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第1章 概述1

1.1 企业所得税的特点1

1.2 中国企业所得税制度的历史沿革2

1.3 中国现行企业所得税制度3

1.3.1 纳税人4

1.3.2 纳税义务4

1.3.3 税率4

1.3.4 计税依据5

1.3.5 收入5

1.3.6 扣除6

1.3.7 资产的税务处理8

1.3.8 应纳税额10

1.3.9 税收优惠11

1.3.10 源泉扣缴12

1.3.11 特别纳税调整12

1.3.12 征收管理13

1.4 企业所得税在中国税制体系中的地位14

1.5 企业所得税管理的主要内容16

第2章 分类管理22

2.1 居民企业管理22

2.1.1 按征收方式管理23

2.1.1.1 查账征收企业管理23

2.1.1.2 核定征收企业管理24

2.1.2 按纳税方式管理26

2.1.2.1 就地纳税企业管理26

2.1.2.2 汇总纳税企业管理26

2.1.2.3 合并纳税企业管理27

2.1.3 按规模管理28

2.1.3.1 大企业管理28

2.1.3.2 中小企业管理29

2.1.4 按行业管理30

2.1.4.1 一般标准30

2.1.4.2 管理要点30

2.1.5 按信用等级管理31

2.1.5.1 一般方法31

2.1.5.2 管理要点32

2.1.6 特殊企业管理32

2.1.6.1 享受税收优惠企业管理32

2.1.6.2 非营利组织管理33

2.1.6.3 异常申报企业管理35

2.1.6.4 境外注册居民企业管理36

2.1.7 按其他方法管理37

2.2 非居民企业管理37

2.2.1 按非居民是否在中国境内设立机构、场所管理38

2.2.1.1 设立机构、场所的非居民企业管理38

2.2.1.2 未设立机构场所的非居民企业管理48

2.2.2 按征收方式管理68

2.2.2.1 查账征收企业管理68

2.2.2.2 核定征收企业管理69

2.2.2.3 源泉扣缴企业管理71

2.2.3 按纳税方式管理73

2.2.3.1 就地纳税企业管理73

2.2.3.2 汇总纳税企业管理73

2.2.4 特殊事项管理74

2.2.4.1 各类税务证明管理74

2.2.4.2 国际税收情报交换管理78

2.3 税收协定管理79

2.3.1 概述79

2.3.2 居民身份判定管理80

2.3.2.1 认定非居民企业为协定缔约对方税收居民80

2.3.2.2 判定具有双重居民身份的企业为协定一方居民81

2.3.2.3 确定中国居民身份82

2.3.3 居民企业享受协定待遇管理84

2.3.3.1 居民企业可抵免外国所得税限于缔约对方依照税收协定规定已征的所得税84

2.3.3.2 居民企业享受税收协定规定的间接抵免待遇85

2.3.3.3 居民企业享受税收协定规定的饶让抵免待遇86

2.3.4 非居民企业享受协定待遇管理87

2.3.4.1 认定常设机构87

2.3.4.2 归属常设机构营业利润92

2.3.4.3 非居民企业享受税收协定股息条款规定的待遇94

2.3.4.4 非居民企业享受税收协定利息条款规定的待遇95

2.3.4.5 非居民企业享受税收协定特许权使用费条款规定的待遇97

2.3.4.6 非居民企业享受税收协定财产收益条款规定的待遇100

2.3.4.7 非居民企业享受税收协定国际运输条款规定的待遇102

2.3.4.8 非居民企业从事政府间文化交流项目豁免企业所得税106

2.3.4.9 非居民企业享受税收协定其他所得条款规定的待遇107

2.3.4.10 非居民企业享受税收协定规定的无差别待遇108

2.3.5 国际协商管理110

2.3.5.1 居民企业提请主管税务机关启动相互协商程序110

2.3.5.2 受理非居民企业通过缔约国对方税务主管当局提出相互协商程序112

第3章 税基管理113

3.1 税基管理概述113

3.1.1 税基管理的原则113

3.1.2 税基管理的内容114

3.1.3 税基管理的方法115

3.1.4 税基管理的一般流程116

3.2 收入管理118

3.2.1 一般类型收入管理118

3.2.1.1 销售货物收入管理119

3.2.1.2 提供劳务收入管理124

3.2.1.3 转让财产收入管理130

3.2.1.4 股息、红利等权益性投资收益管理134

3.2.1.5 利息、租金和特许权使用费收入管理137

3.2.1.6 接受捐赠收入管理140

3.2.1.7 其他收入管理141

3.2.2 特殊类型收入管理143

3.2.2.1 视同销售收入管理143

3.2.2.2 不征税收入管理151

3.2.2.3 免税收入管理156

3.2.2.4 递延收入管理156

3.2.2.5 房地产销售收入管理166

3.2.2.6 境外所得及税收抵免管理176

3.2.2.7 来自合伙企业所得管理193

3.2.3 非居民企业收入管理195

3.2.3.1 常驻代表机构收入管理195

3.2.3.2 非居民承包工程作业和提供劳务收入管理196

3.2.3.3 其他各种类型劳务收入管理197

