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前言1

第一章 中小企业基本政策1

一、发展中小企业的意义1

二、中小企业的划分标准1

三、对中小企业的资金支持3

四、对中小企业的技术创新支持5

五、对中小企业的创业扶持7

六、大力推进中小企业的结构调整8

七、积极拓宽融资渠道9

八、支持中小企业市场开拓10

九、鼓励对中小企业的社会服务11

第二章 中小企业企业所得税政策13

一、纳税人13

二、征税对象14

三、税率18

四、一般成本费用扣除18

五、工资薪金扣除20

六、固定资产折旧、无形资产摊销22

七、借款费用和租金支出扣除26

八、广告费、业务招待费扣除28

九、坏账损失扣除30

十、其他费用损失扣除31

十一、亏损弥补34

十二、捐赠扣除35

十三、优惠政策37

第三章 中小企业涉外企业所得税政策41

一、纳税人41

二、征税对象42

三、税率43

四、成本费用扣除44

五、资产的税务处理46

六、关联企业业务往来49

七、亏损弥补与外国税收抵免50

八、税收优惠51

九、纳税申报与税款缴纳53

第四章 中小企业个人所得税政策55

一、纳税人55

二、征税对象55

三、税率57

四、费用成本损失扣除58

五、固定资产、存货与无形资产的处理63

五、征管与计算65

六、优惠政策68

一、纳税人70

第五章 中小企业增值税政策70

二、征税对象与税基71

三、税率72

四、税收减免73

五、计算74

六、纳税义务发生时间、纳税地点与期限77

第六章 中小企业消费税政策80

一、纳税人80

二、征税对象与税基80

三、税率82

四、税收减免84

五、纳税时间、期限与地点85

六、应纳税额的计算86

七、补征与退征86

第七章 中小企业营业税政策87

一、纳税人87

二、征税对象与税基88

三、税率89

四、税收减免90

五、应纳税额的计算91

六、纳税义务发生时间、扣缴义务人92

七、纳税地点与期限93

二、进出口货物关税税率的设置和适用94

第八章 中小企业关税政策94

一、纳税人94

三、进出口货物完税价格的确定95

四、进出口货物关税的征收98

五、减免100

六、进境物品进口税的征收102

第九章 中小企业财产税与行为税政策103

一、概述103

二、资源税政策103

三、契税政策107

四、车辆购置税政策112

五、印花税政策115

第十章 中小企业增值税税收筹划121

一、选择纳税人身份的税收筹划121

二、分立公司、抵扣进项税额125

三、兼营和混合销售行为的税收筹划128

四、利用购进扣税法进行税收筹划133

五、企业运输费用的税收筹划134

六、折扣销售和销售折扣的税收筹划135

七、巧选供货人身份，降低增值税负担138

八、充分利用市场定价自主权进行筹划140

九、充分利用农产品免税的政策进行税收筹划143

十、利用不同的促销方式进行税收筹划144

十一、利用办事处的不同身份进行税收筹划146

十二、巧用起征点进行税收筹划148

第十一章 中小企业营业税税收筹划149

一、建筑安装业营业税税收筹划谋略149

二、娱乐业营业税税收筹划策略154

三、混合销售行为的税收筹划155

四、利用营业税的减免税项目和起征点进行税收筹划157

五、租赁仓储业税收筹划策略159

六、代理销售中的税收筹划161

七、促销活动中的税收筹划163

八、通过降低转手费用进行税收筹划164

九、委托代销方式的税收筹划165

第十二章 中小企业消费税税收筹划167

一、征收范围的税收筹划167

二、计税依据的税收筹划168

三、纳税环节的税收筹划169

四、兼营行为和关联企业的税收筹划177

五、出口应税消费品和以外汇结算应税消费品的税收筹划179

六、利用“临界点”进行税收筹划181

七、包装物和外购原料的税收筹划182

第十三章 中小企业个人所得税税收筹划188

一、转换应税所得性质的税收筹划188

二、平均多次所得的税收筹划190

三、降低累进税基的税收筹划191

四、增加费用扣除的税收筹划193

五、捐赠的税收筹划195

六、居民纳税人和非居民纳税人的转化197

七、承包集体企业的税收筹划199

八、利用个人所得税的减免税政策进行税收筹划200

九、通过降低名义工资、增加其他收入进行税收筹划201

第十四章 中小企业企业所得税税收筹划203

一、利用亏损结转进行税收筹划203

二、长期股权投资税收筹划206

三、企业捐赠中的税收筹划210

四、预缴企业所得税税收筹划213

五、利用存货计价方法进行税收筹划215

六、利用固定资产折旧进行税收筹划223

七、利用预提和待摊进行税收筹划228

八、固定资产修理过程中的税收筹划229

九、与其他税种相结合进行税收筹划231

第十五章 中小企业投资决策税收筹划234

一、投资产业、区域及组织形式的筹划234

二、投资方式的筹划240

三、股权投资所得回收方式的税收筹划248

第十六章 中小企业融资决策税收筹划251

一、融资决策与税收筹划251

二、长期借款融资的税收筹划254

三、融资租赁的税收筹划257

第十七章 外商投资中小企业税收筹划262

一、通过恰当选择优惠政策的起算点进行税收筹划262

二、创造条件享受税收优惠政策进行税收筹划264

三、通过再投资退税进行税收筹划265

四、通过恰当选择投入资产形式进行税收筹划269

五、兼营生产性和非生产性业务的税收筹划270

六、通过合并纳税进行税收筹划273

七、通过采购国产设备退还增值税的优惠政策进行税收筹划274

八、分阶段建设、分阶段营业中的税收筹划276

一、利用货物进出的时间差进行增值税筹划279

第十八章 物流业中小企业税收筹划279

二、将转销变为代理进行增值税筹划280

三、将机器租赁变为异地作业进行营业税筹划282

四、内部出租过程中的税收筹划284

五、通过购置免税运输工具进行税收筹划285

六、通过分散企业经营规模进行税收筹划286

七、通过将杂费并入运输费进行增值税筹划287

八、通过分别开具发票进行营业税筹划288

九、通过分别核算进行营业税筹划289

十、严格遵守税法规定进行税收筹划290

一、利用临界点进行税收筹划292

第十九章 房地产业中小企业税收筹划292

二、利息支付过程中的税收筹划294

三、代收费用处理过程中的税收筹划296

四、通过费用分别核算进行税收筹划297

五、将出租变为投资进行税收筹划299

六、通过两次销售房地产进行税收筹划300

七、通过房地产税计算方式的转换进行税收筹划301

八、通过增加扣除项目进行税收筹划302

九、利用土地增值税的优惠政策进行税收筹划303

十、开发多处房地产的税收筹划305

一、利用增值税先征后返政策307

第二十章 出版业中小企业税收筹划307

二、利用县级以下新华书店的优惠政策311

三、利用软件产品的税收优惠政策312

四、选择适当的进项抵扣办法314

五、利用增值税项目和营业税项目兼营316

六、利用古旧图书免征增值税政策317

七、利用小型企业的税率优惠政策319

八、严格区分广告费与业务宣传费320

九、严格区分会务费、差旅费与业务招待费321

十、设立子公司增加扣除限额322

十一、通过增加员工人数进行税收筹划323

十二、通过兼并亏损企业进行税收筹划324