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第一章 总论1

第一节 审计的产生和发展1

一、审计产生的客观基础1

二、政府审计的产生与发展1

三、注册会计师审计的起源与发展4

四、内部审计的起源与发展8

第二节 审计的性质9

一、审计的基本概念9

二、审计关系10

三、审计的特征11

四、审计对象12

五、审计的职能12

六、审计的分类13

第三节 审计目标15

一、审计总目标15

二、财务报表审计中的责任划分16

三、被审计单位管理层对财务报表的认定与具体审计目标17

第四节 审计组织和审计人员20

一、审计组织20

二、审计人员24

本章小结25

自测题26

练习题26

阅读资料28

第二章 注册会计师职业规范与法律责任32

第一节 注册会计师职业道德规范32

一、注册会计师职业道德的含义和作用32

二、中国注册会计师职业道德基本原则32

第二节 注册会计师执业准则36

一、注册会计师执业准则的定义和作用36

二、中国注册会计师执业准则37

三、中国注册会计师执业准则指南39

第三节 注册会计师职业后续教育制度40

一、职业后续教育的定义和作用40

二、中国注册会计师职业后续教育制度的主要内容41

第四节 注册会计师的法律责任43

一、会计责任与审计责任43

二、注册会计师法律责任产生的原因45

三、注册会计师法律责任的种类46

四、我国法律对注册会计师法律责任的规范47

五、注册会计师法律责任的防范49

本章小结51

自测题52

练习题52

案例分析54

阅读资料55

第三章 审计过程和审计方法57

第一节 审计过程57

一、审计的计划阶段57

二、审计的实施阶段60

三、审计的终结阶段61

第二节 审计方法62

一、顺查法与逆查法62

二、详查法与抽样法64

第三节 审计抽样64

一、审计抽样的定义64

二、审计风险与审计抽样65

三、审计抽样的种类66

四、审计抽样的基本步骤68

本章小结75

自测题76

练习题76

案例分析78

阅读资料79

第四章 计划审计工作及其重要性和审计风险81

第一节 计划审计工作81

一、计划审计工作的作用81

二、计划审计工作的内容82

三、编制审计计划84

四、对计划审计工作的记录86

第二节 重要性87

一、重要性的含义87

二、重要性水平的确定88

三、重要性与审计风险的关系90

四、评价审计结果时对重要性的考虑92

第三节 审计风险94

一、审计风险的概念及其组成要素94

二、识别和评估重大错报风险95

三、控制检查风险98

本章小结99

自测题99

练习题99

案例分析101

阅读资料103

第五章 审计证据与审计工作底稿105

第一节 审计证据105

一、审计证据的含义和作用105

二、审计证据的基本特征106

三、审计证据的种类109

四、审计证据的获取、整理、鉴定和综合111

第二节 审计工作底稿114

一、审计工作底稿的性质和作用114

二、审计工作底稿的种类116

三、审计工作底稿的基本内容和编制要求117

四、审计工作底稿的复核119

五、审计工作底稿的归档和保管119

本章小结120

自测题121

练习题121

案例分析124

阅读资料125

第六章 内部控制及其评审127

第一节 内部控制概述127

一、内部控制的含义127

二、内部控制的作用128

三、内部控制的目标129

四、与审计相关的内部控制129

五、内部控制的分类130

六、内部控制的局限性132

七、内部控制与现代审计的关系132

第二节 内部控制整体框架的内容133

一、内部控制思想的历史演进133

二、内部控制整体框架133

三、内部控制的内容136

第三节 内部控制的评审139

一、了解内部控制139

二、记录对内部控制了解的情况140

三、内部控制的测试142

四、控制风险评估146

第四节 管理建议书148

一、管理建议书的意义148

二、管理建议书的结构和内容148

三、管理建议书的编制和出具要求150

本章小结150

自测题151

练习题151

案例分析154

阅读资料154

第七章 销售与收款循环审计156

第一节 销售与收款业务循环的特性156

一、销售与收款循环的主要业务活动156

二、销售与收款循环的主要凭证和会计记录157

第二节 销售与收款循环的内部控制及其测试159

一、销售与收款循环的内部控制159

二、销售与收款循环内部控制测试160

第三节 主营业务收入审计162

一、主营业务收入审计目标162

二、主营业务收入的实质性测试162

第四节 应收账款审计166

一、应收账款审计目标166

二、应收账款的实质性测试166

第五节 其他相关账户的审计173

一、应收票据审计173

二、应交税金审计174

本章小结175

自测题175

练习题176

案例分析177

阅读资料177

第八章 购货与付款循环审计181

第一节 购货与付款循环的特性181

一、购货与付款循环中的主要业务活动181

二、购货与付款循环的主要凭证与会计记录183

第二节 购货与付款循环的内部控制及其测试184

一、购货与付款循环的内部控制184

二、购货与付款循环的内部控制测试187

三、固定资产的内部控制和控制测试189