3.3 税前扣除管理199

3.3.1 成本扣除项目管理199

3.3.1.1 成本扣除项目管理的基本要求200

3.3.1.2 企业成本核算的主要方法200

3.3.2 费用扣除项目管理217

3.3.2.1 据实扣除项目管理217

3.3.2.2 限制扣除项目管理225

3.3.2.3 禁止扣除项目管理242

3.3.2.4 加计扣除项目管理243

3.3.3 税金扣除项目管理244

3.3.4 损失扣除项目管理245

3.3.4.1 自行计算扣除的资产损失管理245

3.3.4.2 经税务机关审批扣除的资产损失管理250

3.3.5 弥补亏损管理261

3.4 资产的税务处理管理266

3.4.1 固定资产管理266

3.4.1.1 固定资产取得的管理266

3.4.1.2 固定资产折旧的管理270

3.4.1.3 固定资产处置的管理273

3.4.2 生产性生物资产管理274

3.4.2.1 生产性生物资产取得的管理275

3.4.2.2 生产性生物资产折旧的管理276

3.4.2.3 生产性生物资产处置的管理277

3.4.3 无形资产管理278

3.4.4 油气资产管理285

3.4.5 长期待摊费用管理288

3.4.6 投资资产管理290

3.4.7 存货管理296

3.5 税收优惠管理299

3.5.1 税收优惠管理方式299

3.5.1.1 审批管理299

3.5.1.2 备案管理305

3.5.2 审批类项目管理309

3.5.2.1 过渡类优惠管理309

3.5.2.2 执行到期或继续执行类优惠管理323

3.5.2.3 民族自治地方企业优惠管理347

3.5.2.4 非居民企业优惠管理348

3.5.3 备案类项目管理349

3.5.3.1 免税收入管理349

3.5.3.2 减征、免征所得管理354

3.5.3.3 减免税额管理368

3.5.3.4 加计扣除管理382

3.5.3.5 创业投资抵扣应纳税所得额管理387

3.5.3.6 固定资产加速折旧（含缩短折旧年限）管理390

3.5.3.7 减计收入管理392

3.5.3.8 专用设备投资税额抵免管理395

3.6 企业重组管理398

3.6.1 企业重组的一般性税务处理管理400

3.6.1.1 企业法律形式改变管理400

3.6.1.2 债务重组管理400

3.6.1.3 股权收购管理404

3.6.1.4 资产收购管理405

3.6.1.5 企业合并管理406

3.6.1.6 企业分立管理407

3.6.2 企业重组的特殊性税务处理管理407

3.6.2.1 企业法律形式改变管理408

3.6.2.2 债务重组管理408

3.6.2.3 股权收购管理410

3.6.2.4 资产收购管理413

3.6.2.5 企业合并管理416

3.6.2.6 企业分立管理418

3.6.2.7 跨境股权与资产收购管理421

3.7 清算管理424

3.7.1 清算对象和范围425

3.7.2 清算的所得税处理425

3.7.3 后续跟踪管理433

第4章 汇缴管理435

4.1 预缴管理435

4.1.1 居民企业435

4.1.1.1 预缴期限435

4.1.1.2 预缴方法437

4.1.1.3 税收优惠审批、备案事项管理439

4.1.1.4 预缴申报管理441

4.1.1.5 预缴审核管理452

4.1.1.6 跨地区经营汇总纳税企业预缴管理456

4.1.1.7 核定征收企业预缴管理467

4.1.2 非居民企业470

4.1.2.1 预缴对象471

4.1.2.2 预缴期限473

4.1.2.3 预缴方法473

4.1.2.4 享受协定待遇和税收优惠事项管理473

4.1.2.5 预缴申报管理475

4.1.2.6 预缴审核管理482

4.1.2.7 汇总纳税企业预缴管理491

4.1.2.8 核定征收企业预缴管理496

4.1.2.9 源泉扣缴申报管理498

4.2 汇算清缴管理500

4.2.1 居民企业501

4.2.1.1 汇算清缴范围501

4.2.1.2 汇算清缴期限502

4.2.1.3 涉税事项的审批和备案503

4.2.1.4 宣传辅导511

4.2.1.5 申报受理与审核513

4.2.1.6 关联申报管理559

4.2.1.7 补、抵、退税管理572

4.2.1.8 后续管理578

4.2.1.9 跨地区经营汇总纳税企业汇缴管理582

4.2.1.10 注销企业汇缴管理586

4.2.1.11 统计分析和总结588

4.2.2 非居民企业591

4.2.2.1 汇算清缴对象591

4.2.2.2 汇算清缴期限592

4.2.2.3 享受协定待遇事项管理592

4.2.2.4 前期准备592

4.2.2.5 资料受理与审核593

4.2.2.6 结清税款606

4.2.2.7 实施处罚609

4.2.2.8 汇总申报协调610

4.2.2.9 事后总结613

4.2.2.10 源泉扣缴所得税汇算清缴614

第5章 评估管理617

5.1 纳税评估工作体系617

5.1.1 纳税评估特征617

