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第一章 税收筹划概述1

第一节 税收筹划的内涵和外延2

一、税收筹划的内涵2

二、税收筹划同避税和节税的关系4

第二节 税收筹划的条件和原则7

一、税收筹划的内外部条件7

二、税收筹划的基本原则9

第三节 税收筹划的一般方法10

一、流转税筹划的一般方法10

二、所得税筹划的一般方法12

三、财产税筹划的一般方法17

第四节 税收筹划分析方法与分类20

一、税收筹划的分析方法20

二、税收筹划的分类23

本章小结23

复习思考题24

第二章 增值税筹划26

第一节 增值税征税范围及纳税人筹划26

一、增值税征税范围的筹划26

二、避免发生视同销售的筹划28

三、混合销售和兼营行为的筹划30

四、一般纳税人和小规模纳税人的筹划34

第二节 增值税一般纳税人应纳税额的筹划38

一、一般纳税人应纳税额计算筹划概述38

二、销售额及销项税额计算的筹划39

三、增值税一般纳税人税率的筹划43

四、进项税额的筹划44

第三节 出口货物退税筹划50

一、来料加工与进料加工的筹划50

二、生产企业自营出口和代理出口退税的筹划55

第四节 增值税征收管理筹划58

一、纳税义务发生时间的筹划58

二、利用增值税起征点的筹划60

本章小结60

复习思考题60

第三章 消费税筹划63

第一节 纳税义务人筹划63

第二节 征税范围筹划64

一、生产应税消费品筹划64

二、委托加工应税消费品筹划65

三、进口应税消费品筹划66

四、零售应税消费品筹划67

第三节 税目与税率筹划70

一、税目筹划70

二、税率筹划72

第四节 计税依据筹划76

一、从价计征筹划76

二、从量计征筹划79

三、从价从量复合计征筹划80

四、计税依据特殊规定的筹划80

第五节 应纳税额计算的筹划86

一、自产自用应纳消费税额计算的筹划86

二、委托加工环节消费品应纳税额计算的筹划90

三、已纳消费税扣除的计算94

第六节 征收管理筹划99

一、纳税义务发生时间筹划99

二、纳税期限筹划100

本章小结101

复习思考题101

第四章 营业税筹划104

第一节 营业税征税范围及纳税人筹划104

一、营业税征税范围的筹划104

二、混合销售和兼营行为的筹划106

第二节 营业税计税依据的筹划108

一、营业税计税依据筹划概述108

二、分行业计税依据的税收筹划110

第三节 营业税税目税率筹划121

第四节 营业税优惠政策筹划123

本章小结127

复习思考题127

第五章 企业所得税筹划130

第一节 纳税义务人与征税对象的筹划130

一、纳税义务人的筹划130

二、征税对象的筹划132

第二节 企业所得税税率的筹划134

第三节 企业所得税税基的筹划136

一、企业所得税收入总额确认的筹划136

二、各项扣除及不得扣除项目的筹划146

三、以前年度亏损的筹划153

第四节 资产的税务处理筹划155

一、无形资产和固定资产的税务处理的筹划155

二、长期待摊费用的税务处理159

三、存货的税务处理161

四、投资资产的税务处理162

第五节 税收优惠的筹划163

一、免征与减征优惠和创投企业优惠政策163

二、加计扣除和技术转让优惠政策167

三、减计收入优惠与税额抵免优惠政策170

四、投资地区及投资行业的优惠172

第六节 特别纳税调整的筹划174

第七节 征收管理的筹划175

本章小结177

复习思考题177

第六章 个人所得税筹划180

第一节 居民与非居民纳税义务人筹划180

一、避免居民纳税人的筹划180

二、居民纳税人的居住时间长短的筹划182

第二节 工资薪金、劳务报酬与稿酬筹划191

一、工资、薪金所得税收的筹划191

二、劳务报酬所得的筹划196

三、稿酬所得的筹划199

第三节 个体工商户、承包承租经营所得筹划202

一、个体工商户生产经营所得的筹划202

二、企事业单位承包承租经营所得的筹划205

三、个人独资企业与合伙企业所得的筹划207

第四节 财产所得筹划209

