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第1章 发票的基础知识2

1问：什么是发票？2

2问：发票有哪些基本内容？2

3问：发票需要填写哪些内容？2

4问：发票的基本联次及其用途是什么？3

5问：发票有哪些式样？3

6问：发票应具备哪些特征？3

7问：哪些凭证属于发票范围？4

8问：发票的主管机关是哪里？4

9问：电子客票是否可以作为报销凭证？5

10问：单位或个人从中国境外取得销货方的发票或者凭证，是否可以作为有效的入账凭证？5

11问：火车票为何可以作为合法有效凭证？6

12问：哪些发票可以报销？6

13问：发票的报销有期限吗？7

14问：跨年的发票可以报销吗？7

15问：银行服务是否应该提供地税发票？7

16问：什么样的收据或发票为有效报销收据或发票？8

17问：对用票人的发票存根和登记簿的保管时限是如何规定的？8

18问：未按规定取得专用发票的行为有哪些？9

19问：用票单位和个人领购发票时，为什么要支付工本管理费？9

20问：对首次提出购买发票申请的单位和个人，办理税务行政许可时应提供哪些资料？10

21问：税务机关办理发票领购资格行政许可审核的程序是如何规定的？10

22问：普通发票的发售流程是怎样的？11

23问：什么是发票领购簿？12

24问：发票领购簿包括哪些内容？13

25问：哪些单位和个人可以申请领购普通发票？13

26问：依法办理税务登记的单位和个人，在何时向主管税务机关申请领购发票？13

27问：单位和个人办理发票缴销的手续和程序有哪些？14

28问：依法不需办理税务登记的单位需要领购发票的，可否申请领购发票？14

29问：临时到本省、自治区、直辖市行政区域以外从事经营活动的单位或者个人，怎样取得经营地的普通发票？15

30问：哪些企业可以采用“批量供应”发售发票？15

31问：如何确定用票单位领购发票的种类和数量？16

32问：销售（经营）额不足起征点的个体工商户如何领购发票？16

33问：增值税专用发票的领购条件是什么？17

34问：增值税专用发票领购使用范围是什么？17

35问：税务机关对增值税专用发票购票数量的确定标准是什么？18

36问：纳税人申请临时增加发票最高开票额度或者最高持有数量，应如何办理手续？19

37问：增值税一般纳税人到外省、市从事临时经营，应当如何申请领购增值税专用发票？20

38问：什么是发票领购的“交旧购新”？20

39问：什么是发票领购的“验旧购新”？20

40问：哪些单位可以申请“自印”发票？21

41问：办理印有本单位名称的发票应具备哪些条件？21

42问：纳税人申请自印普通发票有何规定？22

43问：申请办理企业自印发票的程序是什么？22

44问：纳税人申请自印发票的审批标准是什么？23

45问：企业自印发票的式样和内容有哪些？24

46问：如何认定增值税一般纳税人？25

47问：办理一般纳税人认定的手续需要提供哪些证件和资料？25

48问：在什么情况下停止或不准一般纳税人领购使用增值税专用发票？26

49问：申请使用电子计算机开具专用发票应具备哪些条件？27

50问：申请计算机开具专用发票必须向主管机关提供哪些有关资料？27

51问：虚假发票有哪十大特征？27

52问：虚假发票的种类有哪些？30

53问：怎样发现造假发票？31

54问：会计岗位上对普通发票真假的识别有哪些方法？33

55问：消费者如何鉴别真假发票？34

56问：增值税发票有哪些虚假特征？34

57问：发票的真伪由什么机关鉴定？35

58问：什么是代开发票？35

59问：申请代开发票的范围与对象是什么？36

60问：申请代开发票应当提供哪些证明资料？37

61问：代开发票单位有哪些基本要求？37

62问：代开发票的地点是如何规定的？38

63问：对代开发票时的税款缴纳是如何规定的？39

64问：对代开发票的印鉴是如何规定的？39

65问：异地劳务可否在当地税务机关代开发票？39

66问：什么是发票抬头？40

67问：什么是发票保证金？40

68问：什么是发票的收缴？41

69问：什么是发票的查验？41

70问：什么是发票专用章？41

71问：什么是发票号码？42

72问：什么是全国统一发票监制章？42

73问：对单位报销的发票、票据在粘贴操作上有什么要求？43

74问：单位或个人在取得发票时有何要求？43

75问：发票可以拆本使用吗？44

76问：个人出租房屋及土地，如何取得发票？44

77问：包工包料的安装劳务应取得什么发票？45

78问：采购时为什么要取得增值税发票？45

