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第一章 税法总论1

考纲解读1

内容解读1

能力解读1

知识清单4

重点难点分析4

第一节 税法的概念4

一、税收的概念4

二、税法的概念及特点4

三、税法与其他法律的关系4

第二节 税法基本理论5

一、税法的原则5

二、税收法律关系5

三、税法的构成要素5

第三节 税收立法与税法的实施6

一、税收立法原则6

二、税收立法级次6

三、税法的实施原则6

第四节 我国现行税法体系和税收征收管理体制6

一、我国的税制结构——双主体的税制结构6

二、税法的分类6

三、我国现行税法体系——由税收实体法和税收征收管理法律制度构成7

四、税收立法权的划分7

五、税收执法权7

历年考题精选9

一年模拟10

第二章 增值税法14

考纲解读14

内容解读14

能力解读14

知识清单15

重点难点分析15

第一节 征税范围及纳税义务人15

一、征税范围15

二、纳税义务人和扣缴义务人18

第二节 一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理18

一、一般纳税人和小规模纳税人的认定标准18

二、一般纳税人纳税辅导期管理办法19

第三节 税率与征收率20

一、一般纳税人20

二、适用13%低税率的列举货物20

三、按简易办法征税的其他规定20

第四节 一般纳税人应纳税额的计算21

一、销项税额的计算21

二、进项税额的抵扣23

三、应纳税额计算的时间限定25

四、应纳税额计算中的特殊问题26

第五节 小规模纳税人应纳税额的计算27

一、计算公式27

二、含税销售额换算27

第六节 特殊经营行为和产品的税务处理27

一、兼营不同税率的货物或应税劳务27

二、混合销售行为27

三、兼营非增值税应税劳务27

四、成品油零售加油站增值税征收管理办法的主要内容27

第七节 进口货物征税28

一、进口货物征税范围28

二、进口增值税的计算方法28

三、进口货物增值税纳税义务发生时间、地点及纳税期限28

第八节 出口货物退（免）税29

一、适用增值税退（免）税政策的出口货物劳务29

二、适用增值税免税政策的出口货物和劳务32

三、适用增值税征税政策的出口货物和劳务33

四、出口货物退（免）税管理35

第九节 税收优惠35

一、《增值税暂行条例》规定的免税项目35

二、财政部、国家税务总局规定的其他征免税项目35

三、起征点37

第十节 征收管理37

一、纳税义务发生时间37

二、纳税期限37

三、纳税地点37

历年考题精选37

一年模拟42

第三章 消费税法56

考纲解读56

内容解读56

能力解读56

知识清单56

重点难点分析57

第一节 纳税义务人与征税范围57

一、纳税义务人57

二、征税范围57

第二节 税目与税率58

一、税目58

二、税率59

第三节 计税依据59

一、从价计征——与增值税相同59

二、从量计征——销售数量60

三、从价从量复合计税60

四、计税依据的特殊规定60

第四节 应纳税额的计算60

一、生产销售环节应纳消费税的计算60

二、委托加工环节应税消费品应纳税的计算62

三、进口环节应纳消费税的计算63

四、已纳消费税扣除的计算63

五、消费税出口退税的计算64

第五节 征收管理65

一、纳税义务发生时间和纳税期限的规定65

二、纳税地点65

历年考题精选65

一年模拟68

第四章 营业税法77

考纲解读77

内容解读77

能力解读77

知识清单77

重点难点分析78

第一节 纳税义务人与扣缴义务人78

一、纳税义务人78

二、扣缴义务人78

第二节 税目与税率79

一、税目79

二、税率80

第三节 计税依据80

一、计税依据的一般规定80

二、计税依据的具体规定80

第四节 应纳税额计算与特殊经营行为的税务处理85

一、应纳税额的计算85

二、特殊经营行为的税务处理85

第五节 税收优惠87

一、起征点87

二、税收优惠规定87

第六节 征收管理87

一、纳税义务发生时间87

二、纳税期限88

三、纳税地点88

历年考题精选88

一年模拟91

第五章 城市维护建设税法和烟叶税法99

考纲解读99

内容解读99

能力解读99

知识清单99

重点难点分析100

第一节 城市维护建设税法100

一、纳税义务人100

二、税率100

三、计税依据100

四、应纳税额的计算101

五、税收优惠101

六、纳税环节101

第二节 烟叶税法101

一、纳税义务人101

二、征税范围101

三、税率101

四、应纳税额的计算101

五、征收管理101

第三节 教育费附加的有关规定101

一、教育费附加的计征范围101

二、教育费附加的计征依据102

三、教育费附加的计征比率102

四、教育费附加的计算102

五、教育费附加的减免规定102

历年考题精选102

一年模拟103

第六章 关税法107

考纲解读107

内容解读107

能力解读107

