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1导论1

1.1选题背景与意义1

1.1.1选题背景1

1.1.2选题意义3

1.2税制结构理论基础6

1.2.1税收分类理论6

1.2.2税收原则理论9

1.2.3最优税制理论13

1.2.4税种配置及税收要素选择17

1.3前人的相关研究25

1.3.1税制结构和税制结构优化的界定25

1.3.2税制结构的影响因素28

1.3.3税制结构的优化路径33

1.3.4税制结构优化标准和目标37

1.3.5几点评述43

1.4基本概念的界定44

1.4.1税收制度、税制结构与税制结构优化44

1.4.2税收管理与税收管理创新47

1.5主要框架与方法48

2税制结构影响因素的理论分析51

2.1影响因素分析理论51

2.1.1影响因素分析51

2.1.2 PEST分析方法与EPSA分析方法52

2.2影响税制结构的经济因素分析56

2.2.1经济发展水平56

2.2.2经济结构65

2.2.3经济全球化68

2.3影响税制结构的政治因素分析72

2.3.1政府政策目标72

2.3.2国家结构形式81

2.3.3国体、政体等其他政治因素84

2.4影响税制结构的社会因素分析86

2.4.1人口结构86

2.4.2城镇化水平89

2.4.3生态环境91

2.4.4历史文化传统92

2.4.5其他社会因素95

2.5影响税制结构的管理因素分析95

2.5.1税收征管96

2.5.2纳税服务99

2.5.3税收意识101

3我国税制结构影响因素的实证分析104

3.1我国税制结构现状104

3.1.1我国的税收分类104

3.1.2我国税制结构基本情况108

3.2我国税制结构的主要问题与影响因素112

3.2.1我国税制结构存在的主要问题112

3.2.2我国税制结构的影响因素概况116

3.3影响我国税制结构的经济因素分析117

3.3.1经济发展要求我国提高所得税比重117

3.3.2经济结构变化将促进税制结构优化121

3.3.3经济全球化要求更有竞争力的税制结构128

3.4影响我国税制结构的政治因素分析130

3.4.1政府政策目标的转变要求加强直接税建设130

3.4.2国家结构形式不利于我国地方税系建设136

3.5影响我国税制结构的社会因素分析139

3.5.1人口老龄化要求推进社会保障费改税139

3.5.2城镇化进程加快对房产税等提出新要求141

3.5.3生态环境要求加强环境资源税建设145

3.5.4历史文化传统对税制结构有一定制约作用149

3.6影响我国税制结构的管理因素分析151

3.6.1税收征管能力是税制结构优化的瓶颈之一151

3.6.2提高纳税服务水平是税制结构优化的必要条件156

3.6.3税收意识对税制结构优化形成较大制约159

4我国税制结构优化的路径选择164

4.1税制结构优化的国际经验借鉴与启示164

4.1.1税制改革的国际经验借鉴与启示164

4.1.2税收管理的国际经验借鉴与启示180

4.2我国税制结构优化路径——基于税收制度改革的角度189

4.2.1推进税收制度改革、优化税制结构的总体思路189

4.2.2优化商品税内部结构并降比重193

4.2.3推进所得税和社会保障税改革199

4.2.4打造真正意义上的财产税体系205

4.2.5健全地方税体系充实地方财源208

4.2.6完善环境税体系促进生态文明210

4.2.7加强其他税建设发挥各自功能211

4.3我国税制结构优化路径——基于税收管理创新的角度211

4.3.1推进税收管理创新、助力税制结构优化的总体思路212

4.3.2构建现代化税务机构组织体系218

4.3.3加强税收风险并实施分类管理220

4.3.4建立健全现代化纳税服务体系222

4.3.5培养涉税各方现代化税收意识223

4.3.6推进税收信息化提高征管质效226

4.3.7重视全球背景下国际税收管理228

5结论与展望230

5.1主要结论和创新230

5.1.1主要结论230

5.1.2创新与不足234

5.2对未来改革的展望236

5.2.1总体路线图236

5.2.2近期和中长期改革的着力点239

5.3相应的配套改革240

参考文献243

附录252

后记262