第三节 应付账款的审计190

一、应付账款的审计目标190

二、应付账款的实质性程序190

第四节 固定资产的审计193

一、固定资产审计193

二、累计折旧审计198

第五节 其他相关账户的审计200

一、预付账款审计200

二、固定资产减值准备审计201

三、固定资产清理审计202

四、工程物资审计202

五、在建工程审计203

六、应付票据审计204

本章小结204

自测题205

练习题205

案例分析207

阅读资料208

第九章 生产循环审计210

第一节 生产循环的特性210

一、生产循环的主要业务活动210

二、生产循环的主要凭证与会计记录211

第二节 生产循环的内部控制及其测试212

一、生产循环的内部控制212

二、生产循环的控制测试214

第三节 存货审计216

一、存货审计目标216

二、存货审计的实质性程序217

第四节 应付职工薪酬审计223

一、应付职工薪酬审计目标223

二、应付职工薪酬审计的实质性程序224

第五节 其他相关账户审计224

一、主营业务成本的审计224

二、存货跌价准备的审计226

本章小结226

自测题226

练习题227

案例分析229

阅读资料234

第十章 筹资与投资循环审计236

第一节 筹资与投资循环的特性236

一、筹资与投资循环概述236

二、筹资与投资循环主要业务活动237

三、筹资和投资涉及的主要凭证和会计记录238

第二节 筹资与投资循环的内部控制及其测试240

一、筹资循环的内部控制及其测试240

二、投资活动的内部控制及其测试242

第三节 负债审计244

一、审计目标245

二、实质性测试的内容245

第四节 投资审计249

一、投资的审计目标250

二、投资的实质性测试250

第五节 所有者权益审计254

一、审计的目标254

二、实质性测试的内容254

第六节 其他相关账户的审计258

一、无形资产的审计258

二、其他应收款的审计259

三、应付股利的审计260

四、财务费用的审计260

本章小结261

自测题262

练习题262

案例分析264

阅读资料266

第十一章 货币资金审计267

第一节 货币资金与业务循环267

一、货币资金同业务循环之间的关系267

二、货币资金的主要凭证和会计记录268

第二节 货币资金的内部控制及其测试268

一、货币资金的内部控制268

二、货币资金的控制测试269

第三节 库存现金审计270

一、库存现金的审计目标270

二、库存现金的实质性程序271

第四节 银行存款审计273

一、银行存款的审计目标273

二、银行存款审计的实质性程序274

第五节 其他货币资金审计277

一、其他货币资金的审计目标278

二、其他货币资金审计的实质性程序278

本章小结278

自测题279

练习题279

案例分析280

阅读资料283

第十二章 审计报告291

第一节 审计报告编制前的工作291

一、编制审计差异调整表和试算平衡表291

二、获取管理层声明书294

三、获取律师声明书299

四、执行分析程序300

五、撰写审计总结301

六、评价审计结果301

七、与客户沟通303

第二节 审计报告概述304

一、审计报告的作用304

二、审计报告的种类304

三、审计报告的基本内容305

第三节 审计报告的基本类型307

一、标准审计报告307

二、非标准审计报告309

第四节 审计报告的编制315

一、编制审计报告的步骤315

二、编制和使用审计报告的要求316

第五节 期后发现的事实317

一、期后发现审计报告日存在的事实317

二、在财务报表公布日后发现的重大不一致和重大错报318

本章小结319

自测题319

练习题320

案例分析321

阅读资料321

第十三章 其他审计与财务报表审阅328

第一节 特殊目的审计报告328

一、特殊目的审计328

二、特殊目的审计报告要素329

三、特殊目的审计报告330

第二节 验资335

一、验资概述335

二、验资程序337

三、验资方法339

四、验资报告340

第三节 财务报表审阅341

一、财务报表审阅概述341

二、审阅业务约定书342

三、审阅计划342

四、审阅程序342

五、应当特别询问的事项343

六、审阅报告343

本章小结344

自测题345

练习题345

阅读资料346

第十四章 其他鉴证业务与相关服务347

第一节 其他鉴证业务概述347

一、其他鉴证业务的概念和目标347

二、其他鉴证的承接与保持347

三、其他鉴证业务的证据收集程序350

四、其他鉴证业务的鉴证报告350

第二节 预测性财务信息的审核354

一、预测性财务信息的含义354

二、预测性财务信息的审核程序356

三、审核报告359

第三节 对财务信息执行商定程序360

一、对财务信息执行商定程序概述360

二、对财务信息执行商定程序的实施361

三、商定程序业务的报告362

第四节 代编财务信息364

一、代编财务信息的概述364

二、签订业务约定书365

三、代编财务信息的程序366

四、代编业务报告367

本章小结368

自测题368

练习题369

案例分析369

阅读资料370

附录 各章练习题参考答案375

参考文献382