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第一章 最新税制下避税与反避税概论1

第一节 新税制下避税概念、产生的条件、原因及后果1

目录1

新税制中避税概念的界定4

新税制下避税产生的原因6

新税制下怎样产生避税？10

新税制下避税引起的后果12

第二节 避税效应分析与客观因素分析15

避税效应分析15

避税客观因素分析16

第三节 避税的法律特征与其合法性19

避税有何法律特征20

避税的合法性21

反避税管理的基本内容25

第四节 反避税管理的基本内容及其意义25

反避税的现实意义27

第五节 反避税的基本标准28

第六节 反避税的法律措施31

反避税的中央法律措施31

反避税的地方法律措施33

第二章 最新税制下企业避税和反避税要点37

第一节 新的所得税制下避税与反避税要点37

个人所得税优惠政策及其避税与反避税要点38

关于企业所得税优惠政策和反避税要点52

关于企业所得税的避税分析与反避税分析96

第二节 新的流转税制下避税与反避税要点100

增值税优惠政策及其避税和反避税要点102

消费税优惠政策及其避税和反避税要点138

营业税优惠政策及其避税和反避税要点148

第三节 其它税种的避税与反避税要点172

资源税的避税与反避税要点172

关于土地增值税的避税与反避税要点178

房地产税的避税与反避税要点183

车船使用牌照税的避税与反避税要点188

第三章 怎样操作反避税191

第一节 通过规范定价标准反避税191

何为独立市场价格法？191

何为成本基准加利润法？192

何为再销售价格法？195

第二节 通过完善税制，加强反避税方式的反避税196

对税收制度进行改进和完善来反避税196

通过对反避税立法来加强反避税206

第三节 通过强化税收征管反避税207

怎样健全税收法规，普遍实行纳税申报和审定、评估制度？207

怎样让纳税人主动上门交税，形成多样的征税方式？208

怎样严格、明确处罚规定，赋予税务机关强制执行权，并有其它配套的税收保证制度？208

建立税收审计制度208

应用科学的现代化管理手段，广泛运用电子计算机进行征收管理209

利用社会力量，建立多种形式的协税制度210

完善涉外税收征管211

第四节 通过税收情况交流反避税214

第五节 通过培训提高征管人员素质反避税216

第四章 国内常见的避税与反避税的具体方法与案例219

第一节 查处材料计价避税法的反避税方式219

材料计价避税法的原理219

材料计价避税法的案例说明221

材料计价避税法的反避税突破点224

材料计价避税法和反避税方式的案例解析226

第二节 查处转让定价避税法的反避税方式228

关于转让定价避税法的原理230

关于转让定价避税法的案例分析234

关于转让定价避税法的反避税突破点237

关于转让定价避税法和反避税方式的案例解析240

第三节 查处折旧计算避税法的反避税方式242

折旧计算避税法的原理242

折旧计算避税法的案例说明246

折旧计算避税法的反避税突破点252

折旧计算避税法的反避税方式的案例解析252

第四节 查处技术改造时机选择避税法的反避税方式254

技术改造时机选择避税法的原理254

技术改造时机选择避税法的案例说明255

技术改造时机选择避税法的反避税突破点258

技术改造时机选择避税法的反避税方式的案例解析258

第五节 查处费用分摊避税法的反避税方式259

费用分摊避税法的原理260

费用分摊避税法的案例说明261

费用分摊避税法的反避税突破点265

费用分摊避税法的反避税方式的案例解析266

第六节 查处筹资避税法的反避税方式269

筹资避税法的原理270

筹资避税法的案例说明272

筹资避税法的反避税突破点277

筹资避税法的反避税方式的案例解析278

第七节 查处新产品避税法的反避税方式280

新产品避税法的原理280

新产品避税法的案例说明281

新产品避税法的反避税突破点283

新产品避税法的反避税方式的案例解析284

第八节 查处租赁避税法的反避税方式285

租赁避税法的原理288

租赁避税法的案例解析290

租赁避税法的反避税突破点292

租赁避税法的反避税方式的案例解析292

第九节 查处横向联合避税法的反避税方式294

横向联合避税法的原理294

横向联合避税法的案例说明295

横向联合避税法的反避税突破点295

横向联合避税法的反避税方式的个案解析296

第十节 查处综合利用避税法的反避税方式297

综合利用避税法的原理298