79问：取得的运输发票是否需要加盖印章？46

80问：开具收据能否盖发票专用章？46

81问：公司可否用公章代替发票章和财务章？46

82问：单位和个人对不符合规定的发票应如何处理？47

83问：举报发票违法行为可采取什么方式？47

84问：如何进行“发票冲红”？48

85问：收据与发票有何区别？49

86问：发票作废的情况有哪几种？49

87问：对已经作废的发票有何具体要求？50

88问：发票作废后用不用盖作废章？50

89问：出纳误将没有作废的普通发票存根联盖了作废章，会对下次购买发票造成影响吗？51

90问：关于全国统一式样发票票种衔接有哪些规定？51

第2章 发票的种类及概念54

91问：发票如何分类？54

92问：什么是普通发票？55

93问：普通发票有什么基本特征？55

94问：什么是商业发票？55

95问：商业发票有什么作用？56

96问：商业发票包括哪些内容？56

97问：什么是服务业发票？57

98问：服务行业发票的领取条件是什么？57

99问：关于服务业发票的开票范围有何规定？58

100问：什么是定额发票？59

101问：定额专用发票的适用范围有哪些？60

102问：什么是“大头小尾”发票？60

103问：什么是专业发票？60

104问：什么是专用发票？61

105问：什么是限额发票？61

106问：什么是失控发票？62

107问：什么是套开发票？62

108问：什么是税控发票？62

109问：税控发票有哪些种类和规格？62

110问：税控发票报送哪些数据？63

111问：卷式发票的印制内容和要求有哪些？64

112问：卷式发票打印内容和要求有哪些？65

113问：发票的防伪措施及网上真伪查询是怎样规定的？66

114问：企业自印发票有哪些种类？66

115问：何谓“即开即兑型”有奖发票？67

116问：有奖发票奖项是怎样设置的？67

117问：推行发票刮奖活动有什么意义？67

118问：有奖发票有哪几种兑奖方式？68

119问：为什么全面推行有奖发票即开即兑？68

120问：哪几种情形的发票不予兑奖？68

121问：什么是增值税专用发票？69

122问：增值税专用发票和普通发票有哪些区别？69

123问：增值税发票的增值税类型有哪些？70

124问：增值税发票的基本内容是什么？71

125问：增值税专用发票的联次及用途有哪些？72

126问：营业税纳税人使用的普通发票有哪几种？73

127问：增值税纳税人使用的普通发票有哪几种？73

128问：国税系统管辖的发票种类有哪些？74

129问：地税发票的种类有哪些？75

130问：网络发票的特点有哪些？77

131问：什么是形式发票？77

132问：形式发票是不是正式发票？78

133问：形式发票有什么作用？78

134问：形式发票的要约有哪些？78

135问：形式发票与商业发票有何区别？79

136问：什么是建安发票？79

137问：什么是领事发票？80

138问：什么是银行发票？80

139问：什么是窗口代开发票？80

140问：什么是出口专用发票？81

141问：出口专用发票的适用范围是如何规定的？81

142问：出口专用发票的构成有哪些？81

143问：什么是海关发票？82

144问：常见的海关发票有哪几种？82

145问：加拿大海关发票的格式及填写是如何规定的？82

146问：美国海关发票样本的格式是什么样？85

147问：海关发票有哪些作用？86

148问：何谓不动产发票？87

149问：不动产发票联次、每联次用途、规格及内容是如何规定的？87

150问：建筑业发票联次、每联次用途、规格及内容是如何规定的？89

151问：怎样区别国税发票和地税发票？90

152问：兼并票种统一式样后，地税系统普通发票的种类主要有哪些？90

153问：通用机打发票分为哪些种类？91

154问：通用手工发票分为哪些种类？91

155问：通用定额发票分为哪些种类？92

156问：通用机打发票主要适用范围是什么？92

157问：通用定额发票主要适用范围是什么？92

158问：货运发票不予抵扣的种类有哪几种？93

第3章 发票管理的基础知识96

159问：发票在财务管理中的作用有哪些？96

160问：什么是发票管理？97

161问：普通发票管理系统如何进行操作？97

162问：发票管理有何重要意义？98

163问：发票管理的范围是如何规定的？99

164问：普通发票管理的措施有哪些？99

165问：发票的管理制度有哪些？101

166问：发票管理应遵循哪些原则，包括哪些环节？101

