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第一章 税务筹划基础知识1

第一节 税收基本理论1

一、税收与税法1

二、税收的构成要素2

三、我国现行的各税种4

四、税务机构设置和税收征管范围划分6

第二节 税收筹划8

一、税收筹划的定义及作用8

二、税收筹划的基本原则10

三、税收筹划的工作要点11

四、税收筹划的思路12

第二章 增值税税务筹划15

第一节 增值税的计算与缴纳15

一、认识增值税15

二、增值税的纳税义务人16

三、增值税的征税范围19

四、增值税的税率22

五、一般纳税人应纳增值税税额应该如何计算23

六、小规模纳税人应纳增值税税额应该如何计算28

七、进口货物应纳增值税的计算29

八、特殊情况下应纳增值税的计算30

九、出口货物退（免）增值税的计算32

十、增值税专用发票的使用和管理36

十一、增值税如何缴纳申报40

第二节 增值税筹划方略及分析53

一、从增值税税率着手的税收筹划53

二、从纳税人身份着手的税收筹划53

三、从增值税出口退税着手的税收筹划59

四、从增值税计税依据着手的税收筹划64

第三节 增值税优惠政策解读73

一、销售自产农业产品73

二、粮食和食用植物油73

三、农业生产资料74

四、资源综合利用75

五、电力77

六、医疗卫生77

七、宣传文化78

八、促进残疾人就业税收优惠政策79

九、修理修配81

十、煤层气抽采81

十一、国产支线飞机82

十二、民族贸易82

十三、外国政府和国际组织无偿援助项目82

十四、进口免税品销售业务82

十五、进口仪器、设备82

十六、金融资产管理83

十七、软件产品83

十八、债转股企业83

十九、数控机床产品等增值税先征后退政策84

二十、供热企业84

二十一、增值税纳税人放弃免税权的处理84

二十二、起征点84

第三章 全面“营改增”后的税务筹划86

第一节 “营改增”的计算和缴纳86

一、“营改增”的征税范围及纳税义务人86

二、一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理89

三、“营改增”税率与征收率90

四、应纳税额的计算91

五、特殊经营行为的税务处理105

六、征收管理106

第二节 “营改增”筹划方略及分析108

一、从增值税税率着手的税收筹划108

二、从增值税税目着手的筹划109

三、从纳税人身份选择着手的税收筹划110

四、从增值税计税依据着手的税收筹划112

第三节 “营改增”优惠政策解读114

一、营业税改征增值税试点过渡政策的规定114

二、跨境应税行为适用增值税免税政策的规定120

三、增值税起征点的规定121

四、其他有关减免税规定122

第四章 消费税税务筹划123

第一节 消费税的计算与缴纳123

一、认识消费税123

二、消费税的纳税人124

三、消费税的税目124

四、纳税环节与计算方法126

五、消费税的税率127

六、消费税的计算130

七、委托加工应税消费品应纳消费税的税务处理132

八、进口应税消费品应纳消费税的计算133

九、消费税的退（免）政策及退（免）税额的计算135

十、消费税的缴纳136

第二节 消费税筹划方略与分析139

一、从消费税计税依据着手的税收筹划139

二、从消费税税率着手的筹划142

第三节 消费税优惠政策解读142

一、免税142

二、进口免税143

三、减税144

四、出口退（免）税144

五、先征后返146

六、以税还贷146

七、税额抵扣147

八、税项扣除147

第五章 关税税务筹划149

第一节 关税的计算与缴纳149

一、征税对象及纳税义务人150

二、进出口税则150

三、原产地规定158

四、关税完税价格158

五、关税应纳税额的计算165

六、行李和邮递物品进口税165

七、关税征收管理166

第二节 关税筹划方略与分析168

一、从货物的进口方式着手的税收筹划168

二、从关税优惠政策着手的税收筹划170

三、从合理控制完税价格着手的税收筹划170

四、从原产地标准着手的税收筹划171

五、从保税制度着手的税收筹划171

六、从行邮税着手的税收筹划172

七、从反倾销税着手的税收筹划172

八、从关税法律救济着手的税收筹划172

九、从货物的运输方式着手的税收筹划173

第三节 关税优惠政策解读173

一、法定减免税173

二、特定减免税174

三、临时减免税177

第六章 企业所得税税务筹划178

第一节 企业所得税的计算与缴纳178

一、认识企业所得税178

二、企业所得税的纳税人、征税范围、税率179

三、企业所得税计税依据的确定181

四、资产的税务处理193

五、应纳所得税税额的计算197

六、企业所得税税款缴纳与申报201

第二节 企业所得税筹划方略及分析205

一、从税收优惠政策着手的税收筹划205

二、从纳税人着手的税收筹划212

三、从企业所得税计税依据着手的税收筹划219

第三节 企业所得税优惠政策解读233

一、免征与减征优惠233

二、高新技术企业优惠234

三、小型微利企业优惠234

四、加计扣除优惠234

五、创投企业优惠235

六、加速折旧优惠235

七、减计收入优惠235

八、税额抵免优惠235

九、民族自治地方的优惠235

十、非居民企业优惠235

十一、其他有关行业的优惠236

十二、其他优惠237

第七章 个人所得税税务筹划240

第一节 个人所得税的计算与缴纳240

一、认识个人所得税240

二、个人所得税的征税对象241

三、个人所得税的纳税义务人244

四、个人所得税的税率246

五、个人所得税应纳税额的计算247

六、申报和缴纳267

七、个人独资企业和合伙企业投资者如何缴纳个人所得税269

八、个人出售住房如何缴纳个人所得税274

第二节 个人所得税筹划方略与分析277

一、从工资、薪金所得着手的税收筹划277

二、从纳税人着手的税收筹划282

三、从劳务报酬所得着手的税收筹划286

四、从稿酬所得着手的税收筹划288

五、从个体工商户所得着手的纳税筹划291

六、从其他所得项目着手的税收筹划291

七、从优惠政策着手的税收筹划293

八、从利息、股息和红利所得着手的税收筹划295

第三节 个人所得税优惠政策解读297

一、免税项目297

二、减税项目298

三、暂免征税项目299

第八章 税收征收管理302

第一节 税收征收管理概述302

一、税收征收管理的定义及依据302

二、税收征收管理的内容303

第二节 税务管理与税务检查303

一、税务登记管理303

二、账簿、凭证管理307

三、纳税申报管理309

四、税务检查311

第三节 涉税双方的法律责任312

一、法律责任的含义312

二、纳税人违反税务管理的行为及处罚312

三、纳税人的欠税行为及处罚313

四、偷税行为及处罚313

五、抗税行为及处罚313

六、行贿行为及处罚314

七、骗税行为及处罚314

八、其他违法行为及处罚314

参考书目316