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第一章　逃税罪1

第一节 逃税罪的概念与罪名渊源1

一、逃税罪的概念1

二、逃税罪的罪名渊源1

第二节 逃税罪的犯罪构成要件5

一、逃税罪的客体5

二、逃税罪的客观方面5

三、逃税罪的主体33

四、逃税罪的主观方面51

第三节 逃税罪的立案追诉标准适用指南54

一、应纳税额的确定56

二、纳税期限的界定58

三、异种税应纳税额的界定59

四、“免责条款”的适用62

第四节 逃税罪的司法认定实务指南63

一、逃税罪与其他犯罪的界限63

二、逃税罪的特殊形态认定66

第五节 逃税罪的刑事责任75

一、累计数额的计算76

二、单位犯罪的刑事责任76

三、罚金刑的适用78

附：刑法规定及相关司法文件80

第二章　抗税罪86

第一节 抗税罪的概念与罪名渊源86

一、抗税罪的概念86

二、抗税罪的罪名渊源86

第二节 抗税罪的犯罪构成要件87

一、抗税罪的客体87

二、抗税罪的客观方面87

三、抗税罪的主体87

四、抗税罪的主观方面90

第三节 抗税罪的立案追诉标准适用指南90

一、“暴力、威胁方法”的认定90

二、“拒不缴纳应缴税款”行为的认定93

三、本罪的成立是否考虑抗税数额94

四、如何区分抗税罪与税收争议的界限96

第四节 抗税罪的司法认定实务指南100

一、抗税罪与其他犯罪的界限100

二、抗税罪的特殊形态认定104

第五节 抗税罪的刑事责任109

一、情节严重的认定109

二、罚金刑的适用110

附：刑法规定及相关司法文件110

第三章　逃避追缴欠税罪112

第一节 逃避追缴欠税罪的概念与罪名渊源112

一、逃避追缴欠税罪的概念112

二、逃避追缴欠税罪的罪名渊源112

第二节 逃避追缴欠税罪的犯罪构成要件113

一、逃避追缴欠税罪的客体113

二、逃避追缴欠税罪的客观方面114

三、逃避追缴欠税罪的主体116

四、逃避追缴欠税罪的主观方面117

第三节 逃避追缴欠税罪的立案追诉标准适用指南117

一、如何认定纳税人为逃避追缴欠税而转移或者隐匿财产行为117

二、对“致使税务机关无法追缴欠缴的税款”的理解118

三、界定逃避追缴欠税罪罪与非罪应考虑的因素118

第四节 逃避追缴欠税罪的司法认定实务指南120

一、逃避追缴欠税罪与其他犯罪的界限120

二、逃避追缴欠税罪的特殊形态认定121

第五节 逃避追缴欠税罪的刑事责任126

一、罚金刑的适用126

二、共同犯罪的刑事责任127

附：刑法规定及相关司法文件127

第四章　骗取出口退税罪129

第一节 骗取出口退税罪的概念与罪名渊源129

一、骗取出口退税罪的概念129

二、骗取出口退税罪的罪名渊源129

第二节 骗取出口退税罪的犯罪构成要件131

一、骗取出口退税罪的客体131

二、骗取出口退税罪的客观方面132

三、骗取出口退税罪的主体137

四、骗取出口退税罪的主观方面137

第三节 骗取出口退税罪的立案追诉标准适用指南138

第四节 骗取出口退税罪的司法认定实务指南138

一、骗取出口退税罪与其他犯罪的界限138

二、骗取出口退税罪的特殊形态认定145

第五节 骗取出口退税罪的刑事责任149

一、“数额巨大或者有其他严重情节”、“数额特别巨大或者有其他特别严重情节”的认定149

二、罚金刑的适用149

三、没收财产的适用150

四、共同犯罪的刑事责任150

附：刑法规定及相关司法文件151

第五章　虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪156

第一节 虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的概念与罪名渊源156

一、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的概念156

二、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的罪名渊源156

第二节 虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的犯罪构成要件157

一、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的客体157

二、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的客观方面160

三、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的主体167

四、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的主观方面167

第三节 虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的立案追诉标准适用指南170

一、代开增值税专用发票行为的定性170

二、虚开税款数额的认定175

三、致使国家税款被骗数额的认定179

第四节 虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的司法认定实务指南180

一、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪与其他犯罪的界限180

二、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的特殊形态认定185

第五节 虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的刑事责任197

一、虚开数额、情节的标准197

二、关于虚开增值税专用发票单位犯罪的认定197

三、关于单位犯罪中主管人员和责任人员的责任范围204

四、死刑的适用207

附：刑法规定及相关司法文件212

第六章　伪造、出售伪造的增值税专用发票罪216

第一节 伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的概念与罪名渊源216

一、伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的概念216

二、伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的罪名渊源216

第二节 伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的犯罪构成要件217

一、伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的客体217

二、伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的客观方面217

三、伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的主体220

四、伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的主观方面221

第三节 伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的立案追诉标准适用指南221

第四节 伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的司法认定实务指南221

一、出售伪造的增值税专用发票罪与虚开增值税专用发票罪的界限221

二、伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的特殊形态认定222

第五节 伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的刑事责任228

一、“数量较大或者有其他严重情节”、“数量巨大或者有其他特别严重情节”、“数量特别巨大，情节特别严重”的标准228

二、管制的适用229

三、死刑的适用229

附：刑法规定及相关司法文件231

第七章　非法出售增值税专用发票罪234

第一节 非法出售增值税专用发票罪的概念与罪名渊源234

一、非法出售增值税专用发票罪的概念234

二、非法出售增值税专用发票罪的罪名渊源234

第二节 非法出售增值税专用发票罪的犯罪构成要件235

一、非法出售增值税专用发票罪的客体235

二、非法出售增值税专用发票罪的客观方面235

三、非法出售增值税专用发票罪的主体235

四、非法出售增值税专用发票罪的主观方面236

第三节 非法出售增值税专用发票罪的立案追诉标准适用指南236

第四节 非法出售增值税专用发票罪的司法认定实务指南236

一、非法出售增值税专用发票罪与其他犯罪的界限236

二、非法出售增值税专用发票罪的特殊形态认定240

第五节 非法出售增值税专用发票罪的刑事责任247

一、如何理解“数量较大”、“数量巨大”的标准247

二、管制的适用247

三、没收财产的适用248

附：刑法规定及相关司法文件248

