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第1章 公共财政学的基本原则1

1.1 市场失灵与政府职能2

1—1 可共享物品4

1—1 政府为捕鱼权创造了一个市场6

1.2 私有化9

1—1 人们从项目中的受益情况：例114

1—2 人们从项目中的受益情况：例215

1—3 人们从项目中的受益情况：例316

结语22

问题与练习23

案例讨论23

第1篇 预算、预算结构与预算改革第2章 预算程序原理31

2.1 政府支出的规模与增长32

2—1 国民收入和产品账户中的政府性支出（日历年度）33

2—1 1960—2001年间美国政府支出占GDP的比重34

2—1 剔除通货膨胀的计算方法35

2—2 增长率和简单预测37

2—2 1999年部分工业化国家的政府状况38

2.2 预算程序与原理39

2—2 作为独立计划程序的服务提供和收入筹集机制41

2—3 亚利桑那州拉比市消防部门2000—2001年度逐项预算（双年度）45

2—4 预算周期的阶段组成49

2.3 预算周期49

2—5 财政管理信息示意图53

2—6 2003年预算授权和财政支出之间的关系54

2.4 政府会计与财务报告56

2.5 预算与政治策略60

结语69

问题与练习69

案例讨论72

3.1 联邦预算85

第3章 联邦政府、州和地方政府的预算结构与制度85

3—1 1960—2001财政年度间按功能分类的联邦支出87

3—2 有关联邦预算程序主要法案中的要点90

3—3 联邦预算程序中的主要事件（2003财政年度）93

3—4 众议院授权委员会和拨款小组委员会96

3—1 第一个一般性拨款法案97

3—5 国会预算时间表100

3—6 1974—1998财政年度间的议案和被废除的议案简表106

3—7 1975—2001年间的强制性支出和可选择性支出109

3—1 1962—2001财政年度间联邦政府可选择性支出在总支出中的比重110

3—2 最大的津贴计划：社会保障和医疗保健111

3—8 1940年以来联邦政府的财政赤字与财政盈余状况114

3—3 联邦基金和信托基金、预算内和预算外、政府和企业、强制性支出和可选择性支出之间的关系116

3—4 经济衰退121

3—9 1998—1999年度州和地方政府支出124

3.2 州和地方政府预算124

3—10 州预算周期130

结语133

问题与练习134

第4章 预算方法和预算实践141

4.1 机构预算申请的准备141

4—1 预算说明中应当涵盖的主要方面144

4—1 收支平衡分析法148

4.2 预算审议151

4—2 比率和份额153

4.3 行政预算：计划与平衡154

4.4 预算执行的管理160

4—1 关于预算进度报告的一个例子164

4.5 审计与评估166

4—2 审计人员所发现的一些错误、滥用职权行为167

结语169

问题与练习170

案例讨论177

附录4——1 预算的编制，或者如何成为一名预算分析师181

第5章 预算分类与预算改革195

5—1 公共服务提供的流程197

5.1 可供选择的预算分类与政府服务的供给197

5—1 各种预算模式及其特征199

5—1 作业成本法和政府预算202

5.2 绩效预算203

5—2 盐湖城市绩效预算示例206

5.3 规划预算207

5—2 2001—2002年度宾夕法尼亚州规划预算结构208

5—3 伊利诺伊州帕克瑞志市规划预算结构209

5—4 美国国防部规划预算结构212

5—3 工资在传统预算、绩效预算和规划预算中的不同归属214

5.4 对各种预算分类中财政支出的举例说明214

5.5 一种迥异的预算思路：零基预算215

5—4 零基预算的流程216

5.6 重组政府的逻辑：新绩效预算217

5—2 《政府绩效和结果法案》中关于战略计划的内容219

5—3 活动（或者直接产出）和结果220

5—4 2003年度联邦预算：将绩效的内容嵌入财政体系223

问题与练习228

结语228

案例讨论233

附录5—1 联邦预算的功能性分类237

附录5—2 联合国对政府功能的分类方法（COFOG）240

第6章 资本预算、公共基础设施投资和项目评估244

