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第1章 财务管理总论1

1.1 企业中的财务管理1

1.1.1 企业及其组织形式1

1.1.2 企业中的财务3

1.1.3 财务管理的内容4

1.2 财务管理目标6

1.2.1 财务管理目标理论7

1.2.2 利益冲突与协调10

1.3 财务管理原则13

1.3.1 有关竞争环境的原则13

1.3.2 有关创造价值的原则15

1.3.3 有关财务交易的原则17

1.4 财务管理环节18

1.4.1 财务分析19

1.4.2 财务预测19

1.4.3 财务计划20

1.4.4 财务预算20

1.4.5 财务决策20

1.4.6 财务控制21

1.4.7 财务考核21

1.5 财务管理体制21

1.5.1 财务管理体制的模式22

1.5.2 集权与分权的选择23

1.5.3 财务管理体制的设计原则23

1.5.4 集权与分权相结合财务管理体制的一般内容24

1.6 财务管理环境25

1.6.1 技术环境25

1.6.2 经济环境25

1.6.3 金融环境27

1.6.4 法律环境28

第2章 财务管理的基本观念29

2.1 时间价值观念29

2.1.1 货币时间价值的含义29

2.1.2 终值与现值的计算30

2.1.3 利率的计算38

2.2 风险收益观念44

2.2.1 风险的概念44

2.2.2 单项资产的风险和报酬44

2.2.3 投资组合的风险和报酬48

2.2.4 资本资产定价模型52

2.3 成本性态观念55

2.3.1 固定成本55

2.3.2 变动成本56

2.3.3 混合成本57

2.3.4 总成本60

第3章 预算管理61

3.1 预算管理概述61

3.1.1 预算的特征与作用61

3.1.2 预算的分类63

3.1.3 预算体系64

3.1.4 全面预算的内容65

3.1.5 预算工作的组织66

3.1.6 预算的编制程序66

3.2 预算编制的方法67

3.2.1 增量预算法与零基预算法67

3.2.2 固定预算法与弹性预算法68

3.2.3 定期预算法与滚动预算法69

3.3 预算编制71

3.3.1 经营预算的编制71

3.3.2 专门决策预算的编制77

3.3.3 财务预算的编制78

3.4 预算的执行与考核82

3.4.1 预算的执行83

3.4.2 预算的调整83

3.4.3 预算的分析与考核83

3.5 案例分析84

第4章 筹资管理93

4.1 筹资管理简介93

4.1.1 企业筹资的动机93

4.1.2 筹资管理的内容95

4.1.3 筹资方式96

4.1.4 筹资的分类97

4.1.5 筹资管理的原则99

4.2 债务筹资100

4.2.1 银行借款100

4.2.2 发行公司债券103

4.2.3 融资租赁105

4.2.4 债务筹资的优缺点108

4.3 股权筹资109

4.3.1 吸收直接投资110

4.3.2 发行普通股股票112

4.3.3 留存收益114

4.3.4 股权筹资的优缺点115

4.4 混合筹资116

4.4.1 可转换债券117

4.4.2 认股权证119

4.5 资金需要量预测120

4.5.1 因素分析法120

4.5.2 销售百分比法121

4.5.3 资金习性预测法123

4.6 资本成本与资本结构125

4.6.1 资本成本126

4.6.2 杠杆效应130

4.6.3 资本结构133

第5章 投资管理138

5.1 投资管理概述138

5.1.1 投资的作用138

5.1.2 投资的分类139

5.1.3 投资管理的特点140

5.1.4 投资管理的原则141

5.2 投资项目财务评价指标142

5.2.1 项目现金流量142

5.2.2 净现值144

5.2.3 年金净流量146

5.2.4 现值指数147

5.2.5 内含报酬率148

5.2.6 投资回收期150

5.3 项目投资管理152

5.3.1 独立投资方案的决策152

5.3.2 互斥投资方案的决策153

5.3.3 固定资产更新决策154

5.4 证券投资管理157

5.4.1 证券的特点158

5.4.2 证券投资的目的158

5.4.3 证券投资的风险159

5.4.4 债权投资160

5.4.5 股票投资163

第6章 营运资本管理166

6.1 营运资本管理介绍166

6.1.1 营运资本的概念及特点166

6.1.2 营运资本管理策略168

6.2 现金管理170

6.2.1 持有现金的动机171

6.2.2 最佳现金持有量171

6.2.3 资金管理模式178

6.2.4 现金日常管理180

6.3 应收账款管理183

6.3.1 应收账款的功能183

6.3.2 应收账款的成本184

6.3.3 信用政策186

6.3.4 应收账款的监控187

6.3.5 应收账款日常管理189

6.4 存货管理190

6.4.1 存货管理的目标191

6.4.2 存货的成本192

6.4.3 最优存货量193

6.4.4 存货控制系统194

6.5 流动负债管理195

6.5.1 短期借款195

6.5.2 商业信用197

第7章 分配管理198

7.1 利润分配概述198

7.1.1 利润分配的原则198

7.1.2 利润分配的项目199

7.1.3 利润分配的顺序200

7.2 股利理论201

7.2.1 股利无关论201

7.2.2 股利相关论202

7.3 股利政策204

7.3.1 股利分配制约因素204

7.3.2 股利政策的内容206

7.4 股利支付的程序与方式209

7.4.1 股利支付的程序209

7.4.2 股利支付的方式210

第8章 财务分析212

8.1 财务分析概述212

8.1.1 财务分析的意义与内容212

8.1.2 财务分析的方法215

8.1.3 财务分析的局限218

8.1.4 财务评价220

8.2 财务指标分析220

8.2.1 偿债能力分析222

8.2.2 营运能力分析228

8.2.3 营利能力分析232

8.2.4 发展能力分析234

8.2.6 市价比率分析236

8.3 综合财务分析237

8.3.1 杜邦分析法238

8.3.2 沃尔评分法239

8.3.3 综合绩效评价法240

第9章 对公司进行估值243

9.1 对债券进行估价243

9.1.1 债券243

9.1.2 运用财务方法估算债券价值245

9.1.3 运用债券收益率来衡量债券收益水平247

9.2 对股票进行估价248

9.2.1 什么是股票248

9.2.2 如何运用财务方法估算股票价值249

9.2.3 如何运用股票的期望收益率衡量股票收益水平252

9.3 比较资本成本253

9.3.1 认识资本成本时需要注意的问题254

9.3.2 了解资本成本对企业价值评估有什么作用254

9.3.3 估计资本成本时应注意的事项255

9.4 进行普通股成本的估计256

9.4.1 资本资产定价模型256

9.4.2 股利增长模型258

9.4.3 债券收益加风险溢价法261

9.5 进行债务成本的估计261

9.5.1 债务成本262

9.5.2 运用财务方法估算债务成本263

9.6 进行优先股成本的估计266

9.7 加权平均资本成本与边际资本成本267

9.7.1 计算加权平均资本成本267

9.7.2 计算边际资本成本268

9.7.1 对资本成本产生的影响271

致谢273