第八章　非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪251

第一节 非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪的概念与罪名渊源251

一、非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪的概念251

二、非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪的罪名渊源251

第二节 非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪的犯罪构成要件252

一、非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪的客体252

二、非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪的客观方面252

三、非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪的主体252

四、非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪的主观方面253

第三节 非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪的立案追诉标准适用指南253

第四节 非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪的司法认定实务指南255

一、非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪的既遂、未遂形态认定255

二、非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪的罪数形态认定255

第五节 非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪的刑事责任257

一、罚金刑的适用257

二、单位犯罪的刑事责任257

附：刑法规定及相关司法文件258

第九章　非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪260

第一节 非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的概念与罪名渊源260

一、非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的概念260

二、非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的罪名渊源260

第二节 非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的犯罪构成要件261

一、非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的客体261

二、非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的客观方面261

三、非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的主体262

四、非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的主观方面262

第三节 非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的立案追诉标准适用指南262

第四节 非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的司法认定实务指南263

一、非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪与其他犯罪的界限263

二、非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的罪数形态认定263

第五节 非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的刑事责任265

一、如何理解“数量巨大”、“数量特别巨大”265

二、罚金刑的适用265

三、管制的适用266

四、没收财产的适用266

附：刑法规定及相关司法文件267

第十章 非法制造、出售非法制造的发票罪270

第一节 非法制造、出售非法制造的发票罪的概念与罪名渊源270

一、非法制造、出售非法制造的发票罪的概念270

二、非法制造、出售非法制造的发票罪的罪名渊源270

第二节 非法制造、出售非法制造的发票罪的犯罪构成要件271

一、非法制造、出售非法制造的发票罪的客体271

二、非法制造、出售非法制造的发票罪的客观方面271

三、非法制造、出售非法制造的发票罪的主体272

四、非法制造、出售非法制造的发票罪的主观方面272

第三节 非法制造、出售非法制造的发票罪的立案追诉标准适用指南272

一、如何理解“非法制造”272

二、涂改普通发票的处理274

第四节 非法制造、出售非法制造的发票罪的司法认定实务指南274

一、非法制造、出售非法制造的发票罪与其他犯罪的界限274

二、非法制造、出售非法制造的发票罪的特殊形态认定275

第五节 非法制造、出售非法制造的发票罪的刑事责任277

一、“情节严重”的认定277

二、罚金刑的适用277

三、管制的适用278

附：刑法规定及相关司法文件279

第十一章　非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪281

第一节 非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的概念与罪名渊源281

一、非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的概念281

二、非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的罪名渊源281

第二节 非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的犯罪构成要件282

一、非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的客体282

二、非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的客观方面282

三、非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的主体282

四、非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的主观方面283

第三节 非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的立案追诉标准适用指南283

第四节 非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的司法认定实务指南284

一、非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪与其他犯罪的界限284

二、非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的特殊形态认定284

第五节 非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的刑事责任286

一、“数量巨大”、“数量特别巨大”的认定286

二、罚金刑的适用287

三、没收财产的适用288

四、管制的适用288

附：刑法规定及相关司法文件289

第十二章　非法出售发票罪291

第一节 非法出售发票罪的概念与罪名渊源291

一、非法出售发票罪的概念291

二、非法出售发票罪的罪名渊源291

第二节 非法出售发票罪的犯罪构成要件291

一、非法出售发票罪的客体291

二、非法出售发票罪的客观方面292

三、非法出售发票罪的主体292

四、非法出售发票罪的主观方面293

第三节 非法出售发票罪的立案追诉标准适用指南293

一、非法购买不能用于骗取出口退税、抵扣税款的普通发票的行为，如何处理294

二、向他人提供普通发票的，能否构成本罪294

三、出售自己消费攒下来的发票，能否构成本罪294

四、虚开发票并收取费用行为的定性296

第四节 非法出售发票罪的司法认定实务指南297

一、非法出售发票罪与出售非法制造的发票罪的界限297

二、非法出售发票罪的特殊形态认定298

三、出售专业发票，如何定性300

第五节 非法出售发票罪的刑事责任301

一、“情节严重”的认定301

二、罚金刑的适用302

三、管制的适用303

附：刑法规定及相关司法文件303

主要参考文献305

后记309