知识清单108

重点难点分析108

第一节 征税对象与纳税义务人108

一、征税对象108

二、纳税义务人108

第二节 进出口税则108

一、进口关税的种类108

二、进口关税的计征办法109

三、出口关税税率109

四、特别关税109

五、税率的运用109

第三节 完税价格与应纳税额的计算109

一、原产地规定109

二、关税完税价格109

三、应纳税额的计算111

第四节 关税减免规定111

第五节 征收管理112

一、关税缴纳112

二、关税强制执行112

三、关税退还112

四、关税补征和追征112

五、关税纳税争议112

第六节 船舶吨税112

一、船舶吨税的征税范围112

二、船舶吨税的税率112

三、船舶吨税的计税依据112

四、船舶吨税的征收机关112

五、船舶吨税的纳税义务发生时间112

六、船舶吨税的纳税期限112

七、船舶吨税的补证和追征112

八、船舶吨税的优惠政策112

九、船舶吨税的处罚112

历年考题精选113

一年模拟114

第七章 资源税法和土地增值税法119

考纲解读119

内容解读119

能力解读119

知识清单120

重点难点分析120

第一节 资源税的纳税人与税目、税率120

一、纳税人120

二、税目和税率120

三、扣缴义务人121

第二节 资源税的计税依据与应纳税额的计算121

一、计税依据121

二、应纳税额的计算122

第三节 资源税税收优惠和征收管理122

一、税收优惠122

二、征收管理122

第四节 土地增值税的纳税人与征税范围122

一、纳税人122

二、征税范围123

第五节 土地增值税的税率、应税收入与扣除项目123

一、税率123

二、应税收入的确定123

三、扣除项目的确定123

第六节 土地增值税应纳税额的计算124

一、增值额的确定124

二、应纳税额的计算方法125

三、房地产开发企业土地增值税清算125

第七节 土地增值税的税收优惠和征收管理127

一、税收优惠127

二、征收管理127

历年考题精选127

一年模拟132

第八章 房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法138

考纲解读138

内容解读138

能力解读138

知识清单139

重点难点分析139

第一节 房产税法139

一、房产税的纳税人139

二、房产税的征税对象和征税范围140

三、房产税税率140

四、房产税的计税依据和应纳税额的计算140

五、房产税的税收优惠141

六、房产税的征收管理141

第二节 城镇土地使用税法141

一、纳税义务人（包括外商）141

二、征税范围141

三、税率——有幅度的差别定额税率141

四、计税依据和应纳税额的计算141

五、税收优惠142

六、征收管理142

第三节 契税法142

一、契税的纳税人142

二、征税对象和计税依据142

三、税收优惠142

四、征收管理142

第四节 耕地占用税法143

一、纳税义务人与征税范围143

二、耕地占用税应纳税额的计算143

三、耕地占用税的税收优惠143

四、耕地占用税的征收管理143

历年考题精选143

一年模拟146

第九章 车辆购置税法、车船税法和印花税法154

考纲解读154

内容解读154

能力解读154

知识清单155

重点难点分析155

第一节 车辆购置税法155

一、车购税纳税义务人155

二、车购税计税依据155

三、应纳税额的计算156

四、税收优惠156

五、征收管理156

第二节 车船税法157

一、纳税义务人和征税范围157

二、应纳税额的计算157

三、税收优惠158

四、征收管理158

第三节 印花税法158

一、印花税的纳税义务人158

二、印花税税目、税率和计税依据的一般规定159

三、印花税计税依据的特殊规定159

四、印花税的优惠政策160

五、印花税的征收管理160

历年考题精选161

一年模拟163

第十章 企业所得税法168

考纲解读168

内容解读168

能力解读168

知识清单169

重点难点分析170

第一节 纳税义务人、征税对象与税率170

一、纳税义务人170

二、征税对象170

三、税率171

第二节 应纳税所得额的计算171

一、收入总额171

二、不征税收入和免税收入173

三、扣除原则和范围174

四、不得扣除项目177

五、亏损弥补177

第三节 资产的税务处理177

一、固定资产的税务处理177

二、生物资产的税务处理178

三、无形资产的税务处理178

四、长期待摊费用的税务处理178

五、存货的税务处理179

六、投资资产的税务处理179

七、税法规定与会计规定差异的处理179

第四节 资产损失税前扣除的所得税处理179

一、资产损失的扣除政策179

二、坏账损失的确认条件179

三、企业自行计算扣除资产损失的范围（6条）180

第五节 企业重组的所得税处理180

一、一般性税务处理方法180

二、企业重组的特殊性税务处理181

第六节 税收优惠182

