运费抵扣进项税的计算1

【实验案例1-2】 机械制造行业应纳增值税的计算3

【实验案例1-3】 家具制造行业应纳增值税的计算6

【实验案例1-4】 商业企业应纳增值税的计算10

【实验案例1-5】 工业与商业混合业务应纳增值税的计算12

【实验案例1-6】 来料加工与进料加工退（免）税的计算13

【实验案例1-7】 出口货物增值税“免、抵、退”的计算14

【实验案例1-8】 与固定资产有关的增值税的计算16

【实验案例1-9】 销售金银首饰应纳消费税与增值税的混合计算17

【实验案例1-10】 进口环节应纳关税、消费税和增值税的混合计算20

【实验案例1-11】 进口环节和出口环节应纳关税、增值税与消费税的混合计算21

【实验案例1-12】 酒类产品特殊业务应纳消费税和增值税的混合计算22

【实验案例1-13】 酒类产品应纳消费税和增值税的混合计算23

【实验案例1-14】 卷烟产品应纳关税、消费税和增值税的混合计算27

【实验案例1-15】 卷烟产品应纳消费税和增值税的混合计算29

【实验案例1-16】 卷烟产品生产和批发环节应纳消费税和增值税的混合计算34

【实验案例1-17】 卷烟产品进口关税、增值税、消费税以及附加税的混合计算37

【实验案例1-18】 化妆品应纳消费税和增值税的混合计算41

【实验案例1-19】 汽车产品应纳消费税和增值税的混合计算43

【实验案例1-20】 增值税及其出口退税、应纳城市维护建设税与教育费附加的混合计算45

【实验案例1-21】 增值税与出口退税、消费税与出口退税以及应纳营业税、关税、城市维护建设税与教育费附加的混合计算46

【实验案例1-22】 出口环节增值税“免、抵、退”，进口环节关税、增值税，内销环节增值税、消费税，城市维护建设税、教育费附加以及车辆购置税的混合计算48

【实验案例1-23】 建筑安装企业应纳营业税与附加税的混合计算50

【实验案例1-24】 销售自产货物并提供建筑业劳务应纳营业税与附加税的混合计算51

【实验案例1-25】 非企业性单位应纳营业税与代扣代缴营业税的计算52

【实验案例1-26】 旅游开发企业应纳营业税与附加税的混合计算53

【实验案例1-27】 房地产开发企业应纳营业税的计算54

【实验案例1-28】 房地产开发企业与建筑企业混合业务应纳营业税的计算55

【实验案例1-29】 金融业营业税与车辆购置税的混合计算57

【实验案例1-30】 进口环节关税、增值税，国内生产经营环节增值税、营业税的混合计算58

【实验案例1-31】 增值税、消费税、营业税、关税、印花税、城市维护建设税和教育费附加的混合计算60

【实验案例1-32】 盐产品应纳资源税和增值税的混合计算62

【实验案例1-33】 煤炭产品应纳资源税和增值税的混合计算63

【实验案例1-34】 煤炭产品应纳或应退资源税和增值税的混合计算64

【实验案例1-35】 房地产开发业务营业税与土地增值税的混合计算65

【实验案例1-36】 房地产开发企业应纳土地增值税的计算67

【实验案例1-37】 房地产开发业务应纳营业税、城市维护建设税、教育费附加与土地增值税的混合计算68

【实验案例1-38】 企业拥有及使用的房产应纳房产税的计算69

【实验案例1-39】 生产企业应纳契税的计算71

【实验案例1-40】 企业各种应税凭证应纳印花税的计算72

【实验案例1-41】 房产税、城镇土地使用税、耕地占用税与印花税的混合计算73

【实验案例1-42】 增值税、营业税、城市维护建设税和教育费附加、城镇土地使用税、房产税的混合计算74

【实验案例1-43】 处于税收优惠过渡期阶段的外商投资企业应纳企业所得税的计算75

【实验案例1-44】 处于税收优惠过渡期阶段的外商投资企业应纳企业所得税的计算77

【实验案例1-45】 出口货物退免税，应纳土地增值税与企业所得税的混合计算79

【实验案例1-46】 增值税出口退税，应纳营业税与企业所得税的混合计算81

【实验案例1-47】 增值税、城市维护建设税、教育费附加与企业所得税的混合计算83

【实验案例1-48】 增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加与企业所得税的混合计算86

【实验案例1-49】 营业税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税与企业所得税的混合计算87