综合利用避税法的案例说明299

综合利用避税法的反避税突破点300

综合利用避税法的反避税方式的案例解析300

第十一节 查处信托避税法的反避税方式302

信托避税法的原理302

信托避税法的案例说明303

信托避税法的反避税突破点304

信托避税法的反避税方式的案例解析305

第十二节 查处补偿贸易避税法的反避税方式306

补偿贸易避税法的原理306

补偿贸易避税法的案例说明307

补偿贸易避税法的反避税突破点308

补偿贸易避税法的反避税方式的案例解析309

技术引进避税法的原理310

第十三节 查处技术引进避税法的反避税方式310

技术引进避税法的案例说明311

技术引进避税法的反避税突破点312

技术引进避税法的反避税方式的案例解析312

第十四节 查处出口退税避税法的反避税方式314

出口退税避税法的原理314

出口退税避税法的案例说明315

出口退税避税法的反避税突破点317

出口退税避税法的反避税方式的案例解析319

第十五节 查处挂靠科研避税法的反避税方式321

挂靠科研避税法的原理321

挂靠科研避税法的案例说明322

调整组织结构避税法的原理323

挂靠科研避税法的反避税突破点323

挂靠科研避税法的反避税方式的案例解析324

第十六节 查处调整组织结构避税法的反避税方式325

调整组织结构避税法的案例说明326

调整组织结构避税法的反避税突破点327

调整组织结构避税法的反避税方式的案例解析328

第十七节 查处税负转嫁避税法的反避税方式329

税负转嫁避税法的原理330

税负转嫁避税法的案例说明334

税负转嫁避税法的反避税突破点335

税负转嫁避税法的反避税方式的案例解析336

第十八节 查处再投资避税法的反避税方式337

再投资避税法的原理338

再投资避税法的案例说明339

再投资避税法的反避税突破点339

再投资避税法的反避税方式的案例解析340

第一节 三资企业的税收优惠政策343

关于税项扣除优惠政策343

第五章 三资企业避税与反避税具体措施343

关于加速折旧的优惠政策348

关于存贷计价的优惠政策349

关于地区投资的优惠政策350

关于生产性外资企业的税收优惠政策355

关于基础设施建设的税收优惠政策357

关于服务业和金融业的税收优惠政策358

关于再投资退税的优惠政策358

关于高新技术企业的税收优惠政策360

关于出口企业税收的优惠政策363

关于股息、利息、租金税收的优惠政策365

关于盈亏互抵税收的优惠政策384

关于地方所得税的税收优惠384

关于税额扣除的优惠政策386

关于税收饶让的优惠政策387

第二节 三资企业避税特点和避税方式388

利用国际行情转让定价手法进行避税388

利用我国税收规定的差别，以隐蔽手法进行避税388

利用我国双重汇价制度即汇率差进行避税389

利用我国税收征管上的漏洞来进行避税390

关于外商投资企业和外国企业所得税的避税要点391

第三节 我国对三资企业的反避税措施392

关于制定反避税的法律392

关于国家税务总局建立信息库393

要引导未违法的避税行为，堵塞漏洞393

坚持转移利润的责任人或受益人负有举证和补税义务的原则394

对带有欺骗性的避税行为，要申明正常交易标准394

关于正确确定外商承包工程的应纳税所得额395

关于加强对企业外方借款、用款的掌握396

关于要加强国际税收的协作396

关于提高税务审计水平397

关于加强税务机关的处置权397

关于加强反避税工作的领导397

第四节 对中外合谋串通避税法的反避税措施397

中外合谋串通避税法原理398

中外合谋串通避税法的案例点评398

对中外合谋串通避税法的反避税措施400

第五节 对实物投资避税法的反避税措施401

关于实物投资避税法的原理401

实物投资避税法案例点评401

关于对实物投资避税法的反避税措施402

关于对实物投资避税法的反避税措施结论405

第六节 对以转让出资为名抽回资金避税法的反避税措施406

转让出资为名抽回资金避税法原理406

转让出资为名抽回资金避税法案例点评406

转让出资为名抽回资金避税法的反避税措施408

第七节 对转让利润避税法的反避税措施410

转让利润避税法原理410

转让利润避税法个案点评411

转让利润避税法的反避税措施413

第八节 对隐藏技术转让价款避税法的反避税措施415

隐藏技术转让价款避税法原理415

隐藏技术转让价款避税法个案点评415

隐藏技术转让价款避税法的反避税措施416

利用汇率变动差避税法原理417

第九节 对利用汇率变动差避税法的反避税措施417

