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第1章 税务会计总论1

学习目标1

关键词1

1.1 税务会计概述1

1.1.1 税务会计1

1.1.2 税务会计的对象2

1.1.3 税务会计的任务3

1.1.4 税务会计的目标3

1.1.5 税务会计的原则3

1.2 税务会计基本前提5

1.2.1 纳税主体5

1.2.2 持续经营6

1.2.3 纳税会计期间6

1.2.4 货币计量6

1.2.5 年度会计核算7

1.3 税务会计要素7

1.3.1 计税依据7

1.3.2 应税收入7

1.3.3 扣除费用7

1.3.4 应税所得7

1.3.5 应缴税额8

1.3.6 税务会计等式8

1.4 税务会计纳税基础8

1.4.1 税法概述8

1.4.2 税法构成要素9

1.5 税务管理11

1.5.1 税务登记11

1.5.2 纳税申报11

1.5.3 税款征收11

1.5.4 法律责任12

1.6 现行税收法律体系12

1.6.1 我国现行税法体制13

1.6.2 税收的征收管理13

习题14

第2章 增值税16

学习目标16

关键词16

2.1 增值税法规16

2.1.1 纳税人16

2.1.2 纳税范围19

2.2 增值税的税率20

2.2.1 基本税率21

2.2.2 低税率21

2.2.3 零税率22

2.2.4 征收率22

2.3 增值税专用发票的管理22

2.3.1 防伪税控系统23

2.3.2 专用发票联次23

2.3.3 最高开票限额24

2.3.4 不得开具专用发票的情形24

2.3.5 认证抵扣24

2.3.6 发票不得有误26

2.4 增值税税收优惠26

2.4.1 减征26

2.4.2 免征28

2.4.3 退税28

2.5 增值税应纳税额的计算29

2.5.1 一般纳税人增值税计算29

2.5.2 小规模纳税人应纳税额计算34

2.5.3 进口货物应纳税额计算34

2.6 增值税的纳税申报与缴纳35

2.6.1 纳税义务发生时间36

2.6.2 纳税期限36

2.6.3 纳税地点36

2.6.4 纳税申报36

2.6.5 税款缴纳40

2.7 增值税会计账户的设置41

2.7.1 会计科目的设置41

2.7.2 会计账簿的设置43

2.8 增值税的会计处理45

2.8.1 进项税额会计处理45

2.8.2 销项税额会计处理51

2.8.3 出口货物退（免）税会计处理59

2.8.4 增值税上缴会计处理61

2.9 营业税改增值税62

2.9.1 征税对象62

2.9.2 纳税标准63

2.9.3 征税范围63

2.9.4 税率和征收率64

2.9.5 销售额的确定65

2.9.6 一般纳税人应纳税额的计算66

2.9.7 小规模纳税人应纳税额的计算66

2.9.8 纳税义务、扣缴义务发生时间和纳税地点67

2.9.9 征收管理68

2.9.10 营改增前后税负比较69

习题69

第3章 消费税73

学习目标73

关键词73

3.1 消费税法规73

3.1.1 消费税的纳税人73

3.1.2 消费税的征税范围74

3.1.3 消费税的税目74

3.1.4 消费税的税率76

3.2 消费税的计算77

3.2.1 从价定率78

3.2.2 从量定额79

3.2.3 复合计税79

3.3 纳税申报80

3.3.1 纳税义务发生时间80

3.3.2 纳税地点81

3.3.3 申报缴纳期限81

3.3.4 纳税申报81

3.4 销售应税消费品的会计处理87

3.4.1 自制应税消费品87

3.4.2 应税消费品包装物的会计处理88

3.5 委托加工应税消费品的会计处理90

3.5.1 收回后直接对外销售90

3.5.2 收回后连续生产应税消费品92

3.5.3 受托方代收代缴消费税92

习题92

第4章 出口货物退（免）税95

学习目标95

关键词95

4.1 出口货物退（免）税法规95

4.1.1 出口货物退（免）税的原则95

4.1.2 出口货物退（免）税的范围96

4.1.3 出口货物退（免）税的方法97

4.2 出口退税率99

4.2.1 消费税的出口退税率99

4.2.2 增值税的出口退税率99

4.3 出口货物退（免）税的计算100

4.3.1 外贸出口货物应退增值税的计算100

4.3.2 生产企业出口货物免、抵、退增值税的计算100

4.3.3 消费税出口退税的计算103

4.4 出口货物退（免）税的申报104

4.4.1 申报条件104

4.4.2 申报期限105

4.5 出口货物退（免）税的会计处理105

4.5.1 外贸企业出口货物退（免）增值税的会计处理105

4.5.2 生产企业出口货物免、抵、退增值税的会计处理108

4.5.3 出口货物退消费税的会计处理108

习题109

第5章 关税112

学习目标112

关键词112

5.1 关税法规112

5.1.1 纳税人与征税范围112

5.1.2 税则、税目113

5.2 关税税率113

