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第一章 税务会计导论1

第一节 税务会计概述1

一、税务会计的产生和发展1

二、税务会计与财务会计、税收会计的关系2

第二节 税务会计的职能与目标4

一、税务会计的职能4

二、税务会计目标5

第三节 税务会计的原则和假设6

一、税务会计的原则6

二、税务会计假设8

第四节 税务会计要素10

一、计税依据10

二、应纳税收入11

三、成本费用扣除11

四、应税所得11

五、应纳税额12

六、税务会计要素的平衡关系12

第二章 企业税务管理13

第一节 企业税务登记管理13

一、税务登记的原则13

二、税务登记的范围14

第二节 发票与账簿凭证管理17

一、发票管理17

二、账簿与凭证管理23

第三节 纳税申报管理24

一、纳税申报对象24

二、纳税申报方式24

三、纳税申报要求24

四、纳税申报的特殊规定——延期申报管理25

第四节 税款征收制度25

一、税款征收的方式26

二、代扣代缴、代收代缴制度27

三、延期纳税制度27

四、税收滞纳金制度28

五、减免税收制度28

六、税额核定与税收调整制度29

七、未办理税务登记的从事生产、经营的纳税人，以及临时从事经营纳税人的税款征收制度31

八、税收保全措施31

九、税收强制执行措施32

十、欠税清缴制度33

十一、税款的退还和追征制度34

十二、税款入库制度34

第三章 增值税制度与会计核算36

第一节 增值税制度的基本内容36

一、增值税的概念和类型36

二、增值税的征税范围、纳税人及税率37

三、增值税应纳税额的计算43

四、增值税的出口退（免）税50

五、增值税的征收管理57

六、增值税专用发票的使用及管理73

第二节 增值税的会计核算85

一、增值税会计核算的科目与账表85

二、进项税额的会计核算90

三、进项税额转出的会计核算100

四、销项税额的会计核算103

五、未交和已交增值税的会计核算125

六、减免增值税的会计核算126

七、增值税出口退（免）税的会计核算128

第四章 消费税制度与会计核算134

第一节 消费税制度的基本内容134

一、消费税的概念和特点134

二、消费税的纳税人、征税范围和税率135

三、消费税应纳税额的计算139

四、消费税的征收管理148

第二节 消费税的会计核算162

一、消费税会计核算的主要科目162

二、自产应税消费品销售的会计核算162

三、自产应税消费品用于其他方面的会计核算167

四、特殊环节应税消费品的会计核算169

五、消费税的出口退（免）税及其会计核算174

第五章 营业税制度与会计核算177

第一节 营业税制度的基本内容177

一、营业税的概念和特点177

二、营业税的征税范围、纳税人及税率178

三、营业税应纳税额的计算181

四、营业税的征收管理188

第二节 营业税的会计核算193

一、营业税会计核算的主要科目193

二、不同行业及特殊业务营业税的会计核算194

三、营业税减免税会计核算204

第六章 关税制度与会计核算205

第一节 关税制度的基本内容205

一、关税的概念和分类205

二、关税的征税对象、纳税人及税率207

三、关税的完税价格209

四、关税应纳税额的计算215

五、关税的征收管理216

六、船舶吨税218

第二节 关税的会计核算219

一、进口关税的会计核算219

二、出口关税的会计核算222

三、船舶吨税的会计核算223

第七章 其他销售税金与会计核算224

第一节 城市维护建设税制度与会计核算224

一、城市维护建设税制度的基本内容224

二、城市维护建设税的会计核算227

三、教育费附加及其会计核算227

第二节 资源税制度与会计核算228

一、资源税制度的基本内容228

二、资源税的会计核算233

第三节 土地增值税制度与会计核算235

一、土地增值税制度的基本内容235

二、土地增值税的会计核算242

第八章 费用性税种及其他税种与会计核算245

第一节 房产税制度与会计核算245

一、房产税制度的基本内容245

二、房产税的会计核算250

第二节 城镇土地使用税制度与会计核算251

一、城镇土地使用税制度的基本内容251

二、土地使用税的会计核算255

第三节 车船税制度与会计核算256

一、车船税制度的基本内容256

二、车船税的会计核算260

第四节 印花税制度与会计核算261

一、印花税制度的基本内容261

二、印花税的会计核算266

第五节 契税制度与会计核算267

一、契税制度的基本内容267

二、契税的会计核算272

第六节 车辆购置税制度与会计核算273

一、车辆购置税制度的基本内容273

二、车辆购置税的会计核算277

第七节 耕地占用税制度与会计核算278

一、耕地占用税制度的基本内容278

二、耕地占用税的会计核算280

第八节 烟叶税制度与会计核算280

一、烟叶税制度的基本内容280

二、烟叶税的会计核算282

第九章 企业所得税制度与会计核算283

第一节 企业所得税制度的基本内容283

一、企业所得税概念和特点283

二、企业所得税的纳税人、征税对象及税率284

三、应纳税额的计算284

四、企业所得税的征收管理289

第二节 企业所得税的会计核算290

一、所得税会计的建立与发展290

二、暂时性差异293

三、资产、负债的计税基础296

四、递延所得税负债和递延所得税资产304

五、所得税会计账户的设置307

六、所得税费用的确认和计量308

第十章 个人所得税制度与会计核算314

第一节 个人所得税制度的基本内容314

一、个人所得税概念和分类314

二、个人所得税的纳税人、征税范围及税率315

三、个人所得税应纳税额的计算318

四、个人所得税的征收管理323

第二节 个人所得税的会计核算332

一、个体工商业户和个人独资企业的会计核算332

二、代扣代缴义务人的会计核算333

三、向股东支付股利时代扣代缴个人所得税的会计核算334

四、承包、承租经营所得应缴所得税的会计核算335

五、单位或他人为纳税人代付（承担）税款时的会计核算336