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第一篇 土地增值税税制解析3

第一章 土地增值税的起源、特征和意义3

一、土地增值税的起源3

二、土地增值税的特征4

三、土地增值税的征管现状4

四、开征土地增值税的意义5

第二章 土地增值税的纳税人与征税范围6

一、纳税人6

二、征税范围7

三、征税范围具体情况的判定9

第三章 应税收入和扣除项目的确认15

一、转让房地产取得的收入类型15

二、收入的确认16

三、扣除项目22

四、扣除项目的特殊情况处理50

第四章 土地增值税优惠政策56

一、免征土地增值税56

二、不征土地增值税的范围66

第二篇 土地增值税的征纳管理71

第五章 土地增值税的计算与缴纳71

一、土地增值税增值额71

二、土地增值税税率72

三、应纳税额的计算方法73

四、土地增值税分类计算75

第六章 土地增值税纳税申报83

一、纳税申报地点83

二、纳税申报手续83

三、纳税申报办法84

四、税款征收机关85

五、税款计算与缴纳的证据资料85

六、税款征收86

第七章 土地增值税的会计处理87

一、会计科目设置87

二、会计处理方法87

第八章 土地增值税预征92

一、预征概念93

二、预征范围93

三、预征要求93

四、地方政策94

五、预征额计算101

六、特殊情况处理101

第九章 土地增值税核定征收105

一、核定征收的概念105

二、核定征收的条件105

三、核定征收的税率107

四、核定征收的公式108

五、核定征收审批流程108

第三篇 土地增值税清算113

第十章 土地增值税清算的形势113

一、政策要求113

二、风险分析115

三、当前的困境117

四、影响因素分析120

第十一章 土地增值税清算流程124

一、各方责任124

二、清算方式124

三、清算手续时限127

四、计税单位127

五、清算前的管理130

六、清算流程130

七、申报资料132

八、特殊情况136

第十二章 土地增值税清算计缴技巧140

一、清算单位的选择140

二、代收费用计价方式的选择147

三、清算后再转让的计缴148

四、成片开发，分块销售的计缴151

五、竣工前整体销售的计缴153

六、转让土地的土地增值税的计缴154

七、个人转让住房土地增值税的计缴155

八、不同拆迁补偿方式的计缴159

九、补退房价差额的处理163

十、清算时税款的补缴163

第十三章 土地增值税清算鉴证165

一、准入条件165

二、资料要求166

三、审核内容168

四、鉴证终止175

五、鉴证报告175

六、土地增值税清算鉴证报告范例178

第十四章 土地增值税清算的审核185

一、清算审核的难点185

二、清算审核内容187

三、取得土地使用权所支付的金额审核要点189

四、房地产转让收入的审核190

五、房地产开发成本审核要点193

六、房地产开发费用的审核199

七、与转让房地产有关的税金的审核200

八、其他扣除项目的审核200

九、在清算审核时应注意的其他问题201

十、清算审核工作中有关情况的处理202

第十五章 土地增值税清算案例分析206

一、土地增值税清算税务审核典型案例206

二、部分完工土地增值税清算案例216

三、土地增值税错误清算案例223

第四篇 土地增值税筹划实务231

第十六章 土地增值税筹划理论231

一、选择多元化方式处置开发产品232

二、利用预提费用的税前扣除政策232

三、地下停车场作为公共配套设施处理233

四、选择有利的增值额核算方式233

五、充分运用加计扣除政策235

六、巧用特殊扣除项目规定235

七、选择有利的土地成本分配方法236

第十七章 土地增值税常用筹划方法237

一、建房方式筹划法237

二、“临界点”筹划法241

三、分散收入筹划法248

四、适度加大建造成本筹划法252

五、费用迁移筹划法255

六、利息支出筹划法256

七、股权转让筹划法258

八、转让在建工程筹划法262

九、费用均分筹划法264

十、企业筹建期的巧妙运用264

十一、投资方式的最佳选择266

十二、土地出让金返还筹划法269

十三、代收费用筹划法271

十四、公共配套设施筹划法272

第十八章 土地增值税筹划经典案例275

一、“先投资、再转让”案例分析275

二、“利用公司分立模式”经典案例分析284

三、土地增值税筹划案例风险分析287

四、土地增值税税收筹划失败的典型案例分析293

第五篇 土地增值税纳税评估与税务稽查第十九章 纳税评估方法305

一、纳税评估概念305

二、纳税评估的特点306

三、纳税评估与税务稽查的比较307

四、纳税评估的程序与方法311

五、纳税评估的处理方式311

第二十章 土地增值税纳税评估312

一、土地增值税纳税评估中的指标及其运用312

二、土地增值税测算分析模型315

三、土地增值税测算案例318

第二十一章 土地增值税稽查分析322

一、税务检查与税务稽查的比较322

二、税务稽查常用方法324

三、土地增值税稽查内容326

四、税务稽查流程335

第二十二章 税务稽查案例解析338

一、稽查案例分析338

二、综合案例解析347

附录一 现行有效的土地增值税政策359

附录二 土地增值税纳税申报表361

附录三 土地增值税清算鉴证模板374

附录四 税务局相关土地增值税清算文书395

参考文献403

致谢404