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第1章 ERP基本原理及其对审计的影响1

1.1 ERP的基本思想1

1.1.1 ERP的概念1

1.1.2 ERP的核心管理思想3

1.2 ERP的发展历程及趋势4

1.3 ERP的功能模块5

1.3.1财务管理6

1.3.2生产控制9

1.3.3物流管理10

1.3.4人力资源管理12

1.4 ERP产品简介与差异13

1.4.1 ERP产品简介13

1.4.2 ERP产品之间的差异17

1.5 ERP对企业内部控制的影响19

1.5.1内部控制体系呈现新特征19

1.5.2风险管理尤为重要20

1.5.3实时监控成为可能22

1.5.4信息系统控制作用凸显22

1.5.5控制数据对业务处理起着关键控制作用23

1.6 ERP对传统财务收支核算的影响25

1.6.1重组会计流程25

1.6.2拓展会计职能26

1.6.3重新划分财务决策权27

1.6.4变更财务工作的组织方式27

1.7 ERP对审计工作的影响27

1.7.1传统方法需要更新28

1.7.2更加关注内部控制28

1.7.3控制数据检查成为重点29

1.7.4数据分析全面深入30

1.7.5需要新的实施策略31

1.8 ERP环境下的审计思路32

1.8.1分析“断点”寻找突破口32

1.8.2以控制数据分析引导业务数据分析33

1.8.3关注数据源头和质量33

1.8.4关注外围系统数据34

1.8.5利用可追溯性与关联性35

第2章 调查了解ERP情况及数据获取36

2.1调查了解的主要内容36

2.1.1系统运行环境、部署方式和运维方式36

2.1.2 ERP的构成37

2.1.3系统实施39

2.1.4业务流程39

2.1.5管理制度41

2.1.6权限管理41

2.2调查了解所获取资料的汇总分析43

2.2.1系统实施43

2.2.2系统运行45

2.2.3业务流程46

2.2.4管理制度47

2.2.5权限管理48

2.3制定审计应对措施50

2.3.1数据录入风险50

2.3.2数据篡改或丢失风险51

2.3.3业务差错风险52

2.3.4业务违规风险53

2.4利用国家数据接口标准获取数据53

2.4.1国家标准介绍54

2.4.2符合国家标准数据的导出56

2.4.3符合国家标准数据的使用60

2.5通过ERP功能获取数据75

2.6从数据库直接获取数据75

2.6.1用ETL工具获取数据76

2.6.2用Link Server工具获取数据80

2.6.3使用AO 2011“连接大型数据库”功能84

第3章 ERP的关键控制点分析及控制数据检查87

3.1总账关键控制点分析及控制数据检查88

3.1.1总账主要业务流程88

3.1.2总账与其他子系统的关系93

3.1.3总账查询与分析功能93

3.1.4总账关键控制点分析95

3.1.5总账控制数据检查96

3.2采购管理关键控制点分析及控制数据检查98

3.2.1采购管理主要业务流程98

3.2.2采购管理与其他子系统的关系102

3.2.3采购管理查询与分析功能103

3.2.4采购管理关键控制点分析104

3.2.5采购管理控制数据检查105

3.3销售管理关键控制点分析及控制数据检查105

3.3.1销售管理主要业务流程106

3.3.2销售管理与其他子系统的关系108

3.3.3销售管理查询与分析功能109

3.3.4销售管理关键控制点分析110

3.3.5销售管理控制数据检查111

3.4库存管理关键控制点分析及控制数据检查112

3.4.1库存管理主要业务流程112

3.4.2库存管理与其他子系统的关系118

3.4.3库存管理查询与分析功能120

3.4.4库存管理关键控制点分析121

3.4.5库存管理控制数据检查123

3.5应收管理关键控制点分析及控制数据检查125

3.5.1应收管理主要业务流程125

3.5.2应收管理与其他子系统的关系126

3.5.3应收管理查询与分析功能127

3.5.4应收管理关键控制点分析127

3.5.5应收管理控制数据检查128

3.6应付管理关键控制点分析及控制数据检查128

3.6.1应付管理主要业务流程129

3.6.2应付管理与其他子系统的关系129

3.6.3应付管理查询与分析功能130

3.6.4应付管理关键控制点分析130

3.6.5应付管理控制数据检查131

3.7预算管理关键控制点分析及控制数据检查131

3.7.1预算管理主要业务流程132

3.7.2预算管理与其他子系统的关系139

3.7.3预算管理查询与分析功能140

3.7.4预算管理关键控制点分析141

3.7.5预算管理控制数据检查142

3.8资金管理关键控制点分析及控制数据检查142

3.8.1资金管理主要业务流程143

3.8.2资金管理与其他子系统的关系147

3.8.3资金管理查询与分析功能147

3.8.4资金管理关键控制点分析148

3.8.5资金管理控制数据检查149

3.9固定资产管理关键控制点分析及控制数据检查150

3.9.1固定资产管理主要业务流程150

3.9.2固定资产管理与其他子系统的关系154

3.9.3固定资产管理查询与分析功能154

3.9.4固定资产管理关键控制点分析155

3.9.5固定资产管理控制数据检查156

3.10薪酬管理关键控制点分析及控制数据检查157

3.10.1薪酬管理主要业务流程158

3.10.2薪酬管理与其他子系统的关系159

3.10.3薪酬管理查询与分析功能160

3.10.4薪酬管理关键控制点分析160

3.10.5薪酬管理控制数据检查161

第4章 ERP数据分析162

4.1总账数据审计分析163

4.1.1总账主数据及数据流向163

4.1.2总账业务数据及数据流向164

4.1.3总账数据分析程序165

4.2采购管理数据审计分析169

4.2.1采购管理主数据及数据流向169

4.2.2采购管理业务数据及数据流向171

4.2.3采购管理数据分析程序173

4.3销售管理数据审计分析176

4.3.1销售管理主数据及数据流向176

4.3.2销售管理业务数据及数据流向178

4.3.3销售管理数据分析程序179

4.4库存管理数据审计分析183

4.4.1库存管理主数据及数据流向183

4.4.2库存管理业务数据及数据流向186

4.4.3库存管理数据分析程序188

4.5应收管理数据审计分析193

4.5.1应收管理主数据及数据流向193

4.5.2应收管理业务数据及数据流向194

4.5.3应收管理数据分析程序194

4.6应付管理数据审计分析197

4.6.1应付管理主数据及数据流向197

4.6.2应付管理业务数据及数据流向198

4.6.3应付管理数据分析程序199

4.7预算管理数据审计分析202

4.7.1预算管理主数据及数据流向202

4.7.2预算管理业务数据及数据流向202

4.7.3预算管理数据分析程序204

4.8资金管理数据审计分析208

4.8.1资金管理主数据及数据流向208

4.8.2资金管理业务数据及数据流向208

4.8.3资金管理数据分析程序213

4.9固定资产管理数据审计分析216

4.9.1固定资产管理主数据及数据流向216

4.9.2固定资产管理业务数据及数据流向217

4.9.3固定资产管理数据分析程序218

4.10薪酬管理数据审计分析220

4.10.1薪酬管理主数据及数据流向221

4.10.2薪酬管理业务数据及数据流向221

4.10.3薪酬管理数据分析程序222

参考文献226