利用汇率变动差避税法案例点评419

利用汇率变动差避税法的反避税措施421

第十节 对利用承包工程避税法的反避税措施422

利用承包工程避税法原理423

利用承包工程避税法案例点评424

利用承包工程避税法的反避税措施426

第十一节 对“三来一补”避税法的反避税措施427

“三来一补”避税法原理427

“三来一补”避税法案例点评428

“三来一补”避税法的反避税措施428

第十二节 对利用经营期限避税法的反避税措施429

经营期限避税法的原理429

经营期限避税法案例点评430

经营期限避税法的反避税措施431

第十三节 对利用控股权避税法的反避税措施433

控股权避税法案例点评433

控股权避税法的反避税措施434

第十四节 对利用汇出利润避税法的反避税措施435

汇出利润避税法原理435

汇出利润避税法案例点评436

汇出利润避税法的反避税措施437

第六章 我国现行税种避税案例与反避税手段441

第一节 营业税避税原理441

第二节 营业税反避税手段442

第三节 增值税合理避税原理444

增值税合理避税要点444

增值税避税原理447

在增值税反避税上应注意的几个问题450

第四节 增值税反避税手段450

增值税反避税检查要点453

第五节 增值税避税案例及反避税要点454

第六节 交通运输业避税案例及反避税要点467

第七节 建筑业避税案例及反避税要点471

第八节 文化体育业避税案例及反避税要点477

第九节 娱乐服务业避税案例及反避税要点480

第十节 金融保险业避税案例及反避税要点486

第十一节 邮电通信业避税案例及反避税要点492

第十二节 消费税避税原理494

第十三节 消费税反避税手段501

第十四节 消费税避税案例及反避税要点503

第十五节 企业所得税避税原理515

第十六节 企业所得税反避税手段518

防止外商利用投资总额与注册资本的比例严重失调避税519

防止外商利用免税年度避税519

防止外商利用新办企业避税519

防止外商股本来源不合法而逃避税收520

防止外商抽回股本后的避税521

防止把中方老企业的利润转移到外资企业享受税收优惠521

防止外商利用转让价格逃避预提所得税522

反避税过程中的税收检查522

第十七节 企业所得税避税案例及反避税要点526

第十八节 土地增值税避税案例及反避税要点552

第十九节 资源税避税案例及反避税要点575

第二十节 印花税避税案例及反避税要点580

第二十一节 城市维护建设税避税案例及反避税要点588

第二十二节 房产税避税案例及反避税要点594

第一节 关于个体工商户的避税方式599

第七章 个人避税及其反避税方法599

第二节 个人避税方式601

第三节 个人不同收入形式的避税原理604

第四节 个人所得税的反避税方式616

个人所得税的反避税要点616

对个人所得税几种特殊计税方法的反避税技巧616

第五节 个人避税案例及其反避税技巧630

第八章 国际避税和反避税的经验借鉴649

第一节 国际避税方法介绍649

关于利用个人居住地的变化进行避税649

关于利用公司居住地的变化进行避税650

关于资产的流动避税652

人和资产的非流动避税652

滥用税收协定避税653

几种方式的结合避税654

国际避税计划655

“避税地”的利用657

逆向避税659

第二节 国际避税方法的典型案例解析662

第三节 国际反避税经验大观667

美国的反避税措施667

日本的反避税措施673

加拿大的反避税措施677

英国的反避税措施683

德国的反避税措施684

第四节 国际反避税成功案例解析687

市场标准687

比照市场标准688

组成市场标准689

成本标准691

第九章 税务筹划693

第一节 税务筹划的定义693

什么是税务筹划693

税务筹划有何特点697

税务筹划有何由来、我国税务筹划的发展前景如何698

税务筹划有何经济效应700

税务筹划的种类研究703

怎样理解税务筹划704

第二节 怎样实施税务筹划707

纳税人（企业）进行税务筹划的必备条件707

纳税人（企业）为什么要进行税务筹划709

纳税人（企业）实施税务筹划的渠道711

适时税务筹划法714

第三节 国外税务筹划方法的解析与借鉴714

较税务筹划中的优劣比较法717

税务筹划购销折扣法719

税务筹划的资产的有利折旧法721

税务筹划的有价证券的有利评价法722

税务筹划的分散所得税务筹划法723

税务筹划的费用安排法724

第十章 中国主要税种的税务筹划725