一、特许权使用费所得的筹划209

二、利息、股息和红利所得的筹划210

三、财产租赁所得的筹划212

四、财产转让所得的筹划213

第五节 利用税收优惠筹划216

一、合理利用税收优惠政策的筹划216

二、合理安排公益性捐赠支出的筹划217

本章小结219

复习思考题219

第七章 其他税种筹划222

第一节 关税筹划222

一、关税税率的纳税筹划222

二、关税完税价格筹划224

第二节 资源税筹划228

一、资源税纳税人范围的筹划228

二、按税率进行筹划232

三、按计税依据进行筹划234

第三节 城镇土地使用税筹划234

第四节 土地增值税筹划238

一、分解收入项目的纳税筹划238

二、利用利息扣除项目进行筹划239

三、利用普通住宅筹划241

四、利用税收优惠项目筹划242

五、利用房地产转移方式进行筹划243

第五节 房产税筹划245

一、房产税征税范围的筹划245

二、计税依据的筹划246

三、利用税率差异进行筹划250

四、利用纳税义务发生时间进行筹划251

五、利用税收优惠进行筹划252

第六节 契税筹划258

一、利用房屋权属交换进行筹划258

二、利用资产重组方式进行筹划259

三、对个人取得房屋产权的税收筹划261

四、充分利用税收优惠进行筹划262

第七节 印花税筹划264

一、利用分开核算进行税收筹划264

二、利用不确定金额和保守金额进行筹划265

三、利用不同借款方式筹划267

四、最少转包筹划269

五、充分利用印花税优惠规定筹划270

第八节 车船税的税收筹划272

一、合理选择车船的规格进行税收筹划272

二、利用税收优惠政策进行筹划274

第九节 车辆购置税的税收筹划275

一、合理分解计税价格来筹划275

二、利用国家的税收优惠政策进行税收筹划277

本章小结277

复习思考题277

第八章 公司战略决策税收筹划280

第一节 公司设立决策的税收筹划280

一、公司组织形式选择的税收筹划280

二、子公司、分公司选择的税收筹划282

三、公司注册地点选择的税收筹划287

四、公司投资行业选择的税收筹划289

第二节 企业融资决策的税收筹划294

一、银行借款融资的税收筹划294

二、公司间资金拆借的税收筹划297

三、公司股东或职工个人集资的税收筹划299

第三节 企业投资决策的税收筹划302

一、企业实物投资的税收筹划302

二、企业股权投资的税收筹划305

第四节 企业重组清算的税收筹划307

一、公司分立决策的税收筹划307

二、公司合并决策的税收筹划313

三、公司债务重组决策的税收筹划316

四、公司破产清算的税收筹划318

本章小结320

复习思考题320

第九章 家庭理财税收筹划324

第一节 家庭房产买卖租赁筹划324

一、家庭房产购买纳税筹划324

二、家庭房产转让纳税筹划327

三、家庭房产租赁纳税筹划330

第二节 家庭车辆购置的纳税筹划333

一、购买国产车的筹划333

二、购买进口车的筹划338

第三节 家庭金融投资的纳税筹划342

第四节 家庭保险的纳税筹划344

本章小结345

复习思考题345

第十章 国际税收筹划347

第一节 国际税收筹划的前期法律分析与一般程序347

一、国际税收筹划的前期法律分析347

二、国际税收筹划的一般程序350

第二节 国际税收筹划的一般方法352

一、避免居民纳税人的身份筹划352

二、应税对象向低税国的转移354

三、利用转让定价进行国际避税地筹划355

四、利用各国间签订的税收协定筹划356

第三节 反避税规则对国际税收筹划的制约作用360

一、反避税规则之一：假交易原则360

二、反避税规则之二：实质重于形式361

第四节 公司跨国经营的税收筹划365

一、公司跨国经营方式选择的税收筹划365

二、公司跨国经营地点选择的税收筹划367

三、公司跨国经营管理战略的税收筹划368

第五节 家庭财产国际税收筹划370

一、家庭利用避税地信托的筹划371

二、家庭遗产和赠与税的筹划374

本章小结376

复习思考题376

参考文献380