银行自有资本之计算与自有资本标准之国际通则 修正版架构 巴塞尔银行监理委员会2004年06月发布之定案版PDF|Epub|txt|kindle电子书版本网盘下载

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简介1

Part 1：适用范围9

Ⅰ.前言9

Ⅱ.银行、证券公司和其他金融业10

Ⅲ.银行、证券公司和其他金融企业之重大少数股权投资11

Ⅳ.保险公司11

Ⅴ.对企业的重大投资13

Ⅵ.本适用范围对投资扣除的规定13

Part 2：第一支柱—最低资本要求15

Ⅰ.最低资本要求的计算15

A.自有资本15

B.风险性资产16

C.过渡期之安排16

Ⅱ.信用风险—标准法（Credit Risk—The Standardised Approach）19

A.个别债权（Individual claims ）19

1.对主权国家之债权（ Claims on sovereigns ）19

2.对非中央政府公共部门之债权[Claims on non-central government public sector entities（PSEs）]20

3.对多边开发银行之债权[Claims on multilateral development banks（MDBs）]21

4.对银行之债权（Claims on banks ）22

5.对证券公司之债权（Claims on securities firms ）23

6.对公司之债权（ Claims on corporates ）23

7.对法定零售资产组合之债权（Claims included in the regulatory retail portfolios）24

8.对以住宅用不动产为担保之债权（ Claims secured by residential property）25

9.对以商业不动产为担保之债权（ Claims secured by commercial real estate）26

10.逾期放款（ Past due loans ）26

11.高风险的债权（ Higher-risk categories ）27

12.其他资产（Other assets）27

13.资产负债表外项目（Off-balance sheet items ）28

B.外部信用评等（External credit assessments ）29

1.认可程序（The recognition process ）29

2.合格之标准（Eligibility criteria ）29

C.建置需考虑之问题（Implementation considerations ）30

1.对应程序（The mapping process ）30

2.多重评等（Multiple assessments ）31

3.发行人评等与发行评等（Issuer versus issues assessment）31

4.本国币与外币之评等（Domestic currency and foreign assessments ）32

5.短期和长期评等（Short-term／long-term assessments ）32

6.评等之适用范围（Level of application of the assessment）34

7.被动评等（Unsolicited ratings ）34

D.标准法—信用风险抵减（The standardized approach—credit risk mitigation）34

1.涵蓋主题（Overarching issues）34

（i）简介（Introduction ）34

（ii）一般性论述（General remarks ）35

（iii）法律确定性（Legal certainty ）35

2.信用风险抵减技术之综述（Overview of Credit Risk Mitigation Techniques）36

（i）担保交易（Collateralised transactions ）36

（ii）资产负债表内净额结算（On-balance sheet netting ）39

（iii）保证与信用衍生性商品（Guarantees and credit derivatives）39

（iv）期间错配（Maturity mismatch）40

（v）杂项（Miscellaneous）40

3.担保品（Collateral ）40

（i）合格之金融担保品（Eligible financial collateral ）40

（ii）复杂法（The comprehensive approach ）42

（iii）简易法（The simple approach）51

（iv）有担保之柜台衍生性交易（Collateralized OTC derivatives transactions）52

4.资产负债表内净额结算（on-balance sheet netting ）53

5.保证与信用衍生性商品（Guarantees and credit derivatives）53

（i）作业要求（Operational requirements ）53

（ii）合格保证人（相对保证人）／信用保障提供人之范围[Range of eligible guarantors （counter-guarantors） ／protection providers]56