第一节 增值税725

增值税税务筹划领域725

关于增值税的会计处理方案735

增值税税务筹划个案分析748

第二节 消费税777

消费税的税务筹划领域777

消费税的会计处理784

消费税税务筹划个案解析790

第三节 营业税795

营业税的税务筹划领域795

关于营业税的会计处理方案800

营业税税务筹划个案解析807

第四节　关税812

有关关税的税务筹划领域812

有关关税的会计处理方案816

有关关税税务筹划个案解析818

第五节 个人所得税825

有关个人所得税的税务筹划领域825

有关个人所得税的会计处理837

关于个人所得税税务筹划个案解析843

借鉴国外个人税务筹划方法857

第六节 企业所得税861

有关企业所得税的税务筹划领域861

关于企业所得税的会计处理方案889

企业所得税的税务筹划个案解析892

第七节 土地增值税918

有关土地增值税的税务筹划领域918

土地增值税的会计处理922

土地增值税的税务筹划个案解析927

第十一章 企业税务筹划933

第一节 税务筹划在企业投资决策中的作用933

选择企业组织形式进行税务筹划933

企业怎样选择投资方向946

不同投资结构的税务筹划分析960

企业怎样选择经营方式965

第二节 企业生产经营中的税务筹划965

价格选择和转让定价的经营967

资金筹集的税务筹划971

第三节 企业财务核算的税务筹划989

税务筹划与成本费用989

存货计价方法和税务筹划993

利用技术改造进行税务筹划1004

税务筹划与成本费用分摊决策1006

税务筹划与资金时间价值1007

税务筹划与通货膨胀1007

税务筹划与折旧方法的选择1010

税务筹划与纳税期选择1017

税务筹划与购销活动1017

税务筹划与企业利润分配1019

税务筹划与企业产权重组1033

税务筹划与企业清算1038

第四节 跨国税务筹划概述1040

何为跨国税务筹划1040

为何产生跨国税务筹划1042

第五节 跨国公司的税务筹划1045

怎样建立国际控股公司进行税务筹划1045

如何通过慎重选择国外生产基地进行税务筹划1053

如何通过组建各种公司进行税务筹划1055

如何通过建立常设机构进行税务筹划1060

如何通过建立子公司进行税务筹划1064

如何通过收购外国公司进行税务筹划1065

如何利用转让定价进行税务筹划1066

如何利用国际避税地进行税务筹划1071

如何利用国际租赁进行税务筹划1074

电子商务的税务筹划1075

逆向税务筹划1076

第六节 跨国个人税务筹划1078

人的流动筹划法1078

人的非流动筹划法1079

个人主要流转税的最小化1080

个人所得税的最小化1082

财产的税收最小化1084

预提所得税的最小化1084

财产所得税和资本利得税的最小化1085

遗产税和赠与税的最小化1085

税务相关法律法规汇编1089

中华人民共和国税收征收管理法（修订）（2001年4月28日）1089

中华人民共和国车辆购置税暂行条例（2001年1月1日）1106

税收执法检查规则（2000年7月17日）1109

税务稽查案件复查暂行办法（2000年3月22日）1114

增值税防伪税控系统管理办法（2000年1月1日）1117

中华人民共和国会计法（1999年10月31日）1123

国家税务总局关于切实做好储蓄存款利息所得个人所得税征收管理工作的通知（1999年10月8日）1133

对储蓄存款利息所得征收个人所得税的实施办法（1999年11月1日）1137

税务行政复议规则（试行）（1999年9月23日）1139

中华人民共和国个人所得税法（1999年8月30日）1148

税务违法案件举报奖励办法（1999年1月1日）1153

储蓄存款利息所得个人所得税征收管理办法（1998年10月8日）1156

税务违法案件举报管理办法（1998年4月17日）1158

增值税日常稽查办法（1998年1月1日）1163

资源税几个应税产品范围问题的解答（1997年11月21日）1170

中华人民共和国契税暂行条例细则（1997年10月1日）1172

中华人民共和国契税暂行条例（1997年10月1日）1176

消费税问题解答（1997年5月21日）1179

最高人民法院关于适用〈全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定〉的若干问题的解释（1996年10月17日）1181

税务行政处罚听证程序实施办法（试行）（1996年10月1日）1185

税务稽查工作规程（1995年12月1日）1189

