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模块一 基础知识1

项目一 税收筹划与税务会计实训总论1

任务一 税收筹划概论1

一、税收筹划的概念与特点1

二、税收筹划的目标、原则与分类3

三、税收筹划的基本程序与方法5

任务二 税务会计概论11

一、税务会计的概念与特点11

二、税务会计的原则12

三、税务会计和财务会计的区别与联系13

四、税务会计账务处理的一般规则15

五、我国现行税收管理体制以及征收管理范围的划分16

六、税收筹划与税务会计实训的意义18

模块二 流转税会计与筹划19

项目二 增值税会计与筹划19

任务一 增值税概述19

一、增值税的含义及类型19

二、增值税纳税人及扣缴义务人22

三、增值税征税范围23

四、增值税税目与税率25

五、增值税的减免税26

任务二 增值税应纳税额的计算与申报27

一、一般纳税人增值税的计算27

二、小规模纳税人增值税的计算30

三、增值税的申报31

任务三 增值税的会计处理38

一、会计科目的设置38

二、进项税额及其转出的会计处理39

三、销项税额的会计处理43

四、增值税减免的会计处理53

五、增值税出口退税的会计处理55

六、增值税结转及缴纳的会计处理57

任务四 增值税的纳税筹划60

一、增值税纳税人选择的纳税筹划60

二、企业生产经营过程中的纳税筹划68

三、企业销售过程中的纳税筹划78

项目三 消费税会计与筹划86

任务一 消费税概述86

一、消费税的概念86

二、消费税纳税义务人86

三、税目与税率86

任务二 消费税应纳税额的计算88

一、消费税计算方法88

二、消费税应纳税额计算举例89

任务三 消费税的会计处理93

一、会计账户的设置93

二、销售应税消费品的会计处理93

三、视同销售的会计处理94

四、委托加工应税消费品的账务处理94

五、进口应税消费品的账务处理96

六、出口应税消费品的账务处理96

任务四 消费税的纳税筹划97

一、利用征税范围的纳税筹划97

二、利用纳税环节的筹划97

三、利用税率进行的筹划98

四、选择合理的加工方式进行纳税筹划99

五、利用已纳税款扣除的筹划100

六、规避高税负的纳税筹划100

七、利用包装物押金的筹划101

项目四 营业税会计与筹划103

任务一 营业税概述103

一、营业税的概念103

二、营业税的特点103

三、营业税的税目与税率103

任务二 营业税应纳税额的计算105

一、营业税计税依据105

二、营业税的税收优惠108

三、营业税计算方法及应用举例108

任务三 营业税的会计处理110

一、设置账户110

二、不同营业税的账务处理及应用举例110

任务四 营业税的纳税筹划112

一、避免成为纳税人的筹划112

二、兼营销售行为的纳税筹划112

三、混合销售行为的纳税筹划113

四、建筑工程承包的纳税筹划114

五、利用营业额的纳税筹划114

六、利用营业税免税政策的纳税筹划115

项目五 关税会计与筹划116

任务一 关税概述116

任务二 关税应纳税额的计算117

一、关税的计税依据——关税完税价格的确定117

二、关税应纳税额的计算方法及应用举例120

任务三 关税的会计处理123

一、关税会计科目的设置123

二、不同关税的会计处理及应用举例123

任务四 关税的纳税筹划129

一、进出口货物完税价格的纳税筹划129

二、关税税率的纳税筹划131

三、利用纳税时间进行的纳税筹划136

模块三 所得税会计与筹划138

项目六 企业所得税会计与筹划138

任务一 企业所得税概述138

一、企业所得税的纳税义务人138

二、企业所得税的征税对象及范围138

三、企业所得税的税率139

四、企业所得税的税收优惠139

任务二 企业所得税应纳税额的计算144

一、企业所得税计税依据144

二、资产的税务处理149

三、企业所得税应纳税额的计算方法及应用举例152

任务三 企业所得税的会计处理155

一、计税基础及暂时性差异155

二、账户设置156

三、账务处理的应用156

任务四 企业所得税的纳税筹划158

一、利用纳税人身份的选择进行税收筹划158

二、收入的税收筹划159

三、准予扣除项目的税收筹划161

四、企业所得税优惠政策的税收筹划162

项目七 个人所得税会计与筹划164

任务一 个人所得税概述164

一、纳税义务人164

二、征税对象165

三、税率166

四、纳税方法168

任务二 个人所得税应纳税额的计算168

一、工资、薪金所得应纳税额的计算168

二、个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算169

三、企事业单位承包经营、承租经营所得应纳税额的计算170

四、劳务报酬所得应纳税额的计算170

五、稿酬所得应纳税额的计算170

六、特许权使用费所得应纳税额的计算171

七、财产租赁所得应纳税额的计算171

八、财产转让所得应纳税额的计算171

九、利息、股息、红利所得和偶然所得应纳税额的计算171

十、关于境外所得已纳税款的扣除172

任务三 个人所得税的会计处理172

一、代扣代缴个人所得税的会计核算172

二、个人投资兴办经济实体的个人所得税的会计核算174

任务四 个人所得税的纳税筹划175

一、通过纳税人身份进行纳税筹划175

二、利用分类所得进行的纳税筹划176

三、利用个人所得税优惠政策进行纳税筹划181

模块四 其他税种会计与筹划186

项目八 资源税会计与筹划186

任务一 资源税会计与筹划186

一、资源税概述186

二、资源税的会计处理188

三、资源税的税收筹划191

任务二 城镇土地使用税会计与筹划194

一、城镇土地使用税概述194

二、城镇土地使用税的会计处理195

三、城镇土地使用税的筹划195

任务三 土地增值税会计与筹划198

一、土地增值税概述198

二、土地增值税的会计处理199

三、土地增值税的筹划202

项目九 财产税会计与筹划206

任务一 房产税会计与筹划206

一、房产税概述206

二、房产税应纳税额的计算208

三、房产税的会计处理208

四、房产税的纳税筹划208

任务二 契税会计与筹划210

一、契税概述210

二、契税应纳税额的计算211

三、契税的会计处理211

四、契税的纳税筹划212

任务三 车船使用税会计与筹划213

一、车船使用税概述213

二、车船使用税应纳税额的计算215

三、车船使用税的会计处理215

四、车船使用税的纳税筹划216

项目十 行为税、目的税会计与筹划219

任务一 城市维护建设税会计与筹划219

一、城市维护建设税概述219

二、城市维护建设税的会计处理220

三、城市维护建设税的纳税筹划220

任务二 印花税会计与筹划221

一、印花税概述221

二、印花税的会计处理223

三、印花税的纳税筹划224

任务三 车辆购置税会计与筹划228

一、车辆购置税概述228

二、车辆购置税的会计处理230

三、车辆购置税的纳税筹划230

模块五 办税程序与税收征收管理234

项目十一 办税程序与税收征收管理234

任务一 办税程序234

一、办税程序的概念234

二、办税服务机构235

三、税务登记程序236

四、纳税申报程序239

五、发票管理程序241

任务二 税收征收管理243

一、账簿、凭证管理243

二、税务检查244

三、法律责任245

参考文献249