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第1章 炒股要看基本面1

1.1 我国股市的特点1

1.1.1 中国股市——“政策市”2

1.1.2 证监会难作为3

1.1.3 新一轮波峰正来临3

1.1.4 上市公司资质参差不齐4

1.1.5 股民投资盲目5

1.2 为什么股票会涨6

1.2.1 上市公司业绩是决定股价的根本因素6

1.2.2 企业的信用和风险也可能造成股价波动7

1.2.3 国家政策对股价的影响8

1.2.4 资本结构是基础9

1.2.5 盈利能力是保障10

1.2.6 利润实现最重要10

1.2.7 利好、利空消息的实质11

第2章 基本财务知识13

2.1 最常见的6个财务概念13

2.1.1 资产14

2.1.2 负债14

2.1.3 所有者权益15

2.1.4 收入17

2.1.5 费用18

2.1.6 利润18

2.2 六大财务概念之间的关系19

2.2.1 资产＝负债＋所有者权益20

2.2.2 收入－费用＝利润20

2.3 初识财务报表21

2.3.1 资产负债表21

2.3.2 利润表22

2.3.3 现金流量表24

2.3.4 会计报表附注25

第3章 资产负债表：盘点公司的家底27

3.1 资产负债表的作用27

3.2 资产负债表就是咱家里的小账册28

3.2.1 初识资产负债表28

3.2.2 资产负债表反映什么内容30

3.2.3 资产负债表的结构31

3.3 不打无准备的仗——资产负债表项目解读32

3.3.1 流动资产和流动负债项目解读33

3.3.2 流动资产和流动负债实例分析36

3.3.3 非流动资产和非流动负债项目解读39

3.3.4 所有者权益项目44

3.3.5 所有者权益实例分析45

3.3.6 从宏观上看资产负债表48

3.4 短期偿债能力分析50

3.4.1 流动比率50

3.4.2 速动比率54

3.5 长期偿债能力分析55

3.5.1 资产负债率55

3.5.2 产权比率和权益乘数61

3.5.3 长期资本负债率62

3.6 营运能力分析63

3.6.1 应收账款周转率63

3.6.2 存货周转率65

3.6.3 流动资产周转率66

3.6.4 固定资产周转率67

3.6.5 总资产周转率70

3.7 上市公司财务状况和投资风险71

3.8 资产负债表分析在投资决策中的运用72

3.8.1 短期偿债能力分析75

3.8.2 长期偿债能力分析76

3.8.3 营运能力分析78

第4章 利润表：关注企业赚钱能力86

4.1 利润表的作用86

4.2 利润表是一道数学应用题87

4.2.1 初识利润表88

4.2.2 利润表的结构89

4.2.3 利润表的内容90

4.3 利润表项目解读92

4.3.1 营业总收入92

4.3.2 营业总成本93

4.3.3 公允价值变动损益96

4.3.4 投资收益96

4.3.5 利润总额97

4.3.6 净利润98

4.3.7 每股收益99

4.4 经营盈利能力分析99

4.4.1 营业毛利率100

4.4.2 营业利润率103

4.4.3 营业净利率105

4.4.4 成本利润率107

4.5 资产盈利能力分析109

4.5.1 总资产利润率110

4.5.2 总资产报酬率112

4.5.3 总资产净利率114

4.6 资本盈利能力分析116

4.6.1 净资产收益率117

4.6.2 资本收益率118

4.6.3 每股收益120

4.6.4 市盈率123

4.6.5 市净率126

4.7 收益质量分析127

4.8 盈利增长能力分析129

4.8.1 营业收入增长率130

4.8.2 营业利润增长率132

4.8.3 净利润增长率134

4.9 资本增长能力分析137

第5章 现金流量表：企业的血液140

5.1 现金流量表的作用140

5.2 认识现金流量表141

5.2.1 一个简单的例子142

5.2.2 现金流量表的内容143

5.2.3 现金流量表的结构145

5.3 现金流量结构分析149

5.3.1 经营活动产生的现金流量分析149

5.3.2 投资活动现金流量分析要结合投资项目156

5.3.3 筹资活动产生的现金流量分析156

5.3.4 资金流量构成比例分析158

5.4 现金流量与利润表相关数据的对比分析164

5.4.1 经营活动产生的现金流量净额与净利润比率164

5.4.2 销售商品、提供劳务收到的现金与营业收入比率166

5.4.3 分得股利、债权金额与投资收益比率168

5.5 现金流量与资产负债表相关数据的对比分析170

5.5.1 偿债能力分析170

5.5.2 盈利能力分析176

5.6 现金流量分析在投资决策中的应用179

5.6.1 资金流量构成分析180

5.6.2 现金流量结构分析186

5.6.3 现金流量表与利润表项目比较分析190

5.6.4 现金流量表与资产负债表项目比较分析192

5.6.5 筹资活动现金流量分析199

第6章 会计报告的其他资料201

6.1 其他资料的重要性201

6.2 审计报告202

6.2.1 审计报告的真实性202

6.2.2 审计报告意见之无保留意见204

6.2.3 审计报告意见之保留意见205

6.2.4 审计报告意见之否定意见205

6.2.5 审计报告意见之无法表示意见206

6.3 会计报表附注207

6.3.1 会计报表附注披露的作用207

6.3.2 上市公司的一般情况208

6.3.3 上市公司的会计政策208

6.3.4 控股子公司与联营公司基本情况209

6.3.5 会计报表主要项目附注210

第7章 综合案例分析215

7.1 中国石化公司概况215

7.1.1 三大报表数据216

7.1.2 近三年数据对比219

7.2 偿债能力分析223

7.2.1 流动比率223

7.2.2 速动比率224

7.2.3 现金比率225

7.2.4 资产负债率226

7.2.5 权益乘数227

7.3 营运能力分析228

7.3.1 应收账款周转率228

7.3.2 存货周转率229

7.3.3 流动资产周转率230

7.3.4 固定资产周转率231

7.4 经营盈利能力分析232

7.5 资产盈利能力分析233

7.6 资本盈利能力分析234

7.6.1 净资产收益率235

7.6.2 资本收益率235

7.6.3 每股收益236

7.6.4 市盈率237

7.7 盈利增长能力分析238

7.7.1 营业收入增长率238

7.7.2 营业利润增长率239

7.7.3 净利润增长率240

7.8 经营活动现金流量分析240

7.8.1 销售商品、提供劳务收到的现金与购买商品、接受劳务支付的现金之比241

7.8.2 销售商品、提供劳务收到的现金与经营活动现金流入小计之比242

7.8.3 经营活动现金净流量增长率242

7.9 资金流量构成比例分析243

7.9.1 三项现金流入占现金总流入的比例243

7.9.2 三项现金流出占现金总流出的比例244

7.9.3 现金及现金等价物增加额增长率245

7.9.4 经营活动现金净额与净利润的比率246

7.10 综合评价247