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上篇　财务管理理论与方法第一章　财务管理概论3

引言3

学习目标3

第一节　财务管理目标3

一、企业及其组织形式3

二、企业理财目标5

第二节　财务管理内容与方法7

一、财务管理的内容7

二、财务管理的方法10

第三节　财务管理的假设与原则12

一、财务管理的假设12

二、财务管理的原则15

第四节 财务管理组织机构、体制与职责17

一、财务管理组织机构17

二、财务管理体制19

三、财务管理部门的职责20

第五节　财务管理环境21

一、经济环境21

二、法律环境22

三、税务环境22

四、金融环境和资本市场23

关键词24

要点回顾25

思考题25

第二章　财务报表分析26

引言26

学习目标26

第一节　财务报表分析概述26

一、财务报表分析的意义和作用26

二、主要财务报表及其构成内容28

三、财务报表分析的依据和应注意的问题37

第二节　财务报表分析的方法38

一、比率分析法38

二、趋势分析法39

三、结构分析法40

第三节 财务报表的分类能力分析41

一、偿债能力分析41

二、营运能力分析44

三、盈利能力分析46

四、发展能力分析48

五、市场测试分析50

第四节 财务报表综合评价52

一、综合指数分析法52

二、杜邦分析法53

三、因素分析法55

关键词56

要点回顾56

思考题57

练习题57

第三章 财务预算与控制59

引言59

学习目标59

第一节　财务预测59

一、财务预测的基本原理59

二、财务预测的基本方法61

第二节　财务预算66

一、预算编制原理66

二、预算编制程序69

三、经营（业务）预算的编制69

四、财务预算的编制76

第三节　财务控制80

一、财务控制原理80

二、财务控制的主要内容82

三、财务控制的方法84

关键词85

要点回顾85

思考题86

练习题86

第四章　货币时间价值与证券估价88

引言88

学习目标88

第一节 货币时间价值的内涵与计算88

一、货币时间价值的内涵88

二、终值与现值90

三、年金92

第二节　债券及其估价96

一、债券基本要素97

二、债券价值97

三、债券收益率100

第三节　股票及其估价100

一、股票的有关概念100

二、股票的估价101

三、股票的收益率103

关键词104

要点回顾104

思考题104

练习题104

第五章　风险与报酬107

引言107

学习目标107

第一节　风险概述107

一、风险的概念及其衡量107

二、企业风险与杠杆效应109

第二节 单项资产的收益与风险113

一、单项资产的收益113

二、单个资产风险的计量114

第三节 资产组合的收益与风险114

一、资产组合的收益114

二、资产组合的风险115

三、资产组合的协方差与相关系数116

四、资产的系统风险与非系统风险117

第四节　资本资产定价模型118

一、资产组合的可行集与有效集118

二、引入无风险资产的投资组合120

三、资本资产定价模型的构建122

关键词125

要点回顾125

思考题125

练习题126

中篇　资金运作与管理第六章　投资管理131

引言131

学习目标131

第一节　投资管理概述131

一、投资的内涵131

二、长期投资分类132

三、长期投资决策程序132

第二节 长期投资决策的基本方法133

一、动态评价方法133

二、静态评价方法137

三、长期投资决策评价方法的比较139

第三节　投资项目现金流量的内容与估算141

一、投资项目现金流量的内容141

二、现金流量的估算143

第四节　投资项目的风险处置143

一、敏感性分析143

二、概率决策树分析145

三、风险调整146

第五节 投资决策方法的拓展148

一、规模不同的投资决策方法149

二、经营期限不同的投资决策方法150

三、资本限制下的投资决策方法151

关键词152

要点回顾152

思考题152

练习题153

第七章 资本成本与资本结构156

引言156

学习目标156

第一节　资本成本156

一、资本成本的概念156

二、资本成本的估算156

第二节　资本结构理论159

一、资本结构与资本结构理论的含义159

二、早期资本结构理论160

三、现代资本结构理论162

四、资本结构的影响因素165

第三节 资本结构决策方法166

一、每股收益无差别点分析法166

二、资本成本比较分析法167

关键词168

要点回顾168

思考题168

练习题168

第八章　长期筹资管理171

引言171

学习目标171

第一节　普通股融资171

一、普通股股票分类171

二、普通股股东的权利173

三、股票发行173

四、股票上市175

五、普通股融资的特点176

第二节　优先股融资176

一、优先股的特征177

二、优先股的权利177

三、优先股融资的评价177

第三节　长期负债筹资178

一、长期借款178

二、公司债券181

第四节　租赁融资185

