图书介绍

高校内部控制分析与设计PDF|Epub|txt|kindle电子书版本网盘下载

陈竹著著
出版社：北京：兵器工业出版社
ISBN：7801725638
出版时间：2005
标注页数：236页
文件大小：11MB
文件页数：257页
主题词：高等学校－学校管理

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图书目录

第一章内部控制的产生、发展与实践1

一、内部控制的产生1

（一）内部控制概念1

（二）内部控制产生的理论基础3

二、内部控制的发展5

（一）内部控制的演进5

1．萌芽期——内部牵制阶段6

2．发展期——内部会计控制与内部管理控制阶段6

3．成熟期——内部控制结构和内部控制整体架构阶段8

（二）内部控制架构9

三、我国内部控制的发展状况11

（一）基本情况11

（二）COSO报告对我国内部控制的影响14

1．COSO报告中内部控制的基本观点14

2．我国组织建立内部控制的主要前提16

第二章高校建立内部控制的因素分析21

一、高校内部管理的基本特点22

（一）组织结构特点23

1．保守的体制24

2．组织结构近似“科层制”24

3．相对独立与集权的结合是组织的基本属性25

（二）行政管理的权力特点26

1．权力的强制性和贯彻的相对弹性的统一26

2．权力的一元性与整体性的结合27

3．近似科层制和集权结构27

（三）资金管理特点28

1．资金需求的无限性28

2．资金管理范围的广泛性29

3．资金管理内容的复杂性29

4．资金管理规范的难度性29

二、高校建立内部控制的内生因素30

（一）高校内部控制相对滞后31

（二）需要规范高校的收入行为33

（三）合理使用有限的资源38

1．科学筹划、使用有限的资金资源40

2．提高管理绩效42

3．提高资金管理的水平44

（四）抑制经济犯罪45

（五）基于制度的信任更为科学48

三、高校建立内部控制的SWTO分析51

（一）优势（S）——组织内部的优势53

（二）劣势（W）——组织内部的劣势53

（三）威胁（T）——组织外部环境的威胁54

（四）机会（O）——组织外部环境的机会54

第三章高校内部控制的基本现状56

一、概述56

二、依COSO体系的高校内部控制总体现状分析60

（一）控制环境61

1．控制环境的主要内涵61

2．高校控制环境的基本情况分析64

（二）风险管理71

1．风险管理的基本内容71

2．高校风险管理的基本情况分析72

（三）控制活动73

1．控制活动的主要内容73

2．主要控制活动情况75

（四）信息与沟通77

（五）监督79

1．内部监督79

2．外部监督81

第四章高校内部控制的目标、原则与步骤84

一、内部控制的目标84

（一）遵循目标84

（二）规范管理84

（三）资产安全85

（四）纠错防范85

（五）信息准确85

二、内部控制的原则85

（一）相互牵制原则86

（二）协调配合原则86

（三）程式定位原则86

（四）成本效益原则87

（五）整体原则87

（六）适用原则87

三、内部控制的步骤88

（一）确定控制目标88

（二）鉴别关键控制点90

（三）制定控制措施90

（四）整合控制流程91

第五章高校内部控制的架构设计92

一、控制环境92

（一）完善高校的内部治理体系93

1．高校与市场、政府的关系93

2．高校内部的治理关系95

（二）注重高校文化建设98

1．文化是刚性制度的柔性化补充98

2．高校文化具有特别的意义100

3．如何建设高校文化101

（三）完善组织结构103

（四）明确职责分工和严格人员考核105

1．职责分工105

2．人员考核106

（五）更新管理理念106

1．建立科学的管理理念、管理方法107

2．对不同层次的管理者采用不同的管理方式108

（六）构建现实环境下的战略、机制与文化的动态平衡115

（七）提高人们对建立内部控制的认同感117

二、风险管理119

（一）风险管理的三个基本要素120

1．组织目标120

2．风险识别121

3．风险管理机制123

（二）风险管理的主要内容123

1．办学定位风险123

2．管理决策风险129

3．社会责任风险140

三、控制活动142

（一）高校整体控制活动的分层设计143

1．第一层控制活动设计144

2．第二层控制活动设计144

3．第三层控制活动设计145

（二）高校财务日常经费控制活动设计147

1．预算控制活动设计148

2．资金使用过程控制活动设计170

3．决算控制活动设计183

（三）高校项目经费控制活动设计185

1．项目经费管理中存在的主要问题185

2．项目经费管理的整体内部控制制度设计189

3．项目经费管理的内部控制设计191

四、信息与沟通205

（一）信息与沟通的整体框架205

（二）信息与沟通中枢207

（三）内部的信息与沟通方式207

（四）外部的信息与沟通方式208

五、监督209

（一）建立高校内部监督体系209

（二）发挥内部审计作用211

（三）校务公开，提高管理透明度213

（四）发挥社会监督作用214

（五）保证信息沟通渠道的畅通215

结语217

附录220

附录1 高校项目经费审计问卷调查表220

附录2 北京市高校内部控制系统建立情况调查表223

附录3 高校收费调查表225

附录4 中央级教科文部门项目绩效报告范本228

附录5 北京市事业单位项目绩效自评报告范本233

参考文献236