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导言 企业所得税纳税筹划要领1

一、企业设立中的纳税筹划9

1 新设企业筹划9

2 分设公司筹划11

3 个体私营选择15

4 小微企业节税17

5 总分公司筹划20

6 分拆企业节税23

7 中小企业筹划25

8 设立地点筹划28

9 利润临界筹划31

10 巧选获利年度33

二、经营中的纳税筹划39

11 经营过程筹划39

12 成本费用筹划42

13 管理费用筹划45

14 费用巧资本化47

15 分摊费用筹划49

16 转让定价节税52

17 确定节税节点54

18 调整折旧政策57

19 变更出资方式60

20 资产折旧筹划62

21 提前更新设备64

22 分回利润筹划67

23 所得分解节税69

24 以销定产节税71

25 销售换为租赁74

26 集团内部租赁76

27 利用闲置设施78

28 资产转让节税80

29 委托加工节税82

30 企业捐赠筹划85

三、销售中的纳税筹划91

31 代销改为买断91

32 代理销售筹划93

33 增值税率筹划95

34 促销活动筹划97

35 打折销售筹划99

36 代垫运费筹划102

37 自产自销筹划104

38 视同销售筹划106

39 供应商重选择108

40 规避通胀影响110

四、投融资纳税筹划115

41 企业投资筹划115

42 投资核算方法118

43 核算股权投资120

44 选择筹资方式124

45 负债融资筹划126

46 租赁融资筹划128

47 巧用内部集资129

48 间接投资筹划131

49 直接投资筹划135

50 投资收益筹划138

51 短期投资计价141

52 企业合资筹划144

53 先销售后入股147

54 先销售后抵债148

55 先销售后采购149

五、并购重组纳税筹划153

56 关联企业收购153

57 企业并购筹划157

58 并购亏损企业160

59 换股并购筹划163

60 重大资产处分165

六、技术改造纳税筹划171

61 技术改造优惠171

62 技术革新时机174

63 技术开发方式177

64 技术开发费用179

65 费用扣除顺序181

七、利用政策的纳税筹划185

66 利用优惠政策185

67 小微企业筹划188

68 预提税额筹划189

69 利用饶让抵免191

70 技术服务比重193

八、外贸企业纳税筹划197

71 利用汇率趋势197

72 避税地点筹划199

73 境外纳税抵免201

74 避免双重征税204

75 降低到岸价格206

76 巧用转让定价209

77 转口出口节税212

78 国际许可公司214

79 预提税负筹划216

80 来料加工节税217

九、“营改增”后八大纳税筹划223

81 纳税身份筹划223

82 递延纳税期限225

83 业务流程再造228

84 巧分进项税额230

85 衔接中断链条231

86 混合销售筹划233

87 出口退税筹划235

88 报销抵扣归纳236

附录1 企业所得税优惠政策汇编238

附录2 最新“营改增”税率表（2017.7.1）249