图书介绍
出口退税会计实务操作手册PDF|Epub|txt|kindle电子书版本网盘下载
- 杨爱义著 著
- 出版社： 广州：广东经济出版社
- ISBN：9787545433425
- 出版时间：2014
- 标注页数：234页
- 文件大小：52MB
- 文件页数：244页
- 主题词：出口退税－税收会计－中国－手册
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图书目录
第一章 出口退（免）税概述3
第一节 认识出口退（免）税3
一、出口货物退（免）税的含义3
二、出口货物退（免）税的特点3
第二节 出口退（免）税的构成要素4
一、出口货物退（免）税的企业范围5
二、出口货物退（免）税的货物范围5
三、出口货物退（免）税的税种5
四、出口货物退（免）税的税率5
五、出口货物退（免）税的计税依据6
六、出口货物退（免）税的期限和地点6
七、出口货物退（免）税的预算级次6
八、出口货物退（免）税的违章处理6
第三节 出口退（免）税的管理办法7
一、出口退（免）税的基本政策7
二、出口退（免）税的适用范围7
三、出口退税税率11
四、出口货物应退税额的计算方法11
第二章 出口退（免）税企业的认定15
第一节 出口退（免）税企业认定的基本内容15
一、业务概述15
二、法律依据16
第二节 出口退（免）税企业认定对纳税人的规定16
一、纳税人应提供的资料17
二、纳税人办理业务的时限要求18
第三节 出口退（免）税企业认定对征税机关的规定18
一、税务机关承诺时限18
二、工作标准和要求18
第三章 生产企业的免、抵、退税23
第一节 免、抵、退税的适用范围23
第二节 生产企业申报免、抵、退税流程25
第四章 外贸企业的退（免）税29
第一节 外贸企业退（免）税的适用范围29
第二节 外贸企业退税的申报29
第五章 出口退税企业通用实务33
第一节 出口退税系统概述33
一、系统组成33
二、系统基本操作流程33
第二节 电子口岸数据下载34
一、下载数据的范围34
二、下载数据的条件34
三、下载数据的处理34
四、下载数据加密35
五、企业开展中国电子口岸业务的前期准备工作和注意事项35
六、下载操作流程40
第三节 出口退税申报系统概述41
第四节 出口退税申报系统的下载、安装、初始化、卸载42
一、出口退税申报系统的下载42
二、出口退税申报系统的安装42
三、出口退税申报系统的初始化43
四、出口退税申报系统的卸载43
第六章 生产企业办理出口退税操作流程49
第一节 系统维护49
一、系统初始化49
二、系统配置的设置50
第二节 生产企业免、抵、退税申报58
一、申报流程58
二、申报的具体步骤58
第七章 外贸企业出口退税操作实务81
第一节 系统维护设置81
一、系统初始化81
二、修改系统配置82
三、出口退税申报90
四、免税出口申报数据的录入（V13.1新增）100
五、数据加工处理103
六、预申报及预审107
七、退税正式申报111
八、常见的操作错误及应注意的问题116
第八章 小规模纳税人出口退税操作实务121
第一节 系统维护设置121
一、系统初始化121
二、修改系统配置122
三、小规模纳税人出口免税申报向导128
第九章 营改增后出口退（免）税的认定及申报145
第一节 增值税零税率的适用范围145
第二节 办理免、抵、退税的注意事项147
一、出口退（免）税的认定147
二、免、抵、退税的申报程序147
三、免、抵、退税的申报资料147
第三节 零税率应税服务的会计处理149
一、免、抵、退税的计算149
二、免、抵、退税的实战演练150
第十章 生产企业出口退税的会计处理159
第一节 免、抵、退办法下应退税额及免、抵税额的计算159
一、当期应纳税额的计算159
二、免、抵、退税额的计算160
三、应退税额和免、抵税额的计算160
第二节 生产企业出口退税的会计科目设置161
一、“应交税费——应交增值税”科目的核算内容161
二、“应交税费——未交增值税”科目的核算内容163
三、“其他应收款”科目的核算内容163
第三节 生产企业出口应退增值税的会计处理164
一、一般贸易方式下免、抵、退税的会计处理164
二、进料加工贸易方式下免、抵、退税的会计处理170
三、生产企业小规模纳税人免、抵、退税的会计处理176
第四节 特殊出口业务应退增值税的会计处理177
一、货物出口后发生退关退运时的会计处理177
二、未按规定时间取得出口单证补税的会计处理179
三、对出口退税申报数据进行调整的会计处理183
第五节 生产企业出口应税消费品退（免）税的会计处理187
第十一章 外贸企业出口退税的会计处理193
第一节 外贸企业应退增值税“先征后退”的计算193
第二节 外贸企业出口退税会计科目的设置194
第三节 外贸企业出口应退增值税的会计处理195
一、自营出口应退增值税的计算及会计处理195
二、进料加工复出口业务相关会计处理206
三、来料加工复出口业务相关会计处理221
四、代理出口业务相关会计处理221
第四节 外贸企业出口应退消费税的计算及会计处理223
一、外贸企业出口货物消费税退税的计算223
二、外贸企业自营出口应税消费品的会计处理224
三、外贸企业代理出口应税消费品的会计处理228
四、出口应税消费品发生退关时的会计处理228