167问：税务机关对普通发票管理的具体方法有哪些？102

168问：发票管理异常行为有哪些？103

169问：不在发票管理范围的收付款凭证有哪些？104

170问：什么是发票的核销？105

171问：发票缴销管理具体情形包括哪些？106

172问：用票单位或个人发生变更后，什么时段办理普通发票缴销？107

173问：发票注销的方法有哪些？108

174问：发票退票的管理规定是什么？108

175问：哪些情形下需要对发票进行封存管理？109

176问：发票保管的含义是什么？109

177问：发票保管的范围是如何规定的？110

178问：发票保管有哪些规定？110

179问：发票的保管应建立哪些基本制度和具体要求？111

180问：发票保管中事故的处理方式有哪些？112

181问：专用发票的购买管理？113

182问：增值税专用发票领购簿的管理制度是如何规定的？113

183问：关于冠名发票的管理规定有哪些？114

184问：发票使用单位应建立哪些管理制度？115

185问：哪些行业的发票由地方税务局统一印制、发放和管理？115

186问：对空白发票的保管有何规定？116

187问：发票印制的管理有哪些内容？116

188问：对发票承印企业的管理是如何规定的？118

189问：自印发票印制管理方式是如何规定的？119

190问：企业自印发票的缴销是如何规定的？120

191问：企业自印发票的数据采集是如何规定的？120

192问：税务主管机关发售发票有哪些方式？121

193问：发票发售的原则与要求有哪些？122

194问：发票发售的范围是如何规定的？123

195问：增值税专用发票超期未认证不得抵扣的管理是如何规定的？123

196问：卷式发票的联次规定及保管要求有哪些？124

197问：税控发票印制防伪措施的管理是如何规定的？124

198问：防伪税控发票有哪些特征？125

199问：增值税专用发票各联印色及防伪标记是什么？125

200问：如何保管计算机开具的普通发票？126

201问：增值税专用发票限额管理是如何规定的？126

202问：如何管理才能有效避免加油站发票的涉税风险？127

203问：什么是发票检查？128

204问：发票的检查依据是什么？128

205问：发票检查的组织形式有哪几种？129

206问：发票检查的方法有哪些？130

207问：发票检查的基本内容有哪些？132

208问：增值税发票增加用量的管理规定是什么？135

209问：连锁超市增值税专用发票的管理规定是什么？135

210问：什么是发票的核定？136

211问：发票核定有哪些内容？137

212问：发票核定信息变更的管理是如何规定的？138

213问：印制发票企业和生产发票防伪专用品企业应当具备什么条件？139

214问：印制发票企业和生产发票防伪专用品企业应建立哪些制度？139

215问：发票印制企业在印制发票过程中有何要求？140

216问：发票的印制有哪些规定？140

217问：发票为什么要实行不定期换版制度？140

218问：企业申请冠名发票的管理规定有哪些？141

219问：税务机关在发票检查中有哪些权利？141

220问：发票存根的保管有何规定？142

221问：对代开发票的印鉴是如何规定的？142

222问：对代开发票的保管是如何规定的？143

223问：对代开发票时的税款缴纳的管理是如何规定的？143

224问：税务机关为小规模企业代开增值税专用发票如何管理？143

225问：增值税专用发票数据采集管理的相关规定有哪些？144

226问：关于资金往来票据的管理规定有哪些？147

227问：资金往来结算票据印制、领购和核发的管理规定有哪些？148

228问：如何管理作废发票？149

229问：公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票开具、保管有何要求？150

230问：公路、内河货运业发票税控系统营业税“票表比对”管理操作规程有哪些？150

231问：发票布奖怎样管理？152

232问：税务机关对有奖发票兑奖是怎样管理的？153

233问：对纳税人超过发票核定使用量所发售的发票是如何规定的？154

234问：税务机关在什么情况下可以停售发票？155

235问：一般纳税人丢失发票该如何处理？156

第4章 发票的使用知识158

236问：开具发票的基本原则是什么？158

237问：发票的开具范围是如何规定的？158

238问：实际工作中发票的填开有哪些规范性要求？159

239问：填开普通发票有哪些具体要求？160

