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1 绪论1

1.1 研究背景与问题的提出1

1.1.1 研究背景1

1.1.2 问题的提出3

1.2 概念界定、研究范围与基本假设4

1.2.1 概念界定4

1.2.2 研究范围13

1.2.3 基本假设13

1.3 理论工具与研究方法14

1.3.1 理论工具14

1.3.2 研究方法15

1.4 内容安排与框架结构17

1.4.1 内容安排17

1.4.2 框架结构19

1.5 研究目标与研究意义19

1.5.1 研究目标19

1.5.2 研究意义20

2 文献综述21

2.1 对公司内部监控主体的研究21

2.1.1 对监事会的研究21

2.1.2 对独立董事及审计委员会的研究24

2.1.3 对内部审计的研究30

2.2 对我国内部监控模式选择的研究33

2.3 简要评述35

2.4 研究空间36

2.5 小结37

3 现有内部监控模式的理论分析38

3.1 理论基础38

3.1.1 权力制衡理论38

3.1.2 委托代理理论39

3.1.3 管理学理论43

3.1.4 系统学理论46

3.1.5 利益相关者理论49

3.2 内部监控的博弈分析51

3.2.1 审计委员会与被监控对象的博弈分析51

3.2.2 监事会与被监控对象的博弈分析53

3.3 我国上市公司现有的内部监控模式55

3.3.1 我国公司内部监控的法律规章55

3.3.2 现有内部监控的基本模式57

3.4 现有内部监控存在的主要不足58

3.4.1 监控主体缺乏独立性58

3.4.2 内部监控的嵌合力不足59

3.4.3 内部监控缺乏系统性60

3.4.4 监控主体缺乏多元性60

3.4.5 监控力度和意愿不足61

3.5 内部监控的优化取向61

3.6 小结62

4 现有内部监控模式的实证分析64

4.1 样本选择及数据来源64

4.2 监事会效果的实证分析65

4.2.1 变量设计与相关假设65

4.2.2 描述性统计分析66

4.2.3 方差分析71

4.2.4 回归分析74

4.2.5 检验结果汇总分析75

4.3 独立董事及审计委员会效果的实证分析76

4.3.1 变量设计与相关假设76

4.3.2 描述性统计分析79

4.3.3 方差分析85

4.3.4 回归分析87

4.3.5 检验结果汇总分析89

4.4 内部监控效果的案例佐证89

4.4.1 新太科技案情简介90

4.4.2 新太科技内部监控机制分析90

4.4.3 新太科技案例的启示92

4.5 小结92

5 监事会统合监控模式设计94

5.1 内部监控模式的设计方向与目标94

5.2 以监事会为主导的合理性95

5.3 前提假设与基本要求96

5.3.1 前提假设96

5.3.2 基本要求97

5.4 框架结构与运行机制98

5.4.1 框架结构98

5.4.2 运行机制99

5.5 监事会统合监控模式的优势113

5.6 小结114

6 监事会统合监控模式的效果评价117

6.1 评价标准及假设条件117

6.2 评价的基本思路118

6.3 样本选择及其价值提升能力评价119

6.3.1 样本选择119

6.3.2 GRAP—ANP评价方法119

6.3.3 评价的指标体系126

6.3.4 对样本的检验评价129

6.4 样本公司的内部监控模式及其评价132

6.4.1 样本公司的内部监控模式132

6.4.2 对样本公司内部监控模式的比较评价134

6.5 评价结论135

6.6 小结136

7 结论与展望137

7.1 研究结论137

7.2 主要创新点139

7.3 政策建议140

7.4 研究的局限性140

7.5 未来研究方向141

致谢144

参考文献146

附录160