6.1 为什么要进行资本预算？246

6.2 资本预算的程序249

6—1 资本促进计划与预算250

6—1 关于资本预算申请的几个问题254

6.3 资本预算中存在的问题255

6.4 跨时期的会计核算：贴现与复利计算257

6—2 复利计算259

6.5 成本—收益分析263

6—1 对非市场性产品价值的度量268

6—3 人们对公园的需求268

6—2 应当选用什么贴现率？271

6—2 投资回收分析273

6—3 使排序标准出现矛盾的项目275

结语278

问题与练习279

案例讨论285

第2篇 财政收入的来源、结构和管理第7章 课税：财政收入选择的评价标准293

7.1 美国的税收：对税制的简要介绍294

7—1 1999财政年度政府财政收入的来源与级次295

7—2 2002年1月美国州和地方政府课征的主要税种298

7—3 1998年税收收入占GDP的比重及其中主要税种的比重300

7.2 税收政策的标准301

7—4 累退税制、比例税制和累进税制306

7—1 税收负担的直接影响、间接影响和税收负担的转嫁308

7—5 1980—1996年间联邦税收在各类家庭中的分布情况及其适用税率309

7—2 税率和税收收入之间的关系：税收收入曲线312

7—6 不同税收研究中部分税种收入弹性的汇总315

7—1 税收的超额负担——对经济扭曲程度的度量318

7—2 经济顾问委员会对外部性和环境的研究322

7.3 税收与外部性322

结语324

问题与练习325

案例讨论326

第8章 主体税种之一：所得税337

8.1 一些背景知识338

8—1 1932—2000年间部分财政年度美国政府财政中的个人所得税、公司所得税和薪给税341

8.2 关于所得课税的争论341

8.3 个人所得税344

8—1 联邦个人所得税的计算步骤345

8—1 两个更加综合的所得指标：家庭经济所得（财政部）和广义所得（税收联合委员会）346

8—2 联邦个人所得税税收豁免和最低税率、最高税率的历史沿革352

8—2 2001年联邦税率表——填写联合纳税申报表的已婚人士和丧偶者适用355

8—3 2001年联邦税率表——单身纳税人（但并非丧偶者或家长）适用355

8—4 2001年联邦纳税表（部分）356

8—2 给予工薪收入的税收抵免359

8—3 10％的比例所得税中大额个人豁免（每人1500美元）对三个家庭实际税率的影响360

8—4 所得税计算一例362

8—3 可选择的最低税收362

8.4 公司所得税363

8.5 薪给税366

结语368

问题与练习368

第9章 主体税种之一：商品和服务税376

9—1 1999财政年度联邦消费税378

9—2 1999财政年度美国州和地方商品与服务税379

9—1 生产和课税分配的流程381

9.1 选择性消费税382

9.2 对商品和服务的一般性课税：零售税和增值税387

9—1 无税定价和含税定价388

9—2 明尼苏达州销售和使用税纳税申报表391

9—3 马里兰州和马萨诸塞州名义税率为5％的销售税分级近似表392

9—4 暂不课征销售税的证明394

9—5 增值税纳税申报表402

9—3 2001年世界上部分国家增值税的标准税率403

结语405

问题与练习406

案例讨论408

第10章 主体税种之一：财产税417

10—1 1998—1999年间美国政府财政中的财产税418

10.1 税率、课税额和财产估税价值的计算420

10—1 住宅类不动产的财产登记卡430

10.2 财产税的税收优惠机制431

10—2 根据法定税率和估税比率分别进行的财产分类437

10—3 税收增量融资439

10—4 离散系数的计算442

10—1 离散系数对于财产税意味着什么443

10—5 财产税——约束结构及其影响445

结语446

10—6 课税总额约束时的税率计算446

问题与练习447

案例讨论452

第11章 使用费、收费和公共垄断销售所形成的财政收入462

11—1 1998—1999年度州和地方政府的销售收入：收费和垄断收入464

11—2 2001财政年度联邦销售收入466

11.1 使用费和执照费467

11—1 联邦收费体制467

11.2 收费469