240问：通用发票的填开方式有几种？160

241问：普通发票的项目填写有何要求？161

242问：普通发票（含定额票）在开具日之后多长时间入账有效？161

243问：在哪些范围内应使用地税机关管理的普通发票？162

244问：企业开具红字发票的情形有哪些？163

245问：红字发票有何开具要求？164

246问：发生销售折让、折扣时，如何开具发票？165

247问：纳税人应当如何开具通用机打发票？165

248问：怎样开具网络发票？165

249问：不动产发票和建筑业发票的开具要求有哪些？166

250问：海关发票的缮制要求有哪些？167

251问：商业发票缮制的基本内容有哪些？167

252问：专用发票的开具对象是什么？170

253问：开具专用发票有哪些规范性要求？170

254问：开具专用发票的方法和时限是如何规定的？171

255问：哪些单位和个人在需要临时使用发票时，可以向税务机关申请开具发票？172

256问：银行销售黄金开具什么样的发票？173

257问：“加工费”能否开具收购发票？173

258问：业主缴纳水电气费时，开具发票的规定有哪些？174

259问：从事代理报关业务的纳税人开具何种发票？174

260问：销售商品房时使用抵用券如何开具发票并缴税？175

261问：旧机动车交易市场销售二手车应开具何种发票？175

262问：从超市购买劳保用品能否开具增值税专用发票？176

263问：使用在线系统开票时不小心将发票打印在一张空白纸上，能不能补打发票？176

264问：公司未按实际收款额、折扣额开具发票，怎样申报销售收入？177

265问：打印发票时只打印出一半，另一半无法打印出来，该如何处理？178

266问：在经营活动中涉及合同违约金的收付问题，应如何开具发票？178

267问：收取房屋租赁违约金，是否开具发票？179

268问：购买打折商品，要求开具发票，但却被告知打折商品不能开具发票，此做法是否正确？180

269问：设备售后回租，发票该如何开具？180

270问：非物流企业产生运输业务可以开具运输发票吗？181

271问：如何开具捐赠、赞助业务的收据和发票？182

272问：开具或取得的“不符合规定发票”主要指什么？182

273问：融资租赁业务应缴纳何税种，开具什么发票？183

274问：某单位扩建费由另一单位赞助，另一单位可否要求该单位开具发票？183

275问：开具给个人的通信费发票，能报销入账并税前扣除吗？184

276问：举办培训班、驾驶员培训、运动场收费等收入，应开什么发票？184

277问：企业为什么要开具负数发票？185

278问：企业开具增值税专用发票负数发票的条件？186

279问：如何处理跨月作废形成的负数增值税专用发票？186

280问：享受增值税即征即退优惠的能否开具专用发票？187

281问：出现部分现金返利时是否可以给对方开具红字专用发票？188

282问：卷烟企业差价结算如何开具专用发票？188

283问：已认证抵扣后发生退货，怎样开具红字增值税专用发票？189

284问：什么情况下不得开具增值税专用发票？189

285问：加价销售是否要全额开具发票？190

286问：仓库被转租后如何代开发票？191

287问：对代开、虚开增值税专用发票的如何处理？191

288问：什么情形的发票属于虚开增值税专用发票？192

289问：如何处理金税工程发现的涉嫌违规的增值税专用发票？192

290问：为什么取得的运输发票未填写数量、单价、计费里程的不可以抵扣增值税进项税额？193

291问：一般纳税人从个体运输人取得的税务部门代开的运输发票是否可以从销项税额中抵扣？194

292问：代开运输发票是否会造成重复征税？195

293问：作废的货运发票如何处理？195

294问：使用运输业发票需要把握的要点有哪些？197

295问：如何掌握运输发票的处理？199

296问：运输发票取得后没有认证抵扣增值税进项税额如何处理？200

297问：企业为了验证发票的真伪，对不予抵扣的发票是否可以到税务机关认证？200

298问：人寿保险公司使用统一保险费发票的有关规定有哪些？201

299问：未填写付款单位的普通发票能否在税前扣除？201

300问：一般纳税人取得的铁路运输业发票，如果托运人和收货人的名称不一致，能作进项税额抵扣吗？202

301问：无货物清单的专用发票能不能抵扣进项税额？202

302问：办理增值税专用发票认证手续时，发票因褶皱、搓揉，能否认证和抵扣？203

303问：航空货运公司的航空货运单可否抵扣？203

304问：从哪些途径取得的增值税发票，在纳税申报时均不得予以抵扣？204

