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第1章 税法概述1

1.1 税收2

1.1.1 税收的概念2

1.1.2 税收的产生与发展3

1.1.3 税收的职能4

1.2 税法基础知识5

1.2.1 税法的概念5

1.2.2 税法的分类6

1.2.3 税法的作用8

1.3 税收法律关系8

1.3.1 税收法律关系中的权利主体9

1.3.2 税收法律关系中的权利客体9

1.3.3 税收法律关系的内容10

1.4 税法的构成要素10

1.4.1 纳税义务人10

1.4.2 征税对象11

1.4.3 税目12

1.4.4 税率12

1.4.5 纳税环节14

1.4.6 纳税期限14

1.4.7 纳税地点15

1.4.8 减税免税15

1.5 我国税收管理体制15

1.5.1 税收立法权16

1.5.2 税收执法权17

1.6 案例分析19

回顾20

复习题21

阅读拓展21

第2章 增值税法22

2.1 增值税基础知识23

2.1.1 增值税的概念23

2.1.2 增值税的特点24

2.1.3 增值税的作用25

2.2 增值税法的基本内容26

2.2.1 增值税的征税范围26

2.2.2 增值税的纳税人28

2.2.3 增值税的税率29

2.2.4 增值税的优惠政策30

2.3 增值税的计算与缴纳31

2.3.1 一般纳税人应纳税额的计算31

2.3.2 小规模纳税人应纳税额的计算38

2.3.3 进口货物应纳税额的计算39

2.3.4 税款的缴纳40

2.3.5 增值税的纳税申报42

2.4 增值税专用发票管理47

2.5 增值税出口退（免）税50

2.5.1 增值税出口退（免）税政策50

2.5.2 增值税出口退（免）税的适用范围51

2.5.3 出口退税的计算52

2.5.4 增值税出口退（免）税的管理54

2.6 案例分析54

回顾57

复习题58

阅读拓展58

第3章 消费税法60

3.1 消费税基础知识61

3.1.1 消费税的概念61

3.1.2 消费税的特点与作用61

3.2 消费税法的基本内容62

3.2.1 消费税的纳税人62

3.2.2 消费税的税目和税率63

3.2.3 消费税的征税环节66

3.2.4 消费税的计税方法68

3.3 消费税的计税依据68

3.3.1 从价定率计征68

3.3.2 从量定额计征69

3.3.3 从价从量复合计征70

3.3.4 计税依据的特殊规定70

3.4 消费税的计算71

3.4.1 生产销售应税消费品应纳税额的计算71

3.4.2 自产自用应税消费品应纳税额的计算71

3.4.3 委托加工应税消费品应纳税额的计算73

3.4.4 零售应税消费品消费税的计算74

3.4.5 批发销售卷烟应纳税额的计算75

3.4.6 进口应税消费品应纳税额的计算75

3.4.7 已纳消费税扣除的计算77

3.5 出口应税消费品退（免）税79

3.5.1 消费税出口退（免）税政策79

3.5.2 消费税出口退税率80

3.5.3 出口应税消费品退税额的计算80

3.5.4 出口应税消费品办理退（免）税的管理80

3.6 消费税的缴纳81

3.6.1 消费税纳税义务发生时间81

3.6.2 纳税期限81

3.6.3 纳税地点82

3.6.4 纳税申报82

3.7 案例分析83

回顾88

复习题88

阅读拓展89

第4章 营业税法90

4.1 营业税基础知识91

4.1.1 营业税的概念91

4.1.2 营业税的特点与作用91

4.2 营业税法的基本内容92

4.2.1 营业税的征税范围92

4.2.2 营业税的纳税人和扣缴义务人94

4.2.3 营业税的税目和税率95

4.3 营业税的计算与缴纳98

4.3.1 营业税的计算98

4.3.2 特殊行为的税务处理103

4.3.3 税款的缴纳104

4.3.4 纳税申报106

4.4 营业税的税收优惠107

4.4.1 营业税起征点的规定107

4.4.2 营业税减免税优惠107

4.5 案例分析112

回顾115

复习题115

