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第一章 税制一般1

第一节 概述1

第二节 税制要素2

第三节 税收分类与税制类型10

第四节 新中国税制演变14

第二章 税制改革总论37

第一节 税制改革的必要性37

第二节 改革的指导思想和基本原则45

第三节 税制改革的主要内容46

第三章 新旧税制比较和对1994年1月1日以前税制的评析54

第一节 1994年1月1日前后税制的对比54

第二节 对1994年1月1日以前的税制评析71

第四章 增值税101

第一节 增值税概述101

第二节 增值税纳税人104

第三节 增值税税率106

第四节 一般纳税人应交税金的计算110

第五节 小规模纳税人应交纳税金的计算119

第六节 进口货物应交税金的计算120

第七节 增值税的减税免税120

第八节 增值税专用发票的办法122

第九节 增值税纳税地点和纳税义务发生时间129

第十节 增值税的纳税申报130

第十一节 电力企业征收增值税的规定136

第十二节 关于流转税新老税制衔接的几个问题139

第五章 消费税143

第一节 消费税的概念及特点143

第二节 开征消费税的意义146

第三节 消费税的主要内容149

第六章 营业税171

第一节 营业税的概念171

第二节 营业税的纳税人和征收范围171

第三节 营业税税目和税率175

第四节 营业税的计税依据178

第五节 营业税的征收管理179

第六节 营业税的计算182

第七章 资源税189

第一节 资源税的立法依据和征收目的189

第二节 资源税的纳税人和征税范围191

第三节 资源税的税目、税额192

第四节 资源税的计税依据194

第五节 资源税的征收管理195

第六节 资源税的减税、免税197

第七节 资源税的计算197

第八章 企业所得税198

第一节 企业所得税的概念198

第二节 企业所得税的纳税人和征税对象198

第三节 企业所得税的税率和税负202

第四节 企业所得税准予从收入总额中扣除的项目203

第五节 企业资产的税务处理212

第六节 内资企业所得税的会计处理215

第七节 内资企业所得税的征收管理216

第九章 个人所得税219

第一节 个人所得税的概念219

第二节 个人所得税的纳税人和征税对象220

第二节 个人所得税的税率和税负227

第四节 应纳税所得额的计算230

第五节 个人所得税的减免与税收抵免234

第六节 个人所得税的征收管理238

第十章 涉外企业所得税241

第一节 涉外企业所得税的概念及涉外企业所得税法241

第二节 涉外企业所得税的纳税人和征税对象244

第三节 涉外企业所得税的管辖权245

第四节 涉外企业所得税的税率和税收优惠247

第五节 涉外企业所得税的计征253

第一节 固定资产投资方向调节税264

第十一章 地方税264

第二节 土地增值税267

第三节 城市维护建设税272

第四节 房产税275

第五节 土地使用税281

第六节 印花税286

第七节 车船使用税299

第十二章 新税制下的税收征收管理305

第一节 税务登记305

第二节 纳税申报307

第三节 税款征收308

第四节 税务检查与违章处理311

第五节 发票管理314

第十三章 新税制下若干税种的会计处理办法322

第一节 增值税会计处理办法322

第二节 消费税会计处理办法330

第三节 营业税会计处理办法332

附录一：增值税334

一、中华人民共和国增值税暂行条例334

二、中华人民共和国增值税暂行条例实施细则338

三、增值税专用发票使用规定（试行）344

四、增值税部分货物征税范围注释348

五、增值税若干具体问题的规定352

六、关于进口货物征收增值税、消费税有关问题的通知353

七、全国人大常委会关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税集税收暂行条例的决定354

附录二：消费税356

一、中华人民共和国消费税暂行条例356

二、中华人民共和国消费税暂行条例实施细则360

三、消费税若干具体问题的规定364

附录三：营业税368

一、中华人民共和国营业税暂行条例368

二、中华人民共和国营业税暂行条例实施细则371

一、中华人民共和国资源税暂行条例377

附录四：资源税377

二、中华人民共和国资源税暂行条例实施细则379

附录五：所得税411

一、中华人民共和国企业所得税暂行条例411

二、全国人大常委会关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定413

三、中华人民共和国个人所得税法417

四、中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法421

五、中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则426

一、中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例445

附录六：地方税和特别税445

二、中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例实施细则475

三、固定资产投资方向调节税石油行业税目注释477

四、固定资产投资方向调节税铁道行业详目480

五、固定资产投资方向调节税铁道行业税目税率注释493

六、固定资产投资方向调节税旅游类税目注释495

七、固定资产投资方向调节税科学类税目注释497

八、固定资产投资方向调节税教学、卫生、体育类税目税率注释498

九、固定资产投资方向调节税商业、物资供销类税目注释499

十、固定资产投资方向调节税治理污染、保护环境和节能项目等三个税目注释502

十一、固定资产投资方向调节税民政类税目注释503

十二、固定资产投资方向调节税文化、新闻、出版类税目税率注释504

十三、中华人民共和国土地增值税暂行条例507

十四、中华人民共和国城市维护建设税暂行条例508

十五、中华人民共和国房产税暂行条例509

十六、中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例510

十七、中华人民共和国印花税暂行条例511

十八、中华人民共和国车船使用税暂行条例516

十九、中华人民共和国印花税暂行条例实施细则518

附录七：征收管理523

一、中华人民共和国税收征收管理法523

二、中华人民共和国税收管理法实施细则532

三、国家税务总局关于贯彻实施税收征管法及其实施细则若干问题的规定543

四、中华人民共和国发票管理办法546

五、中华人民共和国发票管理办法实施细则550

六、税务行政复议规则558