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第1章 绪论——理论定位1

1.1 预算——含义及其职能1

1.1.1 预算的含义1

1.1.2 预算的基本职能2

1.2 预算管理——发展及模式3

1.2.1 预算管理的发展3

1.2.2 预算管理的模式4

1.3 全面预算管理的特征及意义7

1.3.1 全面预算管理的特征7

1.3.2 全面预算管理的意义9

第2章 预算编制的基础——保障体系14

2.1 全面预算管理组织体系——预算编制的组织保证14

2.1.1 全面预算管理组织体系——框架15

2.1.2 全面预算管理组织体系——机构设置15

2.1.3 全面预算管理组织体系——组织机构的职责17

2.2 预算指标体系——预算内容的表达21

2.2.1 预算指标体系的基础——企业战略目标21

2.2.2 预算指标体系设计——原则和内容22

2.2.3 预算指标体系构建——基本框架24

2.2.4 确定预算指标水平26

2.2.5 预算指标分解——责任中心指标28

2.3 预测分析体系——预算编制依据29

2.3.1 预测分析体系的意义29

2.3.2 预测分析体系的基本程序30

2.3.3 预测分析方法30

2.3.4 预测分析体系的内容31

2.4 预算控制体系——预算风险防范32

2.4.1 预算控制的目的32

2.4.2 预算控制的基本要求32

2.4.3 预算控制的内容33

2.5 信息技术支持——预算编制手段46

2.5.1 信息化预算的必然趋势46

2.5.2 信息技术对全面预算管理的支持46

2.5.3 基于ERP架构的全面预算管理信息系统47

第3章 预算编制流程与编制方法57

3.1 预算编制流程58

3.1.1 基本方式58

3.1.2 操作流程62

3.2 预算编制方法65

3.2.1 固定预算65

3.2.2 弹性预算67

3.2.3 定期预算70

3.2.4 滚动预算72

3.2.5 增量预算76

3.2.6 零基预算77

第4章 预算的编制81

4.1 业务预算81

4.1.1 销售预算82

4.1.2 生产预算85

4.1.3 直接材料预算87

4.1.4 直接人工预算91

4.1.5 制造费用预算93

4.1.6 生产成本预算99

4.1.7 销售费用预算103

4.1.8 管理费用预算106

4.2 专门决策预算110

4.3 财务预算114

4.3.1 现金预算114

4.3.2 预计利润表117

4.3.3 预计资产负债表120

4.3.4 预计现金流量表126

4.3.5 财务预算应用举例128

第5章 企业预算编制经典案例145

5.1 销售预算146

5.1.1 销售收入预算146

5.1.2 产品价格变动分析146

5.2 生产预算146

5.2.1 产品单位成本预算147

5.2.2 产品成本项目汇总预算147

5.2.3 生产量预算147

5.2.4 用水量预算147

5.2.5 主要产品能源单耗年度预算147

5.2.6 能源消耗量年度预算147

5.2.7 原材料消耗预算147

5.2.8 制造费用预算148

5.2.9 生产装置检修计划148

5.3 其他业务预算148

5.3.1 管理费用预算148

5.3.2 销售费用预算148

5.3.3 财务费用预算148

5.3.4 职工薪酬预算148

5.3.5 人工成本预算148

5.3.6 其他业务收支预算149

5.3.7 固定资产折旧预算149

5.3.8 营业外收支预算149

5.3.9 资产减值损失预算149

5.4 资本预算149

5.4.1 筹资预算149

5.4.2 资本支出预算149

5.5 主要财务指标分析149

5.6 财务预算150

附录1 国有企业预算表格体系——企业预算表格设计参考191

国资企预01表：资产负债预算表191

国资企预02表：利润预算表193

国资企预03表：现金流量预算表195

国资企预04表：成本费用预算表197

国资企预05表：主要业务预算表199

国资企预06表：对外筹资预算表200

国资企预07表：金融工具投资预算表201

国资企预08表：长期股权股资预算表202

国资企预09表：固定资产投资预算表203

国资企预补10表：××年度主要财务指标预报表204

附录2 部分预算管理指标206

附录3 财政部关于印发《关于企业实行财务预算管理的指导意见》的通知212

附录4 企业内部控制应用指引第15号——全面预算221

附录5 强化全面预算管理 促进实现发展战略——财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第15号——全面预算》225