11—3 部分适于公共定价的政府服务475

11.3 公共垄断收入：公共事业、酒类商店和博彩业478

11—4 1999财政年度州彩票收入状况481

结语484

问题与练习485

案例讨论488

第12章 税收征管495

12.1 为什么个人和企业都要缴纳税收？496

12.2 积极纳税人还是消极纳税人？498

12.3 税收征管的核心功能499

12—1 对纳税申报表处理流程的说明502

12—1 美国国内收入署对各种纳税申报表的稽查范围（1998日历年度所填写的纳税申报表）505

12.4 课税总成本508

12—2 对主要税种管理成本的估测509

12—3 新泽西州的税收收入来源状况511

结语512

问题与练习512

案例讨论513

第13章 财政收入的预测、估测和税式支出预算519

13.1 财政收入预测（或对财政收入基数的预测）520

13—1 使用多元回归预测税收收入的步骤527

13—1 2001—2011财政年度间美国国会预算办公室对个人所得税的预测方法528

13.2 财政收入估测532

13.3 税式支出预算535

13—2 税式支出估测的准备537

13—2 2003财政年度联邦所得税中25项最大的税式支出538

结语540

问题与练习541

附录13—1 明尼苏达州税式支出预算：标准与度量543

第14章 政府间财政关系：多样性与协调550

14.1 匹配性和辅助性551

14.2 规模庞大会有什么经济优势？553

14.3 财政差异555

14.4 协调与补助：税收体制556

14—1 1970年、1994年和1999年美国税源的分布状况：各级政府所课征税收收入的比重558

14.5 协调与补助：财政补助561

14—2 政府间财政收入的来源状况562

14—3 联邦政府给予州和地方政府的财政补助564

14—1 书写申请财政补助的项目建议的一些基本原则567

14.6 州和学校补助572

14—4 公共学区的收入来源构成573

14.7 协调与补助：命令支出574

结语577

问题与练习578

案例讨论578

第3篇 债务管理、流动资本和养老金第15章 债务管理589

15.1 联邦债务590

15—1 1940—2001财政年度年底美国联邦债务占国内生产总值（GDP）的比重591

15—1 1940—2001财政年度间的联邦债务592

15—1 通货膨胀指数化债券593

15.2 州和地方政府债务（市政债务）595

15—2 1996—1997年度州和地方政府的债务概况596

15—2 市政债券报价说明603

15—3 2001年6月29日美国国库券的收益状况605

15—4 长期国库券、公司债券和市政债券的平均收益状况606

15—2 当政府财政出现严重问题时607

15—3 1940—2000年间（年底）穆迪公司不同信用等级市政债券的成本状况610

15—4 穆迪公司、标准普尔公司和菲奇公司的信用评级标准611

15—5 真实利息成本和净利息成本的计算表618

15—6 市政债券持有者分布状况（年底）620

15—3 发债成本：萨克拉门托市地区性运输区参与权证的成本分布情况620

问题与练习622

结语622

15—5 参与权证流程示意图622

附录15—1 马耳他纳马县债务政策声明626

第16章 基金管理：现金管理和雇员退休基金634

16.1 现金预算与现金管理635

16—1 一家政府基金一年中现金余额的变化过程636

16—2 现金管理控制措施：收入与支出638

16—3 税收收入课征与形成存款的流程639

16—1 专用邮箱的价值640

16—4 专用邮箱课税系统示意图640

16—2 现款交易折扣641

16—5 集中账户的使用过程643

16—3 今天的短期国库券是如何拍卖的646

16.2 公共雇员退休基金的管理651

16—1 2001年15家最大的公共雇员退休基金651

16—2 1998—1999财政年度美国州和地方政府雇员退休系统的融资梗概655

16—3 州和地方政府雇员退休基金的资产分布状况（以日历年度年底的数据为准）656

结语659

问题与练习659

案例讨论660

附录 关于财政管理数据和信息的一些网站675

术语表678

主要参考文献700

索引725