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第一章 总论1

第一节 出纳的概念1

一、出纳的涵义1

二、出纳工作的特点2

三、出纳工作的职能4

四、出纳与其他会计的关系5

第二节 出纳的任务和核算方法6

一、出纳的任务6

二、出纳的核算方法7

第三节 出纳工作的组织与帐务处理程序9

一、出纳工作的组织9

二、出纳帐务处理程序11

第二章 出纳帐证14

第一节 设置帐户与出纳日记帐14

一、会计科目14

二、会计帐户14

三、出纳帐簿19

第二节 出纳凭证27

一、原始凭证的取得、填制和复核28

二、记帐凭证的填制与复核34

三、填制会计凭证的书写要求44

四、会计凭证的保管45

第三章 借贷记帐法及其在出纳业务中的运用47

第一节 借贷记帐法的基本原理47

一、借贷记帐法的由来及含义47

二、借贷记帐法下出纳帐的基本结构51

第二节 借贷记帐法的运用57

一、会计分录的编制57

二、过帐82

三、出纳报告单84

第四章 现金管理87

第一节 现金与现金管理规章制度87

一、现金的概念87

二、现金管理的原则87

三、现金管理的规定88

四、现金、票据及印章的保管91

第二节 现金收付款凭证的复核93

一、现金收款凭证的复核93

二、现金付款凭证的复核93

第三节 现金的提取与送存94

一、现金的提取94

二、现金的送存95

第五章 银行结算办法99

第一节 银行结算的概念、意义和要求99

一、银行结算的概念99

二、银行结算的意义99

三、银行结算的基本要求100

第二节 填写结算凭证的规定101

一、结算凭证的内容101

二、结算凭证的填写要求101

第三节 支票结算方式101

一、支票的概念及适用范围101

二、支票结算的基本规定103

三、支票结算的基本程序103

四、支票结算应注意的事项104

第四节 银行本票结算方式105

一、银行本票的概念及适用范围105

二、银行本票结算的基本规定106

三、银行本票结算程序107

四、受理银行本票应注意事项109

五、银行本票的退款规定109

第五节 汇兑结算方式109

一、汇兑的概念及适用范围109

二、汇兑结算的基本规定109

三、汇兑结算的基本程序111

四、汇兑结算应注意事项112

第六节 委托收款结算方式112

一、委托收款的概念及适用范围112

二、委托收款结算程序113

三、委托收款结算的基本规定114

四、委托收款结算应注意事项116

第七节 银行汇票结算方式116

一、银行汇票的概念及适用范围116

二、银行汇票结算程序117

三、银行汇票结算的基本规定118

四、银行汇票结算应注意事项120

五、银行汇票的特点121

第八节 商业汇票结算方式121

一、商业汇票的概念及适用范围121

二、商业汇票结算的程序122

三、商业汇票结算的基本规定125

四、商业汇票结算应注意事项126

附：《上海市个人使用支票、银行本票暂行规定》131

第六章 有价证券核算131

第一节 有价证券的管理131

一、企业有价证券概说131

二、有价证券的管理132

第二节 短期有价证券投资的核算133

一、短期有价证券投资核算的帐户设置133

二、短期债券投资的核算133

三、短期股票投资的核算135

第三节 长期有价证券投资的核算138

一、长期有价证券投资核算的帐户设置138

二、长期债券投资的核算139

三、长期股票投资的核算144

第七章 出纳对帐方法149

第一节 现金日记帐的核对149

一、现金日记帐的帐证、帐帐、帐实核对149

二、现金差错的查找及处理151

第二节 银行存款日记帐的核对153

一、银行存款日记帐核对的内容153

二、未达帐项与余额调节表155

第三节 出纳错帐的更正方法158

一、划线更正法158

二、红字更正法159

三、补充登记法160

第八章 出纳核算资料归档与出纳工作交接162

第一节 出纳核算资料的归档162

一、归档资料的范围162

二、归档资料的整理与保管162

三、归档资料的移交、调阅与销毁163

第二节 出纳工作交接164

一、交接的内容165

二、交接的方法165

三、交接的基本要求167