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第一篇　税收理论2

第一章　税收概述2

第一节　税收的概念与特征2

一、税收的概念3

二、税收的特征4

第二节　税收的职能4

一、组织财政收入的职能4

二、调节社会经济的职能5

三、监督管理的职能5

第三节　税收原则（选学）6

一、税收的财政原则6

二、税收的效率原则7

三、税收的公平原则7

第四节　税收负担（选学）8

一、税收负担的含义8

二、税收负担的分类9

三、影响税收负担的主要因素9

复习与思考10

第二章　税收制度11

第一节　税制要素11

一、征税对象11

二、纳税人12

三、税率13

四、减免税16

五、纳税环节17

六、纳税期限和纳税地点17

七、违章处理17

第二节　税种分类与税制构成18

一、税种分类18

二、我国现行税制结构21

第三节　税收管理体制与分税制（选学）22

一、税收管理体制22

二、我国现行税收管理体制——分税制22

复习与思考24

第二篇　现行税种26

第三章　增值税26

第一节　增值税概述26

一、增值税的含义与特点26

二、增值税基本要素27

第二节　增值税的计算32

一、一般纳税人应纳税额的计算32

二、小规模纳税人按简易办法计算应纳税额39

三、进口货物应纳税额的计算41

四、出口货物退（免）税的规定41

第三节　增值税的缴纳和税收筹划43

一、减免税43

二、纳税义务发生时间44

三、纳税期限45

四、纳税地点45

五、增值税专用发票的使用和管理45

六、增值税的税收筹划48

复习与思考51

第四章　消费税52

第一节　消费税概述52

一、消费税的含义与特点52

二、消费税基本要素53

第二节　消费税的计算56

一、生产应税消费品应纳税额的计算56

二、委托加工应税消费品应纳税额的计算60

三、进口应税消费品应纳税额的计算61

四、出口退税62

第三节　消费税的缴纳和税收筹划63

一、纳税义务发生时间63

二、纳税期限63

三、纳税地点64

四、消费税的税收筹划64

复习与思考66

第五章　营业税67

第一节　营业税概述67

一、营业税的含义与特点67

二、营业税基本要素68

第二节　营业税的计算71

一、营业税计算的一般规定71

二、营业税计算的具体规定71

第三节　营业税的缴纳和税收筹划74

一、减免税74

二、纳税义务发生时间75

三、纳税期限75

四、纳税地点75

五、营业税的税收筹划76

第四节　城市维护建设税和教育费附加77

一、城市维护建设税77

二、教育费附加78

复习与思考79

第六章　关税80

第一节　关税概述80

一、关税的含义与特点80

二、关税基本要素81

第二节　关税的计算84

一、进口货物应纳税额的计算84

二、出口货物应纳税额的计算86

三、行邮物品进口税和船舶吨税87

第三节　关税的缴纳和税收筹划87

一、减免税87

二、纳税期限和纳税地点88

三、关税的税收筹划88

复习与思考89

第七章　企业所得税90

第一节　企业所得税概述90

一、企业所得税的含义与特点90

二、企业所得税基本要素91

第二节　企业所得税的计算93

一、应纳税所得额的确认93

二、会计利润调整应纳税所得额的方法102

三、计算应纳税所得额时的特殊规定104

四、企业所得税应纳税额的计算105

第三节　企业所得税缴纳和税收筹划106

一、减免税106

二、纳税期限和缴纳办法107

三、纳税地点108

四、企业所得税的税收筹划109

复习与思考112

第八章　个人所得税113

第一节　个人所得税概述113

一、个人所得税的含义与特点113

二、个人所得税基本要素114

第二节　个人所得税的计算121

一、应纳税额计算的一般规定121

二、应纳税额计算的特殊规定125

第三节　个人所得税的缴纳和税收筹划126

一、减免税126

二、税款的缴纳方式127

三、纳税期限128

四、纳税地点128

五、个人所得税的税收筹划128

复习与思考130

第九章　其他税种131

第一节　资源税131

一、资源税的含义131

二、资源税的基本内容131

三、资源税的缴纳133

四、资源税的税收筹划134

第二节　城镇土地使用税134

一、城镇土地使用税的含义134

二、城镇土地使用税的基本内容134

三、城镇土地使用税的缴纳135

四、城镇土地使用税的税收筹划135

第三节　耕地占用税136

一、耕地占用税的含义136

二、耕地占用税的基本内容136

三、耕地占用税的缴纳138

第四节　土地增值税138

一、土地增值税的含义138

二、土地增值税的基本内容138

三、土地增值税的缴纳141

四、土地增值税的税收筹划141

第五节　房产税141

一、房产税的含义141

二、房产税的基本内容142

三、房产税的缴纳143

四、房产税的税收筹划143

第六节　契税（选学）144

一、契税的含义144

二、契税的基本内容144

三、契税的缴纳145

第七节　车船税（选学）146

一、车船税的含义146

二、车船税的基本内容146

三、车船税的缴纳148

第八节　印花税（选学）148

一、印花税的含义148

二、印花税的基本内容148

三、印花税的计算151

四、印花税的缴纳152

五、印花税的税收筹划152

第九节　车辆购置税（选学）153

一、车辆购置税的含义153

二、车辆购置税的基本内容153

三、车辆购置税的缴纳154

四、车辆购置税的税收筹划154

复习与思考154

第三篇　税务管理156

第十章　税收征收管理制度156

第一节　税务管理和税款征收156

一、税务登记156

二、账簿、凭证管理161

三、纳税申报165

四、税款征收168

第二节　税收法律责任170

一、纳税人、扣缴义务人的法律责任170

二、税收保全172

三、税务机关及税务人员和其他当事人的法律责任172

第三节　税务行政复议和税务行政诉讼173

一、税务行政复议173

二、税务行政诉讼176

第四节　税务代理177

一、税务代理的含义177

二、我国税务代理的内容178

三、税务代理人的权利、义务和责任179

复习与思考180

第四篇　税收实务182

第十一章　税款计算与缴纳实务182

第一节　主要行业税款计算综合实务182

一、工业企业税款计算综合实务182

二、商业企业税款计算综合实务185

三、房地产开发企业税款计算综合实务187

四、服务行业税款计算综合实务188

第二节　税务管理和税款缴纳实务189

一、税务登记实务189

二、纳税申报实务194

三、税款缴纳实务209

第三节　网上纳税申报和税款缴纳程序215

一、网上纳税申报流程215

二、网上申报前准备工作216

三、网上纳税申报操作实务217

四、网上申报实时扣款操作步骤221

复习与思考225

主要参考文献226