一、租赁的分类185

二、租赁与购买的财务决策186

关键词188

要点回顾188

思考题188

第九章　营运资金管理189

引言189

学习目标189

第一节　营运资金管理概述190

一、营运资金的概念与内容190

二、营运资金的特点190

三、营运资金的管理原则191

四、营运资金管理策略192

五、营运资金筹资策略194

第二节　现金管理196

一、企业持有现金的动机及成本196

二、最佳现金持有量的确定197

三、现金日常管理的策略203

第三节　应收账款管理204

一、应收账款成本205

二、应收账款信用政策的制定205

三、应收账款日常管理策略211

第四节　存货管理213

一、存货的功能与成本213

二、存货经济订货批量的基本模型215

三、特殊条件下的经济批量模型217

四、存货的ABC分类管理法221

第五节　短期融资管理223

一、短期负债融资的特点224

二、短期负债融资的形式224

关键词228

要点回顾228

思考题228

练习题229

第十章　股利分配管理231

引言231

学习目标231

第一节　企业利润及其构成231

一、企业利润的计算231

二、利润的构成232

第二节　利润分配的内容及程序233

一、利润分配的程序233

二、股利分配形式234

三、现金股利支付的程序235

第三节　股利分配理论235

一、股利无关理论（MM理论）236

二、股利相关理论236

第四节　股利分配政策238

一、剩余股利政策238

二、固定股利支付率政策239

三、固定股利或稳定增长股利政策239

四、低固定股利加额外股利政策240

第五节 影响股利政策制定的相关因素241

一、法律性限制241

二、契约性约束242

三、企业经营的限制242

四、股东意愿243

关键词244

要点回顾244

思考题244

练习题244

下篇　财务管理拓展第十一章　期权估价及应用249

引言249

学习目标249

第一节　期权的基本原理249

一、期权的基本知识249

二、期权在执行日的价值251

三、买权与卖权的平价（转换）关系253

四、期权价值的影响因素254

第二节　期权的定价方法256

一、买权等价与风险中性方法256

二、二项式定价模型258

三、B-S定价模型261

第三节　期权的应用262

一、期权在筹资中的应用262

二、期权在投资中的应用266

关键词271

要点回顾271

思考题272

练习题272

推荐阅读272

第十二章 企业价值评估与管理273

引言273

学习目标273

第一节 企业价值评估概述273

一、企业价值评估的概念273

二、企业价值评估的应用274

三、企业持续经营前提与清算价值前提275

第二节　企业价值评估的方法275

一、企业账面价值调整法275

二、现金流量折现法277

三、市场比较法279

四、经济增加值法281

五、实物期权定价法282

第三节　企业价值管理284

一、企业价值管理概述284

二、企业价值管理的历史演变285

三、企业价值与财务管理的关系285

四、构建公司价值管理体系287

关键词289

要点回顾289

思考题290

练习题290

推荐阅读291

第十三章　企业集团财务管理292

引言292

学习目标292

第一节　企业集团财务管理概述292

一、企业集团的定义、特征和种类293

二、企业集团财务管理体制294

三、企业集团财务管理模式的选择295

四、企业集团财务管理的内容与手段297

第二节 企业集团财务公司298

一、企业集团财务公司的性质与特点298

二、企业集团财务公司的作用299

三、企业集团财务公司的设立条件、业务范围及其运作300

四、以财务公司为平台的司库体系构建302

第三节　企业集团财务战略302

一、企业集团财务战略的含义302

二、企业集团财务战略管理内容303

三、企业集团财务战略的规划与实施304

关键词307

要点回顾307

思考题307

推荐阅读308

第十四章　企业并购与重组309

引言309

学习目标309

第一节　企业并购概述309

一、企业并购的相关概念309

二、企业并购动因311

第二节　企业并购的财务决策313

一、目标企业的选择与分析313

二、企业并购的可行性分析和决策315

第三节　企业并购财务效应分析318

一、企业并购的财务协同效应318

二、企业并购的财务负面效应320

三、企业并购绩效的衡量方法321

第四节　企业重组概述324

一、企业重组的概念324

二、企业重组的方式324

第五节　企业重组的内容326

一、股权重组326

二、组织结构重组327

三、企业管理重组329

四、债务重组331

五、破产重组332

关键词333

要点回顾333

思考题333

推荐阅读333

附录附表1　复利终值系数表335

附表2　复利现值系数表337

附表3　年金终值系数表339

附表4　年金现值系数表341

附表5 自然对数表343

附表6　正态分布下的累积概率［N（d）］346

附表7 ert的值：1元的连续复利终值347