5.1.2 纳税评估工作内容618

5.1.3 纳税评估原则618

5.1.4 纳税评估分类619

5.1.5 纳税评估组织体系620

5.1.6 联合评估机制621

5.2 纳税评估程序622

5.2.1 确定对象622

5.2.2 信息采集622

5.2.3 审核分析624

5.2.4 约谈查核625

5.2.5 评估处理626

5.2.6 评估流程627

5.2.7 评估文书628

5.3 纳税评估指标体系631

5.3.1 纳税评估指标631

5.3.1.1 纳税评估基本指标631

5.3.1.2 纳税评估分析指标632

5.3.1.3 纳税评估辅助指标635

5.3.2 纳税评估指标预警分析636

5.4 纳税评估方法637

5.4.1 比较分析法637

5.4.1.1 预警值比较637

5.4.1.2 行业数据横向比较638

5.4.1.3 历史数据纵向比较639

5.4.1.4 相关事项比较639

5.4.2 生产要素控制法640

5.4.3 因素分析法641

5.4.4 核查比对法642

5.4.5 信息比对法643

5.4.6 指标推算法644

5.5 纳税评估模型645

5.5.1 纳税评估的一般模型645

5.5.1.1 投入产出模型645

5.5.1.2 单位产品定耗模型646

5.5.1.3 工时（工资）耗用模型647

5.5.1.4 设备生产能力模型648

5.5.1.5 能耗测算法模型648

5.5.2 纳税评估的行业模型举例649

5.5.2.1 胶合板制造行业企业所得税评估模型649

5.5.2.2 电子元件及组件制造业企业所得税评估模型657

5.5.2.3 煤炭采掘业企业所得税评估模型660

5.5.2.4 房屋和土木工程建筑业企业所得税评估模型665

第6章 反避税管理669

6.1 转让定价管理669

6.1.1 选案立案669

6.1.2 调查审核671

6.1.3 调整683

6.1.4 跟踪管理689

6.2 预约定价管理690

6.3 成本分摊协议管理699

6.4 受控外国企业管理701

6.5 资本弱化管理703

6.6 一般反避税管理705

第7章 综合管理710

7.1 登记与鉴定管理710

7.1.1 设立登记管理710

7.1.1.1 基本信息审核710

7.1.1.2 税种鉴定715

7.1.1.3 征管范围鉴定720

7.1.1.4 居民企业和非居民企业纳税义务鉴定722

7.1.1.5 总机构与分支机构鉴定727

7.1.1.6 征收方式鉴定729

7.1.2 报验登记管理734

7.1.3 变更登记管理735

7.1.4 注销登记管理737

7.1.5 非正常户管理740

7.2 税源管理741

7.2.1 税收统计与分析741

7.2.2 税源监控与预警743

7.2.2.1 居民企业税源743

7.2.2.2 非居民企业税源752

7.3 涉税信息管理755

7.3.1 财务核算信息755

7.3.2 生产经营信息758

7.3.3 征管基础信息762

7.3.4 纳税服务信息766

7.3.4.1 法规信息管理766

7.3.4.2 宣传信息管理767

7.3.4.3 咨询信息管理768

7.3.5 第三方信息769

7.3.5.1 第三方信息的采集内容与标准769

7.3.5.2 第三方信息的采集772

7.3.5.3 第三方信息的整理773

7.3.5.4 第三方信息的分析应用774

7.4 考核监督776

7.4.1 考核监督的目标和原则776

7.4.2 考核监督方式777

7.4.3 考核的对象与内容777

7.4.3.1 分类管理考核内容777

7.4.3.2 税基管理考核内容778

7.4.3.3 汇缴管理考核内容778

7.4.3.4 评估管理考核内容779

7.4.3.5 反避税管理考核内容780

7.4.3.6 综合管理考核内容780

7.4.3.7 服务管理考核内容781

7.4.4 考核结果的处理781

7.5 部门协作781

7.5.1 税务机关内部各部门的协作781

7.5.2 国、地税部门的协作783

7.5.3 不同地区税务部门的协作787

7.5.4 与外部部门的协作790

7.5.5 与外国税务当局和国际组织的协作792

7.6 组织体系与岗位职责793

7.6.1 组织体系793

7.6.1.1 组织机构793

7.6.1.2 体系架构794

7.6.2 岗位职责794

第8章 服务管理800

8.1 服务概念和理念800

8.2 服务内容801

8.3 降低纳税成本806

附录A 纳税评估案例811

A.1 餐饮业811

A.2 电力业818

A.3 房地产业831

A.4 建筑业845

A.5 银行业851

A.6 钢铁业860

A.7 烟草业880

A.8 其他行业884

附录B 主要政策法规索引895

B.1 概述895

B.2 分类管理895

B.3 税基管理898

B.4 汇缴管理904

B.5 评估管理907

B.6 反避税管理907

B.7 综合管理908

B.8 服务管理910