企业所得税纳税调整与申报操作实务 纳税申报表培训讲义 2010版PDF|Epub|txt|kindle电子书版本网盘下载

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第一章 企业所得税年度纳税申报概述1

第一节 企业所得税纳税申报表体系及适用范围1

1.1新企业所得税年度申报表的设计理念1

1.2企业所得税申报表体系的构成2

1.3企业所得税申报表体系的分类2

1.4企业所得税申报表适用范围2

1.5企业所得税纳税人的会计核算框架2

第二节《企业所得税年度纳税申报表（A类）》概说3

2.1适用范围、填报依据及表头项目3

2.2申报表的结构说明4

2.3申报表的表内及表间关系4

第二章 利润总额的计算6

第一节 营业收入的填报审核6

1.1主表营业收入的填报审核6

1.2《收入明细表》的填报审核9

1.3《金融企业收入明细表》的填报审核59

1.4《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表》的填报审核82

第二节 营业成本的填报审核95

2.1成本与费用概述95

2.2主表营业成本的填报审核99

2.3《成本费用明细表》的填报审核99

2.4《金融企业成本费用明细表》的填报审核123

2.5《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表》的填报审核140

第三节 营业税金及附加的填报审核155

3.1填报要求155

3.2填报数据来源155

3.3执行会计制度纳税人——会计数据审核155

3.4执行会计准则纳税人——会计数据审核155

第四节 销售费用、管理费用、财务费用156

第五节 资产减值损失156

5.1填报要求156

5.2填报数据来源156

5.3执行会计制度纳税人——会计数据审核156

5.4执行会计准则纳税人——会计数据审核157

第六节 公允价值变动损益157

6.1填报要求157

6.2填报数据来源158

6.3执行会计制度纳税人——会计数据审核158

6.4执行会计准则纳税人——会计数据审核158

第七节 投资收益159

7.1填报要求159

7.2填报数据来源159

7.3执行会计制度纳税人——会计数据审核159

7.4执行会计准则纳税人——会计数据审核160

第八节 营业外收入160

第九节 营业外支出161

第三章 应纳税所得额的计算162

第一节 主表项目的填报162

1.1纳税调整增加额162

1.2纳税调整减少额163

1.3不征税收入163

1.4免税收入163

1.5减计收入163

1.6减免税项目所得164

1.7加计扣除164

1.8抵扣应纳税所得额164

1.9境外应税所得弥补境内亏损164

1.10纳税调整后所得165

1.11弥补以前年度亏损165

1.12应纳税所得额165

第二节《纳税调整项目明细表》的填报和审核166

2.1《纳税调整项目明细表》概说166

2.2收入类调整项目的填报和审核179

2.3扣除类调整项目的填报和审核193

2.4资产类调整项目的填报和审核221

2.5准备金调整项目的填报和审核227

2.6房地产企业预售收入计算的预计利润的填报和审核227

2.7特别纳税调整应税所得的填报和审核228

2.8其他的填报和审核228

第三节《税前弥补亏损明细表》的填报和审核228

3.1《税前弥补亏损明细表》概说228

3.2《税前弥补亏损明细表》填报和审核230

3.3《税前弥补亏损明细表》填报例题233

第四节《税收优惠明细表》的填报和审核233

4.1《税收优惠明细表》概说233

4.2《税收优惠明细表》的填报和审核234

第五节《境外所得税抵免计算明细表》的填报和审核275

5.1《境外所得税抵免计算明细表》概述275

5.2《境外所得税抵免计算明细表》填报要求278

5.3《境外所得税抵免计算明细表》直接抵免填报280

5.4《境外所得税抵免计算明细表》一层间接抵免填报283

5.5《境外所得税抵免计算明细表》多层间接抵免填报285

5.6《境外所得税抵免计算明细表》填报相关政策288

第六节《以公允价值计量资产纳税调整表》的填报和审核289

6.1《以公允价值计量资产纳税调整表》概说289

6.2《以公允价值计量资产纳税调整表》的填报和审核291

第七节《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表》的填报和审核296

7.1《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表》概说296

7.2《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表》的填报和审核297

7.3《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表》纳税调整300

7.4广告费和业务宣传费涉及税收政策300

第八节《资产折旧、摊销纳税调整表》的填报和审核301

8.1《资产折旧、摊销纳税调整表》概说301

8.2《资产折旧、摊销纳税调整表》会计处理302

8.3《资产折旧、摊销纳税调整表》的填报审核311

第九节《资产减值准备项目调整明细表》的填报和审核339

9.1《资产减值准备项目调整明细表》概说339

9.2《资产减值准备项目调整明细表》的填报和审核340

9.3资产减值准备涉及的税收政策356

第十节《长期股权投资所得（损失）明细表》的填报和审核360

10.1投资概说360

10.2《长期股权投资所得（损失）明细表》概说366

10.3《长期股权投资所得（损失）明细表》正表项目的填报和审核367

10.4《长期股权投资所得（损失）明细表》投资损失补充资料填报和审核384

10.5新企业所得税法及条例的有关规定385

第四章 应纳税额的计算和附列资料386

第一节 应纳税额的计算386

1.1税率386

1.2应纳所得税额386

1.3减免所得税额387

1.4抵免所得税额387

1.5应纳税额387

1.6境外所得应纳所得税额387

1.7境外所得抵免所得税额388

1.8实际应纳所得税额388

1.9本年累计实际已预缴的所得税额388

1.10汇总纳税的总机构分摊预缴的税额389

1.11汇总纳税的总机构财政调库预缴的税额389

1.12汇总纳税的总机构所属分支机构分摊的预缴税额389

1.13合并纳税（母子体制）成员企业就地预缴比例389

1.14合并纳税企业就地预缴的所得税额390

