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第1章 税收工作入门1

1.1税收及相关理论1

1.1.1税收的含义1

1.1.2税收法律关系2

1.1.3我国现行税收制度2

1.1.4税法的构成要素3

1.1.5我国税收管理体制4

1.2税收征收管理的有关规定6

1.2.1《税收征收管理法》概述6

1.2.2税务管理11

1.2.3税款征收21

1.2.4税务检查28

1.3税收法律责任30

1.3.1税收法律责任的含义30

1.3.2税收违法与犯罪30

1.3.3税收法律制裁32

思考与练习36

第2章 增值税41

2.1认识增值税42

2.1.1增值税的含义及特点42

2.1.2增值税的纳税人和扣缴义务人43

2.1.3增值税的征税范围43

2.1.4增值税的税率及征收率48

2.2增值税专用发票的使用与管理49

2.2.1认识专用发票49

2.2.2专用发票的使用与管理49

2.2.3专用发票的其他规定55

2.3增值税应纳税额的计算55

2.3.1一般纳税人应纳税额的计算55

2.3.2简易办法征收增值税应纳税额的计算64

2.3.3进口货物增值税应纳税额的计算65

2.4出口货物退免（税）的计算66

2.4.1出口货物退（免）税的政策和条件66

2.4.2出口退（免）税的适用范围67

2.4.3出口货物退税率及退税的计算68

2.5增值税的征收管理72

2.5.1纳税义务发生时间72

2.5.2纳税期限72

2.5.3纳税地点72

2.5.4纳税申报73

思考与练习80

第3章 消费税87

3.1认识消费税88

3.1.1消费税的含义及特点88

3.1.2消费税的征税范围88

3.1.3消费税的纳税人和纳税环节90

3.1.4消费税税率91

3.2消费税应纳税额的计算92

3.2.1生产环节应纳消费税的计算92

3.2.2委托加工环节应纳消费税的计算95

3.2.3进口环节应纳消费税的计算96

3.2.4卷烟批发环节从价税的计算97

3.2.5零售环节应纳消费税的计算98

3.2.6已纳消费税扣除的计算98

3.2.7计税依据的特殊规定100

3.3出口应税消费品退（免）税的计算101

3.4消费税的征收管理104

思考与练习111

第4章 营业税116

4.1认识营业税117

4.1.1营业税的含义及特点117

4.1.2营业税的征税范围117

4.1.3营业税的纳税人和扣缴义务人122

4.1.4营业税的税率123

4.1.5营业税的税收优惠123

4.2营业税应纳税额的计算125

4.2.1应纳税额的计算公式125

4.2.2营业额的基本规定126

4.2.3营业额的具体规定126

4.2.4营业额的核定方法132

4.3营业税的征收管理132

4.3.1纳税义务发生时间132

4.3.2纳税期限132

4.3.3纳税地点133

4.3.4纳税申报133

思考与练习142

第5章 关税146

5.1认识关税146

5.1.1关税的含义及特点146

5.1.2关税的征税范围147

5.1.3关税的纳税人147

5.1.4关税的税率147

5.1.5进出口税则149

5.2关税应纳税额的计算151

5.2.1关税完税价格151

5.2.2关税应纳税额的计算154

5.3关税的减免156

5.3.1法定减免税156

5.3.2特定减免税157

5.3.3临时减免税159

5.4关税的征收管理160

5.4.1关税的申报160

5.4.2关税的缴纳160

5.4.3强制措施160

5.4.4关税的退还160

5.4.5关税的补征和追征161

思考与练习162

第6章 资源、财产行为及特定目的税166

6.1资源税167

6.1.1认识资源税167

6.1.2资源税应纳税额的计算170

6.1.3资源税的征收管理171

6.2城镇土地使用税173

6.2.1认识城镇土地使用税173

6.2.2城镇土地使用税应纳税额的计算175

6.2.3城镇土地使用税的征收管理176

6.3房产税177

6.3.1认识房产税177

6.3.2房产税应纳税额的计算178

6.3.3房产税的征收管理179

6.4车船税181

6.4.1认识车船税181

6.4.2车船税应纳税额的计算183

6.4.3车船税的征收管理184

6.5印花税186

6.5.1认识印花税186

6.5.2印花税应纳税额的计算190

6.5.3印花税的征收管理192

6.6契税195

6.6.1认识契税195

6.6.2契税应纳税额的计算197

6.6.3契税的征收管理199

6.7城市维护建设税200

6.7.1认识城市维护建设税200

6.7.2城市维护建设税应纳税额的计算201

6.7.3城市维护建设税的征收管理201

6.8土地增值税203

6.8.1认识土地增值税203

6.8.2土地增值税应纳税额的计算206

6.8.3土地增值税的征收管理210

思考与练习218

第7章 企业所得税225

7.1认识企业所得税226

7.1.1企业所得税的含义及特点226

7.1.2企业所得税的纳税人226

7.1.3企业所得税的征税对象227

7.1.4企业所得税的税率227

7.1.5企业所得税的税收优惠228

7.2企业所得税应纳税额的计算231

7.2.1应纳税所得额的确定231

7.2.2应纳税额的计算240

7.3企业所得税的征收管理243

7.3.1纳税期限243

7.3.2纳税地点244

7.3.3纳税申报244

思考与练习249

第8章 个人所得税255

8.1认识个人所得税255

8.1.1个人所得税的含义及特点255

8.1.2个人所得税的纳税人256

8.1.3个人所得税的征税对象257

8.1.4所得来源的确定原则257

8.1.5个人所得税的税率257

8.1.6个人所得税的税收优惠259

8.2个人所得税应纳税额的计算261

8.2.1工资、薪金所得应纳税额的计算261

8.2.2个体工商户、个人独资企业、合伙企业生产、经营所得应纳税额的计算264

8.2.3企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算266

8.2.4劳务报酬所得应纳税额的计算266

8.2.5稿酬所得应纳税额的计算267

8.2.6特许权使用费所得应纳税额的计算268

8.2.7财产租赁所得应纳税额的计算268

8.2.8财产转让所得应纳税额的计算269

8.2.9利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得应纳税额的计算270

8.2.10其他规定270

8.2.11境外所得已纳税款的扣除270

8.3个人所得税的征收管理272

8.3.1个人所得税的申报方法272

8.3.2个人所得税纳税申报表274

思考与练习278

第9章 纳税筹划282

9.1认识纳税筹划283

9.1.1纳税筹划的含义及特点283

9.1.2纳税筹划的内容283

9.1.3纳税筹划的方法284

9.1.4纳税筹划的原则284

9.2纳税筹划实务285

9.2.1增值税纳税筹划285

9.2.2消费税纳税筹划288

9.2.3营业税纳税筹划290

9.2.4企业所得税纳税筹划291

9.2.5个人所得税纳税筹划294

9.2.6其他税种纳税筹划296

思考与练习299

参考文献302