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第一章 环境保护税的立法背景1

第一节 现行排污费基本制度1

1.1.1排污费的缴纳人是谁，排污费征管的基本制度是什么1

1.1.2如何核定污染物排放种类、数量2

1.1.3如何征收排污费2

1.1.4如何使用排污费4

1.1.5违反排污费相关制度需要承担哪些法律责任5

第二节 现行涉及环境保护的税收制度6

1.2.1个人取得的环境保护奖金是否可以免征个人所得税6

1.2.2个人向环境保护公益事业的捐赠是否可以在个人所得税税前扣除7

1.2.3企业向环境保护公益事业的捐赠是否可以在企业所得税税前扣除7

1.2.4企业污染环境缴纳的罚款、罚金是否可以在企业所得税税前扣除8

1.2.5环境保护非营利组织的收入是否可以免纳企业所得税8

1.2.6企业从事环境保护项目的所得是否可以减免企业所得税13

1.2.7环保小微企业和高新技术企业是否可以享受企业所得税低税率优惠14

1.2.8企业从事环境保护的研发费用是否可以享受加计扣除的企业所得税优惠15

1.2.9创业投资企业从事环境保护创业投资是否可以享受抵扣应纳税所得额的企业所得税优惠15

1.2.10环保企业是否可以享受固定资产加速折旧的企业所得税优惠16

1.2.11企业综合利用资源是否可以享受减计收入的企业所得税优惠16

1.2.12企业购置环保设备是否可以享受税额抵免的企业所得税优惠17

1.2.13对环境有污染的哪些消费品需要缴纳消费税17

第三节 现行环境保护制度19

1.3.1环境保护的基本制度有哪些19

1.3.2对环境保护如何进行监督管理20

1.3.3如何保护和改善环境22

1.3.4如何防治污染和其他公害24

1.3.5如何进行环境保护信息公开和公众参与26

1.3.6 违反环境保护义务应承担哪些法律责任28

第四节 现行大气污染防治制度30

1.4.1大气污染防治的基本制度是什么30

1.4.2大气污染防治标准和限期达标规划是什么31

1.4.3对大气污染防治工作如何进行监督管理32

1.4.4燃煤和其他能源污染防治措施有哪些35

1.4.5工业污染防治措施有哪些36

1.4.6机动车船等污染防治措施有哪些37

1.4.7扬尘污染防治措施有哪些40

1.4.8农业和其他污染防治措施有哪些41

1.4.9重点区域大气污染联合防治措施有哪些43

1.4.10重污染天气应对措施有哪些45

1.4.11违反大气污染防治义务需要承担哪些法律责任46

第五节 现行水污染防治制度54

1.5.1水污染防治的基本制度是什么54

1.5.2水污染防治的标准和规划是什么55

1.5.3对水污染防治工作如何进行监督管理56

1.5.4水污染防治措施的一般规定有哪些59

1.5.5工业水污染防治措施有哪些60

1.5.6 城镇水污染防治措施有哪些60

1.5.7农业和农村水污染防治措施有哪些61

1.5.8船舶水污染防治措施有哪些62

1.5.9饮用水水源和其他特殊水体保护措施有哪些63

1.5.10水污染事故处置措施有哪些64

1.5.11违反水污染防治义务的法律责任有哪些65

第六节 现行噪声污染防治制度71

1.6.1环境噪声污染防治的基本制度是什么71

1.6.2对环境噪声污染防治工作如何进行监督管理72

1.6.3工业噪声污染防治措施有哪些74

1.6.4建筑施工噪声污染防治措施有哪些74

1.6.5交通运输噪声污染防治措施有哪些75

1.6.6社会生活噪声污染防治措施有哪些76

1.6.7违反噪声污染防治义务的法律责任有哪些77

第七节 现行固体废物污染防治制度79

1.7.1固体废物污染环境防治的基本制度是什么79

1.7.2对固体废物污染环境防治工作如何进行监督管理81

1.7.3固体废物污染环境防治的一般规定有哪些82

1.7.4工业固体废物污染环境的防治措施有哪些84

1.7.5生活垃圾污染环境的防治措施有哪些86

1.7.6危险废物污染环境防治的特别规定有哪些87

1.7.7违反固体废物污染环境防治义务应承担哪些法律责任90

第八节《环境保护税法》的立法过程与宗旨95

1.8.1党中央、国务院对环境保护的重视程度如何95

1.8.2《环境保护税法（草案）》的起草过程是怎样的95

1.8.3《环境保护税法（草案）》立法的总体考虑是什么96

1.8.4《环境保护税法（草案）》的主要内容有哪些97

1.8.5《环境保护税法》的立法目的是什么99