1.15 本年应补（退）的所得税额390

第二节 附列资料390

2.1以前年度多缴的所得税在本年抵减额390

2.2上年度应缴未缴在本年入库所得额390

第五章 企业所得税月（季）度预缴纳税申报表391

第一节《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》概说391

1.1适用范围及表头项目391

1.2申报表结构说明391

1.3各列的填报说明391

1.4各行的填报说明392

第二节《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类）》概说393

2.1适用范围及表头项目393

2.2申报表结构说明394

2.3应纳税所得额计算的填报说明394

2.4应纳所得税额计算的填报说明395

2.5应补（退）所得税额计算的填报说明395

第三节《企业所得税扣缴报告表》概说395

3.1适用范围及报送要求395

3.2填报说明396

第四节《企业所得税汇总纳税分支机构分配表》396

4.1使用对象及报送要求396

4.2填报说明397

第六章 企业年度关联业务往来报告表398

第一节《企业年度关联业务往来报告表》概说398

第二节《企业年度关联业务往来报告表》填报要求398

2.1关联关系表（表一）填报要求398

2.2关联交易汇总表（表二）填报要求399

2.3购销表（表三）填报要求400

2.4劳务表（表四）填报要求400

2.5融通资金表（表七）填报要求400

2.6对外投资情况表（表八）填报要求401

2.7对外支付款项情况表（表九）填报要求401

第三节《企业年度关联业务往来报告表》填报涉及税收政策402

3.1关联方关系认定402

3.2关联方交易披露的原则403

3.3关联方纳税调整方法403

3.4预约定价安排403

3.5成本分摊协议404

3.6受控外国企业反避税规则404

3.7资本弱化条款404

3.8关联企业纳税调整405

3.9关联企业纳税申报资料406

3.10核定应纳税所得额方法407

3.11一般反避税条款407

3.12补缴税款408

第七章 企业所得税预缴与汇算清缴制度409

第一节 征管范围解释409

第二节 纳税申报概述410

2.1纳税申报概念410

2.2纳税申报对象410

2.3纳税申报内容410

2.4纳税申报方法410

2.5纳税申报方式411

第三节 纳税期限411

3.1清算的申报期限411

3.2汇算清缴期限411

第四节 纳税地点411

4.1居民企业纳税地点411

4.2非居民企业纳税地点412

第五节 纳税年度412

第六节 合并纳税412

第七节 企业清算所得的计算413

第八节 分月或者分季预缴413

8.1分月或者分季预缴期限413

8.2预缴税款的计算方法413

8.3预缴申报报关资料413

8.4房地产开发企业预缴413

8.5小型微利企业预缴414

第九节 汇总纳税申报415

9.1汇总纳税企业的范围415

9.2汇总纳税企业所得税征收办法415

9.3汇总纳税企业分支机构就地预缴规定415

9.4总机构和分支机构弥补亏损规定416

9.5总分机构就地预缴税款方法416

9.6年度汇算清缴期限、汇缴地规定417

9.7分支机构分摊税款比例417

9.8总分机构应在所在地办理税务登记418

9.9总机构应向主管税务机关报送的资料418

9.10总机构需向主管税务机关备案事项418

9.11分支机构各项财产损失报批419

9.12分支机构少缴税款的法律责任419

9.13居民企业在同一省（市）内跨地、市（区、县）设立不具有法人资格营业机构、场所的征收419

第十节 汇算清缴419

10.1汇处清缴期限和报送资料419

10.2《企业所得税汇算清缴管理办法》419

第八章 核定征收与扣缴申报423

第一节 核定征收423

1.1核定征收企业的范围423

1.2核定征收方式种类及确定423

1.3税务机关确定核定征收方式的方法424

1.4应纳税所得额的确定424

1.5应税所得率424

1.6核定征收方式确定的程序425

1.7企业核定征收方式的鉴定时间及变更425

1.8核定征收的预缴申报425

第二节 扣缴申报426

2.1扣缴义务人426

2.2工程作业和劳务所得的扣缴义务人426

2.3源泉扣缴方法426

2.4纳税地点427

2.5纳税期限427

附件 申报表式样及新旧会计科目对照428

中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）428

附表一（1）《收入明细表》429

附表一（2）《金融企业收入明细表》430

附表一（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表》431

附表二（1）成本费用明细表432

附表二（2）金融企业成本费用明细表433

附表二（3）事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表435

附表三 纳税调整项目明细表436

附表四 企业所得税弥补亏损明细表438

附表五 税收优惠明细表439

附表六 境外所得税抵免计算明细表440

附表七 以公允价值计量资产纳税调整表441

附表八 广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表442

附表九 资产折旧、摊销纳税调整明细表443

附表十 资产减值准备项目调整明细表444

附表十一 长期股权投资所得（损失）明细表445

中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）446

中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类）447

中华人民共和国企业所得税扣缴报告表448

中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构分配表449

中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表450

关联关系表（表一）450

关联交易汇总表（表二）451

购销表（表三）452

劳务表（表四）453

无形资产表（表五）454

固定资产表（表六）455

融通资金表（表七）456

对外投资情况表（表八）457

对外支付款项情况表（表九）459

2007新旧会计科目对照表新会计准则与企业会计制度会计科目对照表460