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第一章 企业绩效审计的基本概念1

第一节 绩效审计的基本概念1

一、绩效与绩效审计1

二、绩效审计的主体与客体6

三、审计目的8

四、审计职能9

第二节 绩效审计的分类与特征10

一、绩效审计的分类10

二、绩效审计的特征12

第三节 企业绩效审计的基本要素17

一、企业绩效审计的目标17

二、企业绩效审计的主体和客体17

三、企业绩效审计的职能18

第四节 企业绩效审计研究文献回顾18

一、国外研究简述18

二、国内研究文献回顾19

第五节 企业绩效审计及风险管理的意义24

一、企业绩效审计的作用24

二、企业绩效审计风险管理的意义25

第二章 绩效审计风险及其管理27

第一节 绩效审计风险的概念27

一、什么是风险27

二、什么是审计风险28

三、什么是绩效审计风险30

四、绩效审计风险与一般审计风险的联系和区别39

第二节 绩效审计风险管理41

一、绩效审计风险模型41

二、绩效审计风险评估程序42

三、绩效审计风险的管理与审计质量控制49

第三节 绩效审计风险评估方法案例分析52

一、风险来源要素的筛选53

二、模糊层次分析法（FAHP）53

三、结论与建议58

第三章 企业绩效审计的程序与方法59

第一节 绩效审计项目的选择和确定59

一、审计立项的原则59

二、绩效审计项目的选择60

第二节 绩效审计前的准备工作61

一、审计前调查61

二、审计人员配备62

三、制订审计总体方案62

四、具体审计计划64

五、送达审计通知书66

六、绩效审计准备阶段的质量控制与风险管理66

第三节 绩效审计实施阶段67

一、详细调查了解被审计单位的具体情况，进行控制测试67

二、收集和分析审计证据68

三、编制审计工作底稿69

四、绩效审计实施阶段的质量控制与风险管理70

第四节 绩效审计报告阶段71

一、绩效审计报告的特点71

二、绩效审计报告的一般要求72

三、绩效审计报告的基本模式和内容73

第五节 后续绩效审计76

一、后续审计的目的76

二、后续审计的基本步骤77

三、绩效审计终结阶段的质量控制与风险管理79

第六节 绩效审计的方法80

一、收集和分析审计证据的方法80

二、绩效评价的主要技术方法82

第四章 企业绩效审计评价标准88

第一节 绩效审计评价标准的特点与确定原则88

一、绩效审计评价标准的内涵及特点88

二、绩效审计评价标准的确定原则89

第二节 绩效审计评价标准的内容91

一、绩效审计评价标准的内容体系91

二、企业绩效审计评价指标体系92

第三节 我国企业绩效审计评价指标体系的研究与探索100

一、我国企业绩效评价指标体系的文献研究100

二、企业绩效审计评价体系设计的基本思路102

三、企业绩效审计评价指标体系的架构设计104

四、企业绩效审计评价指标权数的确定120

第五章 风险导向绩效审计——企业内部审计的革命124

一、企业内部审计的发展124

二、企业内部审计的职能127

三、企业内部审计的内容128

四、企业内部审计的尴尬129

五、风险导向绩效审计：企业内部审计的突破与创新134

六、绩效审计在企业内部审计中的落实与保障136

七、结语138

第六章 电力上市公司绩效审计评价的实证研究——基于数据包络分析法139

第一节 研究背景、研究模型与研究变量139

一、研究背景139

二、数据包络分析法（DEA）简介140

三、研究变量及样本142

第二节 企业绩效实证分析142

一、2007年DEA分析142

二、2008年DEA分析153

三、2007年和2008年对比分析165

四、结语168

第七章 企业绩效审计的发展与研究展望169

一、企业绩效审计的现实问题169

二、本书的研究特点与创新之处173

三、研究展望174

附录1 2007年、2008年电力板块上市公司DEA原始数据176

附录2 中央企业综合绩效评价实施细则184

附录3 中国内部审计基本准则197

附录4 模糊层次分析法调查问卷200

附录5 企业绩效审计评价指标权重调查问卷（部分）209

参考文献215