1.8.6《环境保护税法》何时生效99

1.8.7各级政府在鼓励纳税人增加环保投入方面有哪些义务99

第二章 环境保护税的纳税人与税目税额100

第一节 环境保护税的纳税人100

2.1.1哪些主体需要缴纳环境保护税100

2.1.2环境保护税的纳税人享有哪些权利101

2.1.3环境保护税的纳税人承担哪些义务104

2.1.4城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场是否需要缴纳环境保护税107

2.1.5单位贮存或者处置固体废物是否需要缴纳环境保护税108

2.1.6《一般工业固体废物贮存、处置场污染控制标准》在环境保护方面有哪些要求108

2.1.7《危险废物贮存污染控制标准》提出了哪些具体要求114

2.1.8《危险废物填埋污染控制标准》提出了哪些具体标准119

2.1.9缴纳环境保护税以后是否还需要承担损害赔偿责任129

2.1.10缴纳环境保护税以后是否还需要缴纳排污费129

第二节 环境保护税的征税范围130

2.2.1应税污染物包括哪些130

2.2.2哪些情形不属于直接向环境排放污染物131

第三节 环境保护税的税目税额132

2.3.1如何确定环境保护税的税目、税额132

2.3.2环境保护税有哪些税目？各自税额是多少132

2.3.3城市区域环境噪声标准是什么134

2.3.4工业企业厂界噪声标准是什么135

2.3.5关于噪声具体税额的适用还有哪些特殊规则136

第三章 环境保护税的计税依据和应纳税额137

第一节 环境保护税的计税依据137

3.1.1如何确定应税污染物的计税依据137

3.1.2如何确定应税大气污染物、水污染物的污染当量数138

3.1.3如何确定应税大气污染物、水污染物的污染当量数139

3.1.4如何确定第一类水污染物的污染当量值139

3.1.5如何确定第二类水污染物的污染当量值143

3.1.6如何确定pH值、色度、大肠菌群数、余氯量水污染物的污染当量值153

3.1.7如何确定禽畜养殖业、小型企业和第三产业水污染物的污染当量值154

3.1.8什么是物料衡算154

3.1.9如何确定大气污染物的污染当量值155

3.1.10如何确定应税大气污染物、水污染物、固体废物的排放量和噪声的分贝数156

3.1.11什么是排污系数157

第二节 环境保护税应纳税额的计算158

3.2.1如何计算环境保护税的应纳税额158

3.2.2同时排放多种污染物时如何征收环境保护税158

第四章 环境保护税的税收优惠159

第一节 环境保护税的免税优惠159

4.1.1环境保护税有哪些免税优惠159

4.1.2什么是规模化养殖159

4.1.3规模化养殖是否可以享受环境保护税的免税优惠160

第二节 环境保护税的减税优惠160

4.2.1环境保护税有哪些减税优惠160

4.2.2什么是应税大气污染物或者水污染物的浓度值161

第三节 税收减免的管理制度161

4.3.1什么是税收减免，有哪些种类161

4.3.2核准类减免税如何申报和核准实施162

4.3.3备案类减免税如何申报和备案实施163

4.3.4减免税的监督管理有哪些164

第五章 环境保护税的征收管理166

第一节 环境保护税的征管主体166

5.1.1环境保护税的征管主体有哪些166

5.1.2环境保护主管部门和税务机关应当如何加强合作167

第二节 环境保护税的纳税申报168

5.2.1纳税人进行纳税申报的基本义务有哪些168

5.2.2纳税申报表的主要内容有哪些169

5.2.3纳税申报时需要报送的资料有哪些169

5.2.4纳税人进行纳税申报的方式有哪些169

5.2.5如何确定环境保护税纳税义务的发生时间170

5.2.6如何确定环境保护税的纳税地点和主管税务机关170

5.2.7如何申报环境保护税170

5.2.8纳税人向中国海域排放应税大气污染物、水污染物或者固体废物，如何申报缴纳环境保护税171

5.2.9纳税人是否可以延期进行纳税申报171

第三节 环境保护税税款的缴纳172

5.3.1如何缴纳环境保护税172

5.3.2税款征收的基本原则是什么172

5.3.3纳税人是否可以延期缴纳税款173

5.3.4纳税人未按期缴纳税款的滞纳金是多少174

5.3.5纳税人如何享受减免税优惠174

5.3.6 纳税人缴纳税款是否有权取得完税凭证174

5.3.7在哪些情形下，税务机关可以采取税收保全措施175

5.3.8在哪些情形下，税务机关可以采取税收强制执行措施177