【实验案例1-50】 印花税、城镇土地使用税、房产税、车船税与企业所得税的混合计算88

【实验案例1-51】 营业税、城市维护建设税、教育费附加、房产税与企业所得税的混合计算90

【实验案例1-52】 城镇土地使用税、房产税、印花税、增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、教育费附加与企业所得税的混合计算91

【实验案例1-53】 增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、印花税与企业所得税的混合计算95

【实验案例1-54】 境外所得境外已纳税款直接抵免的所得税处理98

【实验案例1-55】 境外所得境外已纳税款间接抵免的所得税处理99

【实验案例1-56】 企业不同人员不同收入项目应纳个人所得税的计算101

【实验案例1-57】 稿酬所得与劳务报酬所得应纳个人所得税的计算103

【实验案例1-58】 演艺人员综合收入应纳个人所得税的计算104

【实验案例1-59】 中外合资企业职员综合收入应纳个人所得税的计算106

【实验案例1-60】 企业技工综合收入应纳个人所得税的计算107

【实验案例1-61】 居民个人综合收入应纳个人所得税的计算109

【实验案例1-62】 居民个人综合收入应纳个人所得税的计算110

【实验案例1-63】 股票期权的个人所得税的处理112

【实验案例1-64】 企业高级管理人员综合收入应纳个人所得税的计算113

【实验案例1-65】 个人所得税、营业税、房产税、印花税、城市维护建设税、教育费附加与税收行政法规的混合处理115

【实验案例1-66】 个人独资企业应纳个人所得税的计算116

【实验案例1-67】 个人独资企业涉及的营业税、城市维护建设税、教育费附加与个人所得税的混合计算118

【实验案例1-68】 居民个人拥有和使用的房产所涉及营业税、契税、印花税、土地增值税、房产税和个人所得税的混合计算120

实验模块二 纳税申报模拟实验案例123

【实验案例2-1】 增值税的纳税申报123

【实验案例2-2】 企业所得税的纳税申报128

【实验案例2-3】 居民个人年所得满12万元以上自行申报纳税134

实验模块三 税收筹划模拟实验案例141

【实验案例3-1】 增值税纳税人身份的筹划141

【实验案例3-2】 购入固定资产的税收筹划147

【实验案例3-3】 固定资产使用方式的税收筹划148

【实验案例3-4】 购进农产品进货渠道的税收筹划149

【实验案例3-5】 农产品深加工方式的税收筹划150

【实验案例3-6】 生产合作方式的税收筹划152

【实验案例3-7】 购销企业运费的税收筹划153

【实验案例3-8】 存货非正常损失会计处理的税收筹划156

【实验案例3-9】 “买一赠一”促销方式的税收筹划157

【实验案例3-10】 商场“满就送”促销方式的税收筹划159

【实验案例3-11】 货物代销的税收筹划165

【实验案例3-12】 混合销售与兼营行为的税收筹划167

【实验案例3-13】 货物购销方式及发票开具的税收筹划173

【实验案例3-14】 增值税转型后有关销售“旧货”的增值税筹划178

【实验案例3-15】 销售结算方式选择的税收筹划181

【实验案例3-16】 手机销售业务的税收筹划182

【实验案例3-17】 生产企业出口退税的税收筹划186

【实验案例3-18】 平销返利的税收筹划194

【实验案例3-19】 重大资产处分的税收筹划198

【实验案例3-20】 企业分立的税收筹划201

【实验案例3-21】 增值税申报期限的税收筹划202

【实验案例3-22】 增值税转型后建筑安装企业的税收筹划203

【实验案例3-23】 增值税免税待遇选择的税收筹划208

【实验案例3-24】 租赁与购置的税收筹划210

【实验案例3-25】 应税消费品生产方式的税收筹划212

【实验案例3-26】 换取生产资料方式的税收筹划214

【实验案例3-27】 改变成套消费品的销售包装方式的税收筹划214