5.2.1 进口关税税率113

5.2.2 出口关税税率114

5.2.3 特别关税114

5.3 关税的优惠政策114

5.3.1 法定减免税114

5.3.2 特定减免税115

5.3.3 临时减免税115

5.4 关税完税价格115

5.4.1 进口货物的完税价格115

5.4.2 出口货物的完税价格117

5.4.3 进出口货物完税价格中的运输及相关费用计算118

5.4.4 关税的计算118

5.5 关税的缴纳118

5.5.1 关税的征收管理119

5.5.2 海关缴款书119

5.6 关税的会计处理120

5.6.1 账户的设置120

5.6.2 进出口业务关税的会计处理121

习题122

第6章 企业所得税124

学习目标124

关键词124

6.1 企业所得税法规124

6.1.1 纳税人124

6.1.2 征税对象125

6.1.3 税率125

6.1.4 税收优惠125

6.2 应纳税所得额128

6.3 应纳所得税额130

6.3.1 收入总额的确定130

6.3.2 不征税和免税收入的确定132

6.3.3 税前扣除项目的范围133

6.3.4 非居民企业应纳税所得额的确定136

6.3.5 应纳税额的计算136

6.4 会计账户设置139

6.4.1 所得税费用139

6.4.2 递延所得税资产140

6.4.3 递延所得税负债140

6.5 企业所得税的会计处理140

6.5.1 资产负债表债务法的核算过程141

6.5.2 应计入当期损益所得税的会计处理142

6.5.3 所得税汇算清缴的会计处理144

6.6 企业所得税征收管理146

6.6.1 纳税地点146

6.6.2 纳税年度147

6.6.3 所得税汇算清缴流程147

6.7 企业所得税申报表的填制147

6.7.1 企业所得税月（季）度预缴纳税申报表147

6.7.2 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表150

习题160

第7章 个人所得税162

学习目标162

关键词162

7.1 个人所得税法规162

7.1.1 纳税人和扣缴义务人162

7.1.2 纳税对象164

7.1.3 税率166

7.2 税收优惠167

7.2.1 免税优惠168

7.2.2 减征优惠168

7.2.3 暂免征收优惠169

7.3 工资、薪金所得169

7.3.1 工资、薪金所得应纳税额的计算170

7.3.2 工资、薪金所得会计处理171

7.4 个体工商户个人所得税的计算172

7.4.1 查账征收173

7.4.2 核定征收174

7.5 其他个人所得税的计算175

7.5.1 承包、承租经营所得175

7.5.2 劳务报酬所得176

7.5.3 稿酬所得178

7.5.4 特许权使用费所得180

7.5.5 财产租赁所得180

7.5.6 财产转让所得181

7.5.7 利息、股息、红利、偶然所得182

7.5.8 个人捐赠支出的处理183

7.6 个人所得税的纳税申报183

7.6.1 纳税地点与期限183

7.6.2 纳税申报方式184

习题186

第8章 财产税、行为税、资源税189

学习目标189

关键词189

8.1 房产税189

8.1.1 房产税纳税义务人190

8.1.2 房产税征税对象190

8.1.3 房产税计税依据190

8.1.4 房产税税率191

8.1.5 房产税的计算和会计处理191

8.1.6 房产税的纳税申报193

8.2 契税195

8.2.1 契税概述195

8.2.2 契税的计算和会计处理195

8.2.3 契税的纳税申报196

8.3 车船税196

8.3.1 车船使用税概述196

8.3.2 车船使用税的计算和会计处理197

8.3.3 车船税的纳税申报198

8.4 印花税198

8.4.1 印花税概述198

8.4.2 印花税的计算和会计处理200

8.4.3 印花税的申报201

8.4.4 印花税的缴纳方法201

8.5 城镇土地使用税202

8.5.1 城镇土地使用税概述202

8.5.2 城镇土地使用税的计算和会计处理203

8.5.3 城镇土地使用税的纳税申报203

8.6 资源税204

8.6.1 资源税概述204

8.6.2 资源税的税收优惠205

8.6.3 资源税的计算和会计处理205

8.6.4 资源税的纳税申报206

8.7 城市维护建设税与教育费附加207

8.7.1 城市维护建设税与教育费附加概述207

8.7.2 税收减免207

8.7.3 城市维护建设税的计算、会计处理208

8.7.4 城建税纳税申报209

8.7.5 教育费附加的计算与申报209

8.8 土地增值税210

8.8.1 土地增值税纳税人和征税范围210

8.8.2 土地增值税的税率和税收优惠211

8.8.3 土地增值税的计算212

8.8.4 土地增值税的会计处理213

8.8.5 土地增值税的纳税申报215

习题215

参考文献218