5.3.9税务机关采取税收保全措施和强制执行措施应遵守哪些义务179

5.3.10离境清税制度的主要内容是什么180

5.3.11税收优先权的主要内容是什么180

5.3.12纳税人合并分立时如何清税181

5.3.13欠税纳税人处分资产应履行什么义务181

5.3.14税收代位权和撤销权的内容是什么181

5.3.15纳税人多纳税款时如何申请退税182

5.3.16纳税人少纳税款时如何追征税款182

5.3.17税款入库级次有哪些要求183

第四节 环境保护税的纳税担保184

5.4.1什么是纳税担保？什么情形下适用纳税担保184

5.4.2如何办理纳税保证185

5.4.3如何办理纳税抵押187

5.4.4如何办理纳税质押190

5.4.5纳税担保中有可能承担哪些法律责任191

第五节 环境保护税的税务检查192

5.5.1税务机关有哪些税务检查权192

5.5.2税务机关在税务检查权中可否采取税收保全措施或者强制执行措施194

5.5.3税务机关在税务检查权中应遵守哪些义务194

5.5.4税务机关如何进行比对？环境保护主管部门如何进行复核195

5.5.5由谁核定污染物排放种类、数量和应纳税额196

5.5.6 在哪些情形下税务机关可以核定征税196

5.5.7税务机关核定征税的方法有哪些197

第六节 环境保护税的文书送达197

5.6.1税务机关如何直接送达税务文书197

5.6.2如何办理送达回证的签收198

5.6.3受送达人拒绝签收如何处理198

5.6.4除直接送达外，还有哪些送达方式198

5.6.5各种送达方式下如何确定送达日期198

5.6.6如何公告送达税务文书199

5.6.7税务文书的种类有哪些199

第六章 环境保护税的税务稽查200

第一节 税务稽查基本制度200

6.1.1什么是税务稽查200

6.1.2税务稽查的基本任务和原则有哪些200

6.1.3税务稽查的主要规范性文件有哪些201

6.1.4税务稽查实行怎样的管理体制202

6.1.5稽查人员应承担哪些保密义务和回避义务202

6.1.6稽查人员的行为规范有哪些203

6.1.7税务稽查如何管辖204

6.1.8如何实施税收违法案件一案双查205

6.1.9《税收违法案件一案双查工作补充规定》的基本制度有哪些207

6.1.10如何提高对税收风险管理工作重要意义的认识211

6.1.11如何处理好税收风险管理在税收工作中的关系211

6.1.12如何明确工作内容，规范管理流程212

6.1.13如何完善工作机制，明确职责分工213

6.1.14加强税收风险管理的具体工作要求有哪些215

6.1.15 税收征管风险事项有哪些216

6.1.16税务稽查办案专项经费管理制度的总则性规定有哪些218

6.1.17税务稽查办案专项经费的支出范围和标准是什么219

6.1.18如何进行税务稽查办案专项经费的预算编制和执行221

6.1.19如何使用和监督税务稽查办案专项经费221

第二节 税务稽查案件的选择222

6.2.1如何进行案源信息管理222

6.2.2如何编制税务稽查计划223

6.2.3适当应当设立税收违法案件举报中心223

6.2.4对检举信息应当如何处理224

6.2.5税收违法行为检举管理的一般性规定有哪些224

6.2.6对检举事项如何受理225

6.2.7对检举事项如何处理226

6.2.8对检举事项如何管理227

6.2.9如何保护相关当事人的权利228

6.2.10相关主体违法应承担哪些法律责任229

6.2.11如何确定稽查对象229

6.2.12对重大税收违法案件如何进行督办管理230

第三节 税务稽查案源管理与随机抽查235

6.3.1税务稽查案源管理的一般性规定有哪些235

6.3.2案源信息的主要内容包括哪些236

6.3.3案源类型有哪些238

6.3.4对案源应当如何处理239

6.3.5对案源应当如何分配241

6.3.6对案源处理结果如何使用243

6.3.7推进税务稽查随机抽查实施方案的总体要求是什么244

6.3.8如何完善税务稽查的随机抽查主体245

6.3.9如何完善税务稽查的随机抽查对象和内容246

6.3.10如何完善税务稽查的随机抽查方式246

6.3.11如何分类确定随机抽查比例和频次247

6.3.12如何随机和竞标选派执法检查人员247

6.3.13国税、地税如何开展联合抽查248

6.3.14如何实现抽查成果的增值运用248