阅读拓展116

第5章 城市维护建设税法117

5.1 城建税基础知识118

5.1.1 城建税的概念118

5.1.2 城建税的特点与作用118

5.2 城建税法的基本内容119

5.2.1 城建税的纳税义务人119

5.2.2 城建税的税率与计税依据120

5.3 城建税的计算与缴纳121

5.3.1 城建税的计算121

5.3.2 城建税的缴纳121

5.3.3 城建税的纳税申报122

5.3.4 城建税的税收优惠122

回顾123

复习题124

阅读拓展124

第6章 关税法125

6.1 关税基础知识126

6.1.1 关税的概念126

6.1.2 关税的特点与作用127

6.1.3 关税政策和关税分类127

6.2 关税法的基本内容129

6.2.1 征税对象与纳税义务人129

6.2.2 进出口税则130

6.3 关税的计算与缴纳136

6.3.1 进口货物的完税价格136

6.3.2 出口货物的完税价格141

6.3.3 关税的计算142

6.3.4 关税税额的缴纳143

6.4 关税的税收优惠145

6.4.1 法定减免税145

6.4.2 特定减免税146

6.5 案例分析148

回顾150

复习题150

阅读拓展151

第7章 资源税法152

7.1 资源税基础知识153

7.1.1 资源税的概念153

7.1.2 资源税的特点153

7.2 资源税法的基本内容154

7.2.1 纳税义务人与扣缴义务人154

7.2.2 税目与单位税额154

7.2.3 税收优惠156

7.3 资源税的计算与缴纳156

7.3.1 应纳税额计算的一般规定156

7.3.2 应纳税额计算的特殊规定157

7.3.3 资源税的缴纳157

回顾159

复习题159

阅读拓展159

第8章 土地增值税法160

8.1 土地增值税基础知识161

8.1.1 土地增值税的概念161

8.1.2 我国土地增值税的特点161

8.2 土地增值税法的基本内容162

8.2.1 纳税义务人162

8.2.2 征税范围162

8.2.3 税率164

8.2.4 税收优惠164

8.3 土地增值税应纳税额的计算165

8.3.1 增值额的确定165

8.3.2 应纳税额的计算168

8.4 土地增值税的缴纳169

8.4.1 纳税地点169

8.4.2 纳税申报169

8.4.3 房地产开发项目土地增值税的清算管理169

8.5 案例分析172

回顾173

复习题173

阅读拓展173

第9章 城镇土地使用税法、房产税法、车船税法174

9.1 城镇土地使用税法175

9.1.1 城镇土地使用税基础知识175

9.1.2 城镇土地使用税法的基本内容176

9.1.3 城镇土地使用税的计算与缴纳182

9.2 房产税法183

9.2.1 房产税基础知识183

9.2.2 房产税法的基本内容184

9.2.3 房产税的计算188

9.2.4 房产税的缴纳189

9.3 车船税法189

9.3.1 车船税基础知识189

9.3.2 车船税法的基本内容190

9.3.3 车船税的计算192

9.3.4 车船税的缴纳194

9.4 案例分析196

回顾197

复习题198

阅读拓展199

第10章 印花税法和契税法200

10.1 印花税法201

10.1.1 印花税基础知识201

10.1.2 印花税法的基本内容202

10.1.3 印花税的计算207

10.1.4 印花税的缴纳211

10.2 契税法214

10.2.1 契税基础知识214

10.2.2 契税法的基本内容214

10.2.3 契税的计算218

10.2.4 契税的缴纳219

10.3 案例分析220

回顾220

复习题221

阅读拓展221

第11章 耕地占用税法与车辆购置税法222

11.1 耕地占用税法223

11.1.1 耕地占用税基础知识223

11.1.2 耕地占用税法的基本内容223

11.1.3 耕地占用税的计算225

11.1.4 耕地占用税的缴纳225

11.2 车辆购置税法225

11.2.1 车辆购置税基础知识225