（iii）风险权数（Risk weights ）56

（iv）币别错配（Currency mismatches ）57

（v）主权国家保证与相对保证（ Sovereign guarantees and counter-guarantees ）58

6.期间错配（Maturity mismatches）58

（i）到期日之定义（Definition of maturity）58

（ii）适用期间错配之风险权数（Risk weights for maturity mismatches）59

7.其他与信用风险抵减工具处理方式有关之项目（Other items related to the treatment of CRM techniques）59

（i）信用风险抵减工具集合之处理方式（Treatment of pools of CRM techniques）59

（ii）第一违约信用衍生性商品（First-to-default credit derivatives）60

（iii）第二违约信用衍生性商品（Second-to-default credit derivatives）60

Ⅲ.信用风险—— 内部评等法（简称IRB法，the Internal Ratings -Based Approach）61

A.概观61

B.IRB法的技术性内容62

1.暴险部位的种类62

（i）企业型暴险定义62

（ii）主权国家型暴险定义65

（iii）银行型暴险定义65

（iv）零售型暴险定义66

（v）合格循环零售型暴险（QRRE ， Qualifying Revolving Retail Exposures）67

（vi）权益证券型暴险定义68

（vii）合格买入应收帐款的定义70

2.基础法与进阶法71

（i）企业型、主权国家型及银行型暴险72

（ii）零售型暴险73

（iii）权益证券型暴险73

（iv）合格买入应收帐款73

3.各类资产整体采用IRB法之考量73

4.过渡期间75

（i）平行试算75

（ii）企业型、主权国家型、银行型及零售型暴险75

（iii）权益证券型暴险76

C.企业型、主权国家型以及银行型暴险之资本计提规定77

1.企业型、主权国家型以及银行型暴险之风险性资产77

（i）风险性资产推导公式77

（ii）中小企业公司（SME ， Small-and Medium-sized Entities）规模调整78

（iii）特殊融资的风险权数78

2.风险成分80

（i）违约机率（PD）80

（ii）违约损失率（LGD）81

（iii）违约暴险额（EAD）86

（iv）有效到期期间（M ）88

D.零售型暴险之资本计提规定90

1.零售型暴险之风险性资产90

（i）住宅抵押贷款暴险90

（ii）合格循环零售型暴险91

（iii）其他零售型暴险91

2.风险成分92

（i）违约机率（PD）与违约损失率（LGD）92

（ii）保证与信用衍生性商品之信用抵减效果92

（iii）违约暴险额（EAD）92

E.权益证券型暴险之规定93

1.权益证券型之风险性资产94

（i）市场基础法94

（ii）违约机率／违约损失率法95

（iii）在市场基础法及违约机率／违约损失率法计算范畴外者97

2.风险成分98

F.买入应收帐款的规范98

1.违约风险的风险性资产99

（i）买入零售型应收帐款99

（ii）买入企业型应收帐款99

2.稀释风险的风险性资产101

3.买入应收帐款折价的处理102

4.信用风险抵减的认定103

G.预期损失的处理方式及损失准备的认列103

1.预期损失的计算103

（i）除特殊融资采监理机关分类基础法外，其馀暴险部位之预期损失104

（ii）特殊融资采监理机关分类基础法之预期损失104

2.计算损失准备105

（i）IRB法下的暴险105

（ii）信用风险的部份暴险采用标准法105

3.预期损失及损失准备的处理106

H.IRB法最低作业要求106

1.最低作业要求之成分107

2.最低作业要求之遵循108

3.评等系统设计108

（i）评等维度109

（ii）评等架构111

（iii）评等准则112

（iv）评等期期间范围113

（v）模型的使用114

（vi）评等系统设计的文件114

4.风险评等系统运作115

（i）评等范围115

（ii）评等过程的公正性116

（iii）人工干预116

（iv）资料维护117

（v）评估资本适足性所使用的压力测试118

5.公司治理与监督119

（i）公司治理119

（ii）信用风险控制120

（iii）内部与外部稽核120

6.内部评等的使用121

7.风险数量化121

（i）估计的基本要求121

（ii）违约定义123

（iii）债务展期124

（iv）透支的处理124

（v）损失的定义—所有资产类别125

（vi）PD估计值之特别规定125

（vii）LGD内部估计值之特别规定127

（viii）EAD内部估计值之特别规定129

（ix）认列保证与信用衍生性商品信用风险抵减效果的最低作业要求131

（x）估计合格买入应收帐款之PD与LGD（或EL）的最低作业要求133

8.内部估计值的验证136

9.LGD与EAD监理值137

（i）以商用不动产（CRE）与住宅用不动产（RRE）为担保品之合格性定义137

（ii）合格CRE／RRE之作业要求138

（iii）认列金融应收帐款之规定139

10.租赁认定要求142

11.权益证券型暴险资本计提143

（i）内部模型之市场基础法143