6.3.15 推进税务稽查随机抽查的保障措施有哪些248

6.3.16推进税务稽查随机抽查的工作要求有哪些249

6.3.17税务稽查随机抽查对象名录库管理的一般性规定有哪些251

6.3.18如何进行分类管理251

6.3.19如何实现分级使用253

6.3.20如何进行动态维护254

6.3.21税务稽查随机抽查执法检查人员名录库管理的一般性规定有哪些255

6.3.22如何建立执法检查人员名录库256

6.3.23如何选派执法检查人员258

6.3.24如何对执法检查人员名录库进行管理259

第四节 税务稽查案件的实施260

6.4.1检查准备与基本程序有哪些要求260

6.4.2检查的方法与手段有哪些260

6.4.3税务机关如何收集证据262

6.4.4税务机关如何调取账簿资料262

6.4.5税务机关如何提取证据材料262

6.4.6税务机关如何进行询问263

6.4.7当事人如何进行陈述263

6.4.8如何制作与调取视听资料263

6.4.9如何保存电子数据264

6.4.10税务机关如何进行实地调查取证264

6.4.11税务机关如何进行异地调查取证264

6.4.12税务机关如何查询存款账户265

6.4.13税务机关如何采取税收保全措施265

6.4.14在哪些情形下应当解除税收保全措施266

6.4.15 税收保全措施的期限有多长267

6.4.16违法采取税收保全措施应承担哪些法律责任268

6.4.17被检查人与第三人有哪些配合义务268

6.4.18阻挠检查的情形有哪些268

6.4.19阻挠税务检查应承担哪些法律责任269

6.4.20如何制作税务稽查文书与移交档案269

6.4.21哪些情形下应当中止税务检查270

6.4.22哪些情形下应当终结税务检查270

第五节 税务稽查案件的审理271

6.5.1如何安排审理人员271

6.5.2审核内容包括哪些271

6.5.3哪些情形下需要退回补充调查272

6.5.4如何重新提出处理处罚意见272

6.5.5案件审理期限有多长272

6.5.6税务机关如何告知税务处罚事项272

6.5.7当事人是否有权陈述申辩273

6.5.8税务行政处罚听证的原则有哪些273

6.5.9当事人如何申请听证273

6.5.10税务机关如何通知听证274

6.5.11税务机关是否可以改变决定274

6.5.12听证由谁主持274

6.5.13当事人是否可以参与听证？是否可以申请回避274

6.5.14听证是否应当公开举行275

6.5.15 听证的程序有哪些275

6.5.16如何制作听证笔录276

6.5.17不组织听证的后果是什么？听证费由谁承担276

6.5.18税务稽查审理报告的主要内容是什么276

6.5.19审理部门如何进行处理277

6.5.20税务处理决定书的主要内容有哪些277

6.5.21税务行政处罚决定书的主要内容有哪些278

6.5.22不予税务行政处罚决定书的主要内容有哪些278

6.5.23税务稽查结论应当包括哪些内容279

6.5.24税收违法行为涉嫌犯罪的如何处理279

第六节 重大税务案件审理制度279

6.6.1重大税务案件审理制度的适用原则有哪些279

6.6.2审理机构有哪些？各自职责如何280

6.6.3重大税务案件审理范围有哪些281

6.6.4重大税务案件的提请和受理程序是什么281

6.6.5审理重大税务案件的一般性程序是什么282

6.6.6如何书面审理重大税务案件283

6.6.7如何会议审理重大税务案件284

6.6.8如何执行和监督重大税务案件285

6.6.9重大税务案件的其他规定还有哪些285

第七节 税务稽查案件的执行与案卷管理286

6.7.1如何送达税务稽查文书286

6.7.2如何自主或申请法院强制执行税务处理决定287

6.7.3强制执行的程序要求有哪些288

6.7.4在哪些情形下应当中止与终结执行289

6.7.5案卷管理的归档期限是多久290

6.7.6案卷的立卷要求有哪些290

6.7.7案卷材料的排列顺序是什么290

6.7.8案卷保管期限是多久291

6.7.9如何办理案卷查阅与借阅291

6.7.10如何办理案卷移交291

6.7.11税务稽查案卷管理的总则性规定有哪些291

6.7.12如何进行立卷及文件材料收集292

6.7.13如何整理及装订归档294

6.7.14如何对电子文件进行管理298

6.7.15 如何进行数字化处理300

6.7.16如何使用税务稽查案卷301

