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一、内容概述及学习重点与难点1

（一）税法的概念1

（二）税法的地位及与其他法律的关系1

（三）我国税收的立法原则1

（四）我国税法的制定与实施2

（五）我国现行税法体系2

（六）我国税收管理体制2

二、例题解析3

三、练习题及答案3

四、历年试题解析4

（一）征税范围及纳税义务人5

一、内容概述及学习重点与难点5

（三）应纳税额的计算6

（四）几种经营行为的税务处理10

（五）含税销售额的换算10

（六）出口货物退（免）税政策11

（七）进口货物征税13

（八）纳税义务发生时间、纳税期限及纳税地点13

（九）增值税专用发票的使用和管理14

二、例题解析16

三、练习题及答案18

四、历年试题解析28

（三）应纳税额的计算36

（二）税目、税率36

（一）纳税义务人36

一、内容概述及学习重点与难点36

（四）自产自用应税消费品37

（五）委托加工应税消费应纳税额的计算38

（六）兼营不同税率应税消费品的税务处理38

（七）含增值税销售额的换算39

（八）进口应税消费品应纳税额的计算39

（九）进口应税消费品退（名）税39

（十）纳税义务发生时间、纳税期限及地点40

（十一）增值税与消费税的主要区别与联系41

二、例题解析41

三、练习题及答案44

四、历年试题解析48

一、内容概述及学习重点与难点50

（一）纳税义务人50

（二）税目、税率50

（三）免税项目51

（四）应纳税额的计算51

（五）几种经营行为的税务处理52

（六）纳税义务发生时间、纳税期限及纳税地点53

（七）扣缴义务人的确定54

（八）起征点的规定54

二、例题解析54

三、练习题及答案56

四、历年试题解析59

一、内容概述及学习重点与难点62

（一）纳税义务人和征税对象62

（二）应纳税所得额的计算62

（三）税率66

（四）资产的税务处理66

（五）企业股权投资与合并分立的税务处理66

（六）应纳税额的计算69

（七）税额扣除69

（八）纳税申报及缴纳69

（九）税收优惠70

二、例题解析71

三、练习题及答案74

四、历年试题解析81

一、内容概述及学习重点与难点88

（一）纳税义务人和征税对象88

（二）税率88

（三）应纳税所得额的计算88

（四）资产的税务处理91

（五）税收优惠91

（六）境外所得已纳税款的扣除93

（七）关联企业业务往来93

二、例题解析94

（九）纳税申报及缴纳94

（八）源泉扣缴94

三、练习题及答案96

四、历年试题解析104

一、内容概述及学习重点与难点111

（一）纳税义务人111

（二）所得来源的确定111

（三）应税所得项目112

（四）税率112

（五）应纳税所得额的规定112

（六）应纳税额的计算114

（七）税收优惠117

（八）境外所得的税额扣除118

（九）纳税申报及缴纳119

二、例题解析120

三、练习题及答案121

四、历年试题解析128

一、内容概述及学习重点与难点134

（一）纳税义务人134

（二）税目、税率134

（三）课税数量135

（四）应纳税额的计算135

（五）减税免税135

（六）纳税义务发生时间及纳税期限135

二、例题解析136

（八）资源税与增值税的关系136

（七）纳税地点136

三、练习题及答案137

四、历年试题解析141

一、内容概述及学习重点与难点142

（一）纳税义务人、税率、计税依据142

（二）纳税环节、地点、纳税期限142

（三）应纳税额的计算142

二、例题解析142

三、练习题及答案143

四、历年试题解析144

（三）应纳税额的计算及减免146

（四）纳税地点、纳税义务发生时间、纳税期限146

（一）纳税义务人、征收范围146

（二）税率、计税依据146

一、内容概述及学习重点与难点146

二、例题解析147

三、练习题及答案147

四、历年试题解析149

一、内容概述及学习重点与难点151

（一）纳税义务人、征收范围、税率151

（二）计税依据和应纳税额的计算151

（三）减免规定、纳税义务发生时间、纳税期限151

二、例题解析151

三、练习题及答案152

四、历年试题解析153

一、内容概述及学习重点与难点154

（一）纳税义务人征收范围154

（二）计税依据、税率、应纳税额的计算154

（三）减免、纳税义务发生时间、纳税期限及纳税地点154

二、例题解析154

三、练习题及答案155

四、历年试题解析156

（二）税目、税率157

（三）应纳税额计算的一般方法157

（一）纳税义务人157

一、内容概述及学习重点与难点157

（四）特殊凭证应纳税额的计算158

（五）外商投资企业和外国企业印花应纳税额的计算征收问题158

（六）纳税办法159

（七）免税项目159

（八）处罚规定159

二、例题解析159

三、练习题及答案160

四、历年试题解析163

一、内容概述及学习重点与难点165

（一）征税范围165

（三）转让房地产取得的收入166

（四）确定增值额的扣除项目166

（二）纳税义务人166

（五）增值额及税率167

（六）应纳税额的计算168

（七）减免税优惠168

（八）纳税申报及纳税地点168

二、例题解析169

三、练习题及答案170

四、历年试题解析177

（二）税额计算、纳税办法179

（三）减税、免税179

（一）纳税义务人、税率、计税依据179

一、内容概述及学习重点与难点179

二、例题解析180

三、练习题及答案180

四、历年试题解析181

一、内容概述及学习重点与难点183

（一）征税对象及纳税义务人183

（二）税率183

（四）应纳税额的计算185

（五）征收管理185

二、例题解析186

三、练习题及答案187

四、历年试题解析191

（二）税务管理193

（一）适用范围193

一、内容概述及学习重点与难点193

（三）税款的征收195

（四）税务检查197

（五）法律责任197

（六）涉税犯罪198

二、例题解析201

三、练习题及答案201

四、历年试题解析205

一、内容概述及学习重点与难点209

（一）税务行政处罚209

（二）税务行政复议209

（四）税务行政赔偿211

（三）税务行政诉讼211

二、例题解析212

三、练习题及答案212

四、历年试题解析215

试卷一217

试卷二224

试卷三231

试卷四238

试卷一答案244

试卷二答案248

试卷三答案252

试卷四答案256