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第1篇　增值税篇2

第1章　加工制造业增值税纳税操作实务2

1.1 加工制造业小规模纳税人的标准2

1.2　加工制造业一般纳税人的认定3

1.3　适用13％税率的制造业产品6

1.4　增值税应纳税额如何计算14

1.5　如何抵扣进项税额15

1.6　销项税额如何计算19

1.7　免征增值税的制造业产品23

1.8　加工制造业出口退税率24

1.9　加工制造业出口退税方式26

第2章　加工制造业增值税税收优惠政策29

2.1 农副产品加工业的增值税优惠政策29

2.2　食品制造业的增值税优惠政策30

2.3　核电行业的增值税优惠政策31

2.4　信息传输、计算机服务和软件业的增值税优惠政策32

2.5　废弃资源和废旧材料回收加工业的增值税优惠政策33

2.6　安置残疾人的增值税优惠政策35

第3章　加工制造业增值税纳税申报实务38

3.1 加工制造业增值税纳税申报的基本程序38

3.2　加工制造业增值税纳税申报的期限39

3.3　加工制造业增值税纳税申报的地点41

3.4　加工制造业增值税小规模纳税人纳税申报表的填写42

3.5　加工制造业增值税一般纳税人纳税申报表的填写43

3.6　加工制造业增值税专用发票管理制度52

第4章　加工制造业增值税节税操作实务62

4.1 灵活选择一般纳税人与小规模纳税人减轻税收负担62

4.2　加工制造业供货人身份选择的节税技巧65

4.3　加工制造业运输费的节税技巧67

4.4　加工制造业混合销售的节税技巧68

4.5　加工制造业兼营销售的节税技巧70

4.6　加工制造业销售折扣的节税技巧71

4.7　加工制造业促销方式的节税技巧73

4.8　加工制造业购进扣税法的节税技巧74

4.9　加工制造业销售软件产品的节税技巧75

第2篇　消费税篇80

第5章　加工制造业消费税纳税操作实务80

5.1　烟草制品业消费税征税范围与税率80

5.2　饮料制造业消费税征税范围与税率82

5.3　化学原料及化学制品制造业消费税征税范围与税率86

5.4　工艺品及其他制造业消费税征税范围与税率87

5.5　石油加工、炼焦及核燃料加工业消费税征税范围与税率89

5.6　橡胶制品业消费税征税范围与税率91

5.7　交通运输设备制造业消费税征税范围与税率91

5.8　木材加工业消费税征税范围与税率93

5.9　文教体育用品制造业消费税征税范围与税率94

5.10　仪器仪表及文化、办公用机械制造业消费税征税范围与税率95

5.11 加工制造业消费税的计算95

5.12　加工制造业消费税优惠政策103

第6章　加工制造业消费税纳税申报实务104

6.1 加工制造业消费税纳税申报的基本程序104

6.2　加工制造业消费税纳税期限105

6.3　加工制造业消费税纳税地点107

6.4　烟类应税消费品消费税纳税申报表108

6.5　酒及酒精消费税纳税申报表112

6.6　成品油消费税纳税申报表115

6.7　小汽车消费税纳税申报表119

6.8　其他应税消费品消费税纳税申报表121

第7章　加工制造业消费税节税操作实务126

7.1　加工制造业产品类型节税技巧126

7.2　加工制造业征税环节节税技巧127

7.3　加工制造业兼营行为节税技巧129

7.4　加工制造业联合企业节税技巧130

7.5　加工制造业加工方式节税技巧131

第3篇　企业所得税篇134

第8章　加工制造业企业所得税纳税操作实务134

8.1　加工制造业居民企业134

8.2　加工制造业非居民企业136

8.3　加工制造业企业所得税税率137

8.4　加工制造业固定资产的税务处理138

8.5　加工制造业生物资产的税务处理141

8.6　加工制造业无形资产的税务处理142

8.7　加工制造业存货的税务处理144

8.8　加工制造业长期待摊费用的税务处理145

8.9　加工制造业成本费用的税务处理146

8.10　加工制造业应纳税额的计算157

第9章　加工制造业企业所得税优惠政策159

9.1　加工制造业的不征税收入159

9.2　加工制造业的加计扣除优惠政策160

9.3　创业投资企业税收优惠政策165

9.4　加工制造业的加速折旧优惠政策167

9.5　农、林、牧、渔业项目的减免税政策169

9.6　公共基础设施项目的减免税政策175

9.7　环境保护、节能节水项目的减免税政策176

9.8　加工制造业技术转让所得的减免税政策177

9.9　资源综合利用企业的减计收入优惠政策178

9.10　购置环保设备企业的税额抵免优惠政策179

第10章　加工制造业企业所得税特别纳税调整实务180

10.1　加工制造业关联申报180

10.2　加工制造业同期资料管理182

10.3　加工制造业转让定价调整185

10.4　加工制造业预约定价安排管理192

10.5　加工制造业的成本分摊协议管理197

10.6　加工制造业的资本弱化调整200

10.7　加工制造业的受控外国企业调整203

10.8　加工制造业的一般反避税调整205

第11章　加工制造业企业所得税纳税申报实务207

11.1　加工制造业企业所得税纳税期限207

11.2　加工制造业企业所得税纳税地点208

11.3　《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》的填写209

11.4　《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类）》的填写213

11.5　《中华人民共和国企业所得税扣缴报告表填表说明》的填写215

11.6　《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构分配表》的填写216

11.7　《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》的填写217

11.8　企业所得税纳税申报附表的填写224

11.9　加工制造业企业所得税的征收管理261

第12章　加工制造业企业所得税节税操作实务263

12.1　加工制造业子公司与分公司节税技巧263

12.2　加工制造业股息分配节税技巧265

12.3　加工制造业投资主体节税技巧266

12.4　加工制造业税收优惠起始年度节税技巧267

12.5　加工制造业招聘国家鼓励人员节税技巧269

12.6　加工制造业亏损结转节税技巧270

12.7　加工制造业利润转移节税技巧272

12.8　加工制造业利息支出转化节税技巧273

12.9　加工制造业固定资产大修理节税技巧275

12.10　加工制造业企业职工融资节税技巧276

12.11 加工制造业分公司与子公司享受优惠政策节税技巧278

12.12　加工制造业先分股息再转让股权节税技巧280

第4篇　其他税种篇284

第13章　加工制造业其他税种纳税操作实务284

13.1　加工制造业转让无形资产营业税纳税方法284

13.2　加工制造业销售不动产营业税纳税方法286

13.3　加工制造业车辆购置税纳税方法288

13.4　加工制造业车船税纳税方法290

13.5　加工制造业房产税纳税方法292

13.6　加工制造业契税纳税方法293

13.7　加工制造业印花税纳税方法295

第14章　加工制造业其他税种纳税申报实务300

14.1 加工制造业营业税纳税申报300

14.2　加工制造业车辆购置税纳税申报301

14.3　加工制造业车船税纳税申报303

14.4　加工制造业房产税纳税申报303

14.5　加工制造业契税纳税申报303

14.6　加工制造业印花税纳税申报304

第15章　加工制造业其他税种节税操作实务306

15.1　合作建房营业税节税技巧306

15.2　加工制造业房产税节税技巧308

15.3　加工制造业印花税节税技巧309

参考文献311