6.7.17相关奖惩与其他规定有哪些303

6.7.18税务稽查案卷电子文件管理参考规范有哪些内容303

第八节 税务稽查案件复查、公开与公告制度306

6.8.1如何对税务稽查案件进行复查306

6.8.2如何对税务稽查业务进行公开309

6.8.3如何对税务违法案件进行公告311

6.8.4如何对重大税收违法案件信息进行公布311

第七章 环境保护税的法律责任与争议处理314

第一节 环境保护税的行政法律责任314

7.1.1相关主体违法应依据哪些法律追究其法律责任314

7.1.2纳税人违反税务管理制度应承担哪些行政法律责任314

7.1.3纳税人未依法纳税申报应承担哪些行政法律责任315

7.1.4纳税人偷税应承担哪些行政法律责任315

7.1.5纳税人编造虚假计税依据以及不进行纳税申报应承担哪些行政法律责任316

7.1.6纳税人逃避追缴欠税应承担哪些行政法律责任316

7.1.7纳税人抗税应承担哪些行政法律责任316

7.1.8 纳税人未依法缴纳税款应承担哪些行政法律责任316

7.1.9纳税人阻挠税务检查应承担哪些行政法律责任317

7.1.10纳税人拒不接受税务机关处理应承担哪些行政法律责任317

7.1.11 税务代理人违法少缴税款应承担哪些行政法律责任317

7.1.12税务所的罚款权限有多大318

7.1.13违法行为的追诉时效有多长318

7.1.14涉税罚没收入应如何处理318

7.1.15 税务机关违法入库应承担哪些行政法律责任318

7.1.16税务人员违法不移交案件应承担哪些行政法律责任318

7.1.17违法委托征收税款应承担哪些行政法律责任318

7.1.18违法查封、扣押应承担哪些行政法律责任319

7.1.19税务人员勾结、唆使、协助违法应承担哪些行政法律责任319

7.1.20税务人员收受、索取贿赂应承担哪些行政法律责任319

7.1.21税务人员玩忽职守、滥用职权应承担哪些行政法律责任319

7.1.22违法征税应承担哪些行政法律责任320

7.1.23违法减免税应承担哪些行政法律责任320

7.1.24税务人员未依法回避应承担哪些行政法律责任320

7.1.25税务人员未依法保密应承担哪些行政法律责任321

第二节 环境保护税的刑事法律责任322

7.2.1纳税人犯逃税罪应承担什么刑事法律责任322

7.2.2纳税人犯抗税罪应承担什么刑事法律责任322

7.2.3纳税人犯逃避追缴欠税罪应承担什么刑事法律责任322

7.2.4税务人员犯贪污罪应承担什么刑事法律责任323

7.2.5税务人员犯受贿罪应承担什么刑事法律责任323

7.2.6税务人员犯滥用职权或玩忽职守罪应承担什么刑事法律责任324

7.2.7税务人员犯徇私舞弊不移交刑事案件罪应承担什么刑事法律责任324

7.2.8税务人员犯徇私舞弊不征、少征税款罪应承担什么刑事法律责任324

第三节 环境保护税的行政复议325

7.3.1税务行政复议与诉讼的基本制度是什么325

7.3.2什么是税务行政复议，其基本原则有哪些325

7.3.3关于税务行政复议机构和人员有哪些基本制度326

7.3.4税务行政复议的范围包括哪些争议327

7.3.5如何确定税务行政复议的管辖329

7.3.6哪些人可以成为税务行政复议的申请人和被申请人330

7.3.7如何提出税务行政复议的申请331

7.3.8复议机关如何受理税务行政复议334

7.3.9税务行政复议的证据有哪些336

7.3.10复议机关如何进行审查并作出决定338

7.3.11税务行政复议中是否可以和解和调解343

7.3.12对税务行政复议如何进行指导和监督344

第四节 环境保护税的行政诉讼345

7.4.1什么是税务行政诉讼，有哪些基本原则345

7.4.2税务行政诉讼的受案范围有哪些346

7.4.3税务行政诉讼如何管辖347

7.4.4税务行政诉讼的参加人有哪些348

7.4.5税务行政诉讼的证据有哪些350

7.4.6税务行政诉讼如何起诉和受理351

7.4.7税务行政诉讼审理和判决的一般要求有哪些353

7.4.8税务行政诉讼第一审普通程序有哪些具体制度356

7.4.9税务行政诉讼简易程序有哪些具体制度358

7.4.10税务行政诉讼第二审程序有哪些具体制度358

7.4.11税务行政诉讼审判监督程序有哪些具体制度360

7.4.12税务行政诉讼的执行有哪些具体制度361

7.4.13涉外税务行政诉讼有哪些特殊制度362

7.4.14税务行政诉讼的诉讼费由谁承担362