一、免征与减征优惠182

二、高新技术企业优惠182

三、小型微利企业优惠182

四、加计扣除优惠182

五、创投企业优惠183

六、加速折旧优惠183

七、减计收入优惠183

八、税额抵免优惠183

九、民族自治地方优惠183

十、非居民企业优惠183

十一、特殊行业优惠183

十二、其他优惠184

第七节 应纳税额的计算184

一、居民企业应纳税额的计算184

二、境外所得抵扣税额的计算184

三、居民企业核定征收应纳税额的计算185

四、非居民企业应纳税额的计算186

五、非居民企业所得税核定征收办法186

六、房地产开发企业所得税预缴税款的处理187

七、企业政策性搬迁所得税管理187

第八节 源泉扣缴188

一、扣缴义务人188

二、扣缴方法188

三、非居民企业所得税管理的若干问题189

第九节 特别纳税调整189

第十节 征收管理190

一、纳税地点190

二、纳税期限190

三、纳税申报191

四、跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理191

五、合伙企业所得税的征收管理191

历年考题精选192

一年模拟198

第十一章 个人所得税法211

考纲解读211

内容解读211

能力解读211

知识清单212

重点难点分析213

第一节 纳税义务人与征税范围213

一、纳税义务人213

二、征税范围213

第二节 税率与应纳税所得额的确定216

一、税率216

二、应纳税所得额的规定216

第三节 应纳税额的计算218

一、应纳税额计算的一般规定218

二、应纳税额计算中的特殊问题221

第四节 税收优惠229

第五节 境外所得的税额扣除229

第六节 征收管理229

一、自行申报纳税229

二、代扣代缴纳税230

三、核定征收230

历年考题精选231

一年模拟234

第十二章 税收征收管理法243

考纲解读243

内容解读243

能力解读243

知识清单244

重点难点分析244

第一节《税收征管法》概述244

一、《税收征管法》的适用范围244

二、《税收征管法》的遵守主体244

第二节 税务管理244

一、税务登记管理244

二、账簿、凭证管理245

三、纳税申报管理245

第三节 税款征收245

一、税款征收的原则245

二、税款征收的方式245

三、税款征收制度245

第四节 税务检查247

一、税务检查的形式及方法247

二、税务检查的职责247

第五节 法律责任247

第六节 纳税评估管理办法247

一、纳税评估的对象247

二、纳税评估的通用分析指标247

第七节 纳税担保试行办法248

一、不得作为纳税保证人的情形248

二、纳税担保的范围248

三、纳税担保的时限248

四、可纳税抵押的财产248

五、不得纳税抵押的财产248

六、纳税质押的分类248

七、纳税质押的处理期限248

历年考题精选249

一年模拟250

第十三章 税务行政法制255

考纲解读255

内容解读255

能力解读255

知识清单256

重点难点分析256

第一节 税务行政处罚256

一、税务行政处罚的内容256

二、税务行政处罚的原则256

三、税务行政处罚的设定256

四、税务行政处罚的种类256

五、税务行政处罚的主体——县以上的税务机关256

六、税务行政处罚简易程序的适用条件257

七、税务行政处罚一般程序听证的范围257

八、税务行政处罚执行的时限257

第二节 税务行政复议257

一、我国税务行政复议的特点257

二、税务行政复议的机构和人员257

三、税务行政复议的受案范围257

四、税务行政复议的管辖258

五、税务行政复议申请人和被申请人258

六、税务行政复议申请259

七、税务行政复议的受理259

八、税务行政复议的证据259

九、税务行政复议的审查和决定260

十、税务行政复议和解与调解260

第三节 税务行政诉讼261

一、税务行政诉讼的特殊性261

二、税务行政诉讼的原则261

三、税务行政诉讼的分类261

四、起诉与应诉的界定261

五、税务行政诉讼的判决分类261

历年考题精选261

一年模拟262

第十四章 税务代理与税务筹划266

考纲解读266

内容解读266

能力解读266

知识清单267

重点难点分析267

第一节 企业涉税基础工作的代理267

一、企业税务登记代理的内容267

二、从事企业税务登记代理时应该注意的问题267

三、办理变更税务登记的情况267

四、代理注销税务登记的内容267

五、发票领购代理的范围267

六、代理建账建制的范围267

第二节 商品和劳务税纳税申报代理267

第三节 所得税纳税申报代理267

第四节 税务筹划267

一、税收筹划的切入点267

二、税收筹划的基本方法268

三、税收筹划的基本步骤268

历年考题精选269

一年模拟270

全真模拟试题272

A卷272

B卷278

一年模拟答案及解析286

全真模拟试题答案及解析346

A卷346

B卷351

后记357