财政部、国家税务总局关于印发《农业产品征税范围注释》的通知（1995年7月1日）1199

农业产品征税范围注释1200

增值税问题解答（之一）（1995年6月2日）1205

营业税问题解答（之一）（1995年4月17日）1211

中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则（1995年1月27日）1218

增值税小规模纳税人征收管理办法（1994年4月23日）1224

征收个人所得税若干问题的规定1226

（1994年3月31日）1226

国务院关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例有关问题的通知（1994年1月1日）1232

中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则（1994年1月1日）1234

中华人民共和国个人所得税法暂行条例实施细则（1994年1月28日）1245

资源税若干问题的规定（1994年1月1日）1253

增值税专用发票使用规定（试行）（1994年1月1日）1256

中华人民共和国资源税暂行条例实施细则（1993年12月30日）1262

全国人民代表大会常务委员会关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定（1993年12月29日）1265

增值税若干具体问题的规定（1993年12月28日）1267

消费税若干具体问题的规定（1994年1月1日）1269

消费税征收范围注释（1993年12月27日）1273

营业税税目注释（试行稿）（1993年12月27日）1285

中华人民共和国营业税暂行条例实施细则（1993年12月25 日）1294

中华人民共和国资源税暂行条例（1994年1月1日）1301

增值税部分货物征税范围注释1303

（1993年12月25日）1303

中华人民共和国消费税暂行条例实施细则（1993年12月25日）1308

中华人民共和国增值税暂行条例实施细则（1993年12月25日）1313

中华人民共和国营业税暂行条例（1994年1月1日）1320

中华人民共和国消费税暂行条例（1994年1月1日）1324

中华人民共和国企业所得税暂行条例（1994年1月1日）1329

中华人民共和国土地增值税暂行条例（1994年1月1日）1333

中华人民共和国增值税暂行条例（1994年1月1日）1335

中华人民共和国发票管理办法（1993年12月23日）1340

国家税务总局关于增值税若干问题规定的通知（1993年7月1日）1346

中华人民共和国进出口关税条例（1992年3月18日）1353

关于印花税若干具体问题的解释和规定（1991年9月18日）1360

中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法（1991年7月1日）1363

中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则（1991年7月1日）1369

征收教育费附加的暂行规定（修订）（1990年8月1日）1392

（1989年12月21日）1394

关于土地使用税若干具体问题的补充规定1394

税务机关查处税务案件办法（试行）（1989年7月1日）1397

国家税务局关于印花税若干具体问题的规定（1988年12月12日）1404

中华人民共和国印花税暂行条例实施细则（1988年9月25日）1408

中华人民共和国印花税暂行条例（1988年9月29日）1413

中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例（1988年11月1日）1415

中华人民共和国车船使用税暂行条例（1988年9月22日）1417

中华人民共和国税收征收管理法实施细则（1993年8月4日）1419

财政部税务总局关于车船使用税若干具体问题的解释和暂行规定（1986年9月25日）1432

中华人民共和国房产税暂行条例（1986年9月15日）1435

财政部税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定（1986年9月25日）1437

中华人民共和国城市维护建设税暂行条例（1985年6月3日）1441

中华人民共和国农业税条例（1985年6月3日）1442

中华人民共和国筵席税暂行条例（1985年1月1日）1447

中华人民共和国刑法（节录）1449