【实验案例3-28】 新营业税政策下改变收入性质的税收筹划215

【实验案例3-29】 新营业税政策下转包工程的税收筹划216

【实验案例3-30】 施工企业销售自产货物的税收筹划218

【实验案例3-31】 代购代销的营业税筹划220

【实验案例3-32】 融资租赁企业的营业税筹划222

【实验案例3-33】 以不动产抵债的营业税筹划226

【实验案例3-34】 连锁超市配送业务的税收筹划227

【实验案例3-35】 物流企业的税收筹划229

【实验案例3-36】 不动产销售方式的土地增值税筹划231

【实验案例3-37】 不动产销售价格确定的土地增值税筹划233

【实验案例3-38】 房地产开发项目安排的土地增值税筹划235

【实验案例3-39】 借款费用的所得税筹划236

【实验案例3-40】 广告费和业务宣传费的所得税筹划241

【实验案例3-41】 固定资产折旧的所得税筹划243

【实验案例3-42】 企业厂房出租的所得税筹划245

【实验案例3-43】 集团公司捐赠的所得税筹划247

【实验案例3-44】 改变收益分配方式的所得税筹划249

【实验案例3-45】 企业存货损失税前扣除的所得税筹划251

【实验案例3-46】 企业债权损失税前扣除的所得税筹划253

【实验案例3-47】 企业资产收购的所得税筹划255

【实验案例3-48】 企业重组的所得税筹划257

【实验案例3-49】 企业分立的所得税筹划260

【实验案例3-50】 年终奖与工资组合的个人所得税筹划262

【实验案例3-51】 高、低税率项目转换的个人所得税筹划268

【实验案例3-52】 薪酬激励的个人所得税筹划270

【实验案例3-53】 专利权转让与投资的个人所得税筹划274

【实验案例3-54】 股票期权行权日期选择的个人所得税筹划276

【实验案例3-55】 股权转让的个人所得税筹划279

【实验案例3-56】 公益性捐赠支出的个人所得税筹划280

【实验案例3-57】 个人独资企业和合伙企业的个人所得税筹划282

【实验案例3-58】 个人独资企业财产租赁与财产转让所得的个人所得税筹划284

实验模块四 税务稽查模拟实验案例287

【实验案例4-1】 《税务稽查报告》的编制287

【实验案例4-2】 某钢材生产企业虚增成本、少列收入偷税案289

【实验案例4-3】 某配件公司设置账外账偷税案293

【实验案例4-4】 某食品有限公司隐匿收入偷税案297

【实验案例4-5】 某服饰代理有限公司隐匿收入偷税案300

【实验案例4-6】 某汽贸公司多种手段隐瞒收入偷税案303

【实验案例4-7】 某船舶油料有限公司隐瞒收入偷税案307

【实验案例4-8】 某电子商务企业隐瞒销售收入偷税案311

【实验案例4-9】 某房地产公司虚增供料偷税案315

【实验案例4-10】 某房地产公司虚列成本偷税案319

【实验案例4-11】 某建筑公司异地经营不计收入偷税案323

【实验案例4-12】 某安装公司利用关联关系混淆收入涉税案328

实验模块五 纳税评估模拟实验案例331

【实验案例5-1】 洗衣机行业增值税纳税评估331

【实验案例5-2】 家电行业增值税纳税评估348

【实验案例5-3】 造纸行业增值税纳税评估355

【实验案例5-4】 羊绒制品行业增值税纳税评估363

【实验案例5-5】 塑料行业增值税纳税评估369

【实验案例5-6】 钢铁冶炼行业增值税和企业所得税纳税评估373

【实验案例5-7】 渔具制造行业增值税和企业所得税纳税评估385

【实验案例5-8】 食品加工行业增值税和企业所得税纳税评估397

【实验案例5-9】 商业企业增值税和企业所得税纳税评估401

【实验案例5-10】 装修装饰行业营业税和企业所得税纳税评估404

【实验案例5-11】 特异钢管行业房产税、印花税和企业所得税纳税评估411

【实验案例5-12】 采掘行业营业税、附加税、印花税、房产税和城镇土地使用税纳税评估417

参考文献427