11.2.2 车辆购置税法的基本内容226

11.2.3 车辆购置税的计算227

11.2.4 车辆购置税的缴纳229

11.3 案例分析230

回顾231

复习题231

阅读拓展232

第12章 企业所得税法233

12.1 企业所得税基础知识234

12.2 企业所得税法的基本内容236

12.2.1 纳税义务人和纳税义务236

12.2.2 征税对象236

12.2.3 税率237

12.3 企业所得税应纳税所得额的确定237

12.3.1 确定原则和依据237

12.3.2 收入总额的确定238

12.3.3 不征税收入和免税收入239

12.3.4 准予扣除的项目及其扣除标准的确定240

12.3.5 不得扣除的项目242

12.3.6 应纳税所得额确定的其他规定242

12.4 资产的税务处理243

12.4.1 固定资产的税务处理243

12.4.2 无形资产的税务处理244

12.4.3 生产性生物资产的税务处理245

12.4.4 长期待摊费用的税务处理246

12.4.5 存货的税务处理246

12.4.6 投资资产的税务处理247

12.5 企业所得税应纳税额的计算247

12.5.1 居民企业应纳税额的计算247

12.5.2 境外所得抵扣税额的计算249

12.5.3 非居民企业应纳税额的计算250

12.6 企业所得税的税收优惠251

12.6.1 免税收入的税收优惠规定251

12.6.2 对从事特定所得项目的免征、减征优惠规定251

12.6.3 对特定企业实行优惠税率政策252

12.6.4 对民族自治地区的税收优惠规定253

12.6.5 加计扣除的优惠规定253

12.6.6 对创业投资的税收优惠规定253

12.6.7 加速折旧的税收优惠规定253

12.6.8 减计收入的税收优惠规定254

12.6.9 税额抵免的税收优惠规定254

12.6.10 其他有关行业的税收优惠规定254

12.6.11 过渡期企业的税收优惠规定255

12.7 企业所得税的缴纳256

12.7.1 纳税地点256

12.7.2 纳税期限256

12.7.3 纳税申报256

12.7.4 源泉扣缴257

12.8 案例分析266

回顾267

复习题267

阅读拓展268

第13章 个人所得税法270

13.1 个人所得税基础知识271

13.2 个人所得税法的基本内容272

13.2.1 征税范围272

13.2.2 纳税人274

13.2.3 税率275

13.3 个人所得税的计算277

13.3.1 个人所得税的计税依据277

13.3.2 个人所得税应纳税额的计算277

13.3.3 每次收入的确定284

13.3.4 应纳税额计算中的特殊问题284

13.4 个人所得税的税收优惠287

13.4.1 免征个人所得税287

13.4.2 减征个人所得税288

13.4.3 暂免征收个人所得税288

13.5 个人所得税的缴纳289

13.5.1 自行申报纳税289

13.5.2 代扣代缴税款290

13.5.3 个人所得税的纳税期限290

13.5.4 个人所得税的纳税地点291

13.6 案例分析293

回顾298

复习题298

阅读拓展298

第14章 税收征收管理法300

14.1 税收征收管理法概述300

14.1.1 税收征收管理法的概念及适用范围300

14.1.2 征纳双方的权利和义务301

14.2 税务管理303

14.2.1 税务登记303

14.2.2 账簿与凭证管理308

14.2.3 发票管理与税控管理309

14.2.4 纳税申报310

14.3 税款征收制度311

14.3.1 税款征收概述311

14.3.2 税款征收方式312

14.3.3 税款征收制度313

14.4 税务检查318

14.4.1 税务检查概述318

14.4.2 税务检查的职责319

14.5 法律责任320

14.5.1 纳税主体的法律责任320

14.5.2 征税主体的法律责任324

14.6 案例分析325

回顾327

复习题327

阅读拓展328

参考文献329