（ii）资本计提及风险量化143

（iii）风险管理过程与控制145

（iv）有效性及文件化工作146

12.揭露要求149

Ⅳ.信用风险—资产证券化架构150

A.资产证券化架构下所涉及的交易范围和定义150

B.定义及一般术语151

1.创始银行（Originating bank）151

2.资产担保商业本票之发行架构（Asset-backed commercial paper programme）152

3.清偿买权（Clean-up call）152

4.信用增强（ Credit enhancement ）152

5.信用增强之完全利息证券（Credit-enhancing interest-only strip）152

6.提前摊还（Early amortisation）152

7.超额利差（ Excess spread）153

8.隐含性支撑（Implicit support）153

9.特殊目的机构（Special purpose entity， SPE ）153

C.风险转移之作业准则154

1.传统型资产证券化的作业准154

2.组合型资产证券化的作业准则155

3.清偿买权的作业准则和处理方式156

D.对资产证券化暴险额的处理157

1.适足资本之计算157

（i）扣减额157

（ii）隐含性支撑158

2.使用外部信用评估的作业准则158

3.标准法下之证券化资产暴险部位159

（i）适用范围159

（ii）风险权数160

（iii）未评等证券化暴险一般处理方法之例外情况161

（iv）表外风险资产的信用风险转换系数162

（v）证券化暴险部位之信用风险抵减的处理165

（vi）提前摊还之适足资本处理方式166

（vii）「控制型」提前摊还之信用风险转换系数的决定方式167

（viii）具「非控制型」提前摊还特性之信用风险转换系数的决定方式169

4.以内部评等法处理资产证券化暴险额170

（i）范围170

（ii）各阶层的资本计提方法170

（iii）资本计提上限171

（iv）评等基础法（RBA）171

（v）内部评估法（IAA ）174

（vi）监理公式（SF）178

（vii）合格流动性融资额度182

（viii）重叠暴险之处理183

（ix）合格服务机构之预付现金额度183

（x）对证券化暴险额信用风险抵减之处理183

（xi）提前摊还条款之资本计提183

Ⅴ.作业风险185

A.作业风险的定义185

B.衡量方法185

1.基本指标法186

2.标准法187

3.进阶衡量法189

C.适用标准190

1.标准法190

2.进阶衡量法191

（i）一般标准191

（ii）质的标准192

（iii）量的标准193

（iv）风险冲抵198

D.局部使用199

Ⅵ.交易簿201

A.交易簿定义201

B.审慎评价202

1.评价系统和控管机制202

2.评价方法203

（i）市价评估方法203

（ii）模型评价203

（iii）独立的市价验证204

3.评价调整或准备金204

C.交易簿对手信用风险的处理205

D.标准法对交易簿个别风险资本要求的处理207

1.政府债券的个别风险资本要求208

2.对未评等债券个别风险的处理准则208

3.信用衍生性金融商品避险部位的个别风险资本要求208

Part 3：第二支柱 — 监理审查211

Ⅰ.监理审查之重要性211

Ⅱ.监理审查之四大基本原则212

原则一212

1.董事会及高阶管理阶层之监督213

2.健全之资本评估214

3.完整评估风险214

4.监控及报告系统216

5.内部控制之检视216

原则二217

1.风险评估适当性的审查217

2.资本适足性的评估218

3.控制环境的评估218

4.最低作业要求遵循程度之监理审查218

5.监理机关的回应219

原则三219

原则四220

Ⅲ.监理审查程序的特定议题221

A.银行簿的利率风险221

B.信用风险222

1.IRB法的压力测试222

2.违约定义222

3.残馀风险222

4.信用集中风险223

C.作业风险225

Ⅳ.监理检查流程的其他观点225

A.监理透明度和可靠性225

B.强化跨国沟通与合作225

Ⅴ.证券化之监理审查流程226

A.风险移转的重要性227

B.市场创新228

C.隐含支持条款228

D.残馀风险230

E.赎回条款230

F.提前摊还231

Part 4：第三支柱—市场纪律235

Ⅰ.总体考量235

A.揭露要求235

B.指导原则235

C.完成适当资讯揭露规定的方法236

D.与会计揭露的互动关系236

E.重要性237

F.频率238

G.专有资讯与机密资讯238

Ⅱ揭露要求239

A.一般性揭露原则239

B.适用的范围239

C.资本241

D.风险暴露与评估243

1.定性揭露的一般性要求243

2.信用风险243

3.市场风险251

4.作业风险252

5.权益证券252

6.银行簿中的利率风险253

附录1：创新资本工具在第一类资本之比重以15％为限255

附录2：标准法—实施对应程序256

附录3：内部评等法风险权数之释例261

附录4：特殊融资之监理机关分类基础法263

附录5：范例：按监理公式计算信用风险抵减的影响275

附录6：标准法下各业务别之定义281

附录7：作业风险损失事件型态分类284

附录8：标准法与内部评等法下，计算金融担保品抵押之担保交易的资本需求方法说明286

附录9：简易型标准法289