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第一章 总论1

第一节 我国银行的组成体系及业务概述1

一、银行概述1

二、我国银行的组成体系2

第二节 银行会计的概念、对象、特点及工作组织4

一、银行会计概述4

二、银行会计的对象4

三、银行会计的特点6

四、银行会计的工作组织7

第二章 基本核算方法9

第一节 会计科目9

一、银行会计科目概述9

二、会计科目分类10

三、科目代号与账号10

第二节 银行记账方法16

一、记账方法概述16

二、借贷记账法16

第三节 银行会计凭证18

一、银行会计凭证概述18

二、银行会计凭证的种类18

三、银行会计凭证的特点24

四、银行会计凭证的基本要素24

五、银行会计凭证的处理24

第四节 账务组织与账务处理26

一、账务组织26

二、账务处理32

三、记账规则和错账更正33

四、计算机记账、对账及错账的处理35

第三章 存款业务核算38

第一节 存款业务38

一、存款业务概述38

二、存款的概念及种类39

三、存款业务的核算要求40

第二节 单位存款业务的核算40

一、单位银行存款账户的种类与管理40

二、单位存款业务核算会计科目的设置42

三、单位活期存款业务的核算43

四、单位定期存款业务核算48

五、单位通知存款业务核算50

六、单位协定存款业务核算51

第三节 个人储蓄存款业务的核算52

一、储蓄存款业务概述52

二、储蓄业务核算的基本要求52

三、储蓄业务种类及各自的账务处理53

四、储蓄存单（折、卡）及印鉴（密码）挂失手续60

五、储蓄网点结账的处理62

六、管理行的账务处理和事后监督62

第四章 贷款业务的核算69

第一节 贷款业务69

一、贷款概述69

二、贷款的种类69

第二节 贷款业务的核算71

一、会计科目的设置71

二、信用贷款的核算72

三、担保贷款的核算77

四、贷款利息的核算81

五、贷款损失准备金及减值贷款的核算84

六、票据贴现的核算91

第五章 支付结算业务的核算101

第一节 支付结算业务101

支付结算业务概述101

第二节 票据业务的核算104

一、票据概述104

二、支票111

三、银行本票117

四、银行汇票122

五、商业汇票129

六、结算业务136

七、银行卡152

第六章 资金清算与金融机构往来业务核算161

第一节 资金清算与金融机构往来业务161

资金清算与金融机构往来业务概述161

第二节 商业银行内部联行往来的核算167

一、商业银行内部联行往来业务概述167

二、手工联行往来核算168

三、商业银行系统内电子汇划业务核算173

第三节 我国现代化支付系统的核算180

一、我国现代化支付系统概述180

二、大额实时支付业务的核算181

三、小额批量支付业务的核算184

第四节 商业银行和中央银行往来的核算186

一、商业银行和中央银行往来概述186

二、向中央银行存取现金的核算187

三、缴存存款的核算187

四、再贷款的核算192

五、再贴现的核算193

第五节 同业往来的核算196

一、同业存款的核算196

二、同业拆借的核算198

三、跨系统汇划款项的核算200

四、票据交换系统的核算203

第七章 外汇业务的核算212

第一节 外汇业务212

一、外汇概述212

二、汇率概述213

三、外汇业务核算的特点215

四、外汇业务实务操作程序218

第二节 外汇买卖业务的核算218

外汇买卖的核算218

第三节 外汇存贷款业务的核算220

一、外汇存款业务的核算220

二、外汇贷款业务的核算222

第四节 国际贸易结算业务的核算228

一、国际贸易结算业务概述228

二、信用证结算方式228

三、汇兑结算方式234

第八章 损益及所有者权益的核算241

第一节 损益的核算241

一、收入的核算241

二、费用的核算246

三、营业外收支的核算250

四、利润及利润分配的核算250

第二节 所有者权益的核算253

所有者权益253

第九章 年度决算及会计报告259

第一节 年度决算前的准备工作259

年度决算259

第二节 财务会计报告262

财务报告概述262

第三节 年度结算报表的编制264

一、资产负债表264

二、利润表和利润分配表266

三、现金流量表268

练习题及答案272