305问：消费者购买电脑，商家开具增值税普通发票，发票上的税额是消费者支付吗？205

306问：购货方在付款后次月更换公司名称，销售方如何开具发票？205

307问：增值税发票被污染如何处理？206

308问：增值税专用发票丢失的几种情况及相应的解决方式有哪些？206

309问：增值税普通发票冲红应该如何处理？207

310问：开具专用发票后发生退货或销售折让的有何处理规定？208

311问：专用发票开错了有何处理方式？208

312问：怎样在增值税发票中开销售折扣？209

313问：无法认证的发票退回时过期该如何处理？210

314问：对被盗、丢失增值税专用发票的处理有哪些？211

315问：增值税专用发票的开具时限是如何规定的？212

316问：作废增值税专用发票应符合哪些条件？212

317问：电子信息、纸质发票未同时作废怎么办？213

318问：收到项目填写不完整的发票，可以自行在发票上补写吗？214

319问：怎样填写海关发票？214

320问：填写海关发票时应注意的事项有哪些？215

321问：税控发票的使用有何要求？216

322问：取得失控专用发票可否办理退税？217

323问：实务操作上形式发票的使用方式有哪些？217

324问：实际发生业务后取得的发票不合法，可否税前列支？218

325问：专用发票丢失，如何办理退税？218

326问：发票专用章的使用范围如何？219

327问：税控发票怎样加盖发票专用章？220

328问：防伪税控企业用“一机多票”系统怎么开具免税货物的发票？220

329问：登报挂失发票，名称可以用简称吗？221

330问：增值税一般纳税人报税时应特别注意哪些事项？221

331问：促销费、场地费能用销售发票代替吗？222

332问：企业转移地点，剩余发票是否可以使用？223

333问：认证未抵扣发票开错数量如何处理？223

334问：定额发票的使用有何要求？224

335问：什么条件可使用单联发票？224

336问：统一发票、网络发票并存使用的作用？225

337问：网络发票发挥税控作用的基本原理是什么？226

338问：增值税专用发票开错税号如何处理？226

339问：福利费支出是否必须凭发票列支？228

340问：购汇凭证，能否作为税前扣除的原始凭据？228

341问：保险公司发放给个人的代理费没有代理费发票，应该怎样列支？229

342问：购销双方无货物往来，但有发票对开的行为，这是否符合规定？229

343问：纳税人在使用发票时需要注意的具体事项有哪些？231

344问：增值税专用发票抵税的操作流程有哪些？232

345问：如何办理发票交验？233

346问：增值税专用发票的抵扣时限是如何规定的？233

347问：北京市地方税务局怎样实施有奖发票二次开奖？234

348问：售货方开具发票时将发票撕下而用复印件开具，这种行为是否违规？235

349问：取得的普通发票上加盖的是门店名称的印章，此发票属于违章发票吗？235

350问：到商店购物、接受美容美发服务，可否索取发票？236

第5章 发票的违规、违法行为及其处罚规定238

351问：发票违法犯罪行为对社会有哪些危害？238

352问：打击发票违法犯罪行为的重要意义是什么？238

353问：发票管理制度规定，单位或者个人应当承担刑事责任的行为有哪些？238

354问：未按规定领购发票的行为该如何处罚？239

355问：未按规定开具发票的行为该如何处罚？240

356问：未按规定取得发票的行为该如何处罚？241

357问：未按规定保管发票的行为该如何处罚？241

358问：未按规定接受税务机关检查的行为该如何处罚？242

359问：违反发票管理法规的行为会受到什么样的行政处罚？242

360问：对伪造或者出售伪造增值税专用发票的行为应如何处罚？243

361问：将空白发票带到异地开具的违规行为该如何处罚？244

362问：已开具的发票存根联被卖掉了，税务机关会怎样处罚？244

363问：虚开手写普通发票可能受到多少罚款？245

364问：普通发票因管理不善而被偷，该如何处理？245

365问：开具“大头小尾”发票该如何处罚？245

366问：擅自撕毁普通发票的行为税务机关应对其进行怎样的处罚？246

367问：对违反增值税专用发票管理规定的行为如何处罚？246

368问：对普通发票违章行为的举报方式和奖励措施有哪些？248

369问：哪些发票违法案件应向公安机关移送？249

370问：国有企业、行政事业单位、机关团体、军队等单位使用虚假发票虚列支出、报销的，如何处理？249

参考书目250