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第一章 概述1

1.1社会审计一体化信息平台建设的战略意义1

1.1.1提高审计信息化水平的必要性2

1.1.2社会审计一体化信息平台建设的作用2

1.1.3社会审计一体化信息平台建设的指导思想4

1.1.4社会审计一体化信息平台具有的特性5

1.2审计信息化过程中存在的问题分析6

1.2.1管理层面的问题7

1.2.2技术层面的问题8

1.2.3审计流程及信息化应用问题9

1.2.4数据仓库和数据挖掘问题11

1.3社会审计一体化信息平台的研究内容12

第二章 现代风险导向审计的特点和方法14

2.1风险导向审计的发展历程14

2.1.1传统风险导向审计模式（20世纪70年代至90年代）14

2.1.2现代风险导向审计模式（20世纪90年代至今）15

2.2现代风险导向审计的特征17

2.3现代风险导向审计方法21

2.3.1审计风险的层次21

2.3.2现代风险导向审计的基本方法21

第三章 风险导向审计的业务流程31

3.1现代风险导向审计准则指导下的审计作业流程31

3.1.1审计作业流程的特点31

3.1.2审计核心作业的流程32

3.2初步业务活动34

3.3风险识别、评估与应对36

3.3.1风险评估活动——了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）38

3.3.2风险评估活动——在被审计单位整体层面上了解内部控制38

3.3.3在业务流程层面上了解内部控制42

3.4进一步审计程序49

3.4.1控制测试52

3.4.2实质性程序52

3.5业务终结活动54

第四章 计算机辅助审计56

4.1计算机辅助审计概述56

4.1.1计算机审计的范畴及特点56

4.1.2审计信息化的发展历程57

4.1.3我国计算机审计的发展58

4.1.4审计信息化的特点58

4.2风险导向审计的计算机辅助技术方法59

4.2.1辅助审计过程60

4.2.2计算机辅助审计的主要流程61

4.2.3审前调查61

4.2.4审计取证64

4.2.5审计方法65

4.2.6审计实施65

4.2.7审计终结66

4.2.8社会审计一体化信息平台建设的意义66

第五章 社会审计一体化信息平台的总体设计67

5.1社会审计一体化信息平台概述67

5.1.1社会审计一体化信息平台建设的目的67

5.1.2社会审计一体化信息平台的设计要求68

5.2社会审计一体化信息平台需求分析69

5.2.1功能需求69

5.2.2性能需求70

5.2.3数据管理需求71

5.2.4技术开发要求72

5.2.5系统技术路线要求72

5.2.6系统整合要求72

5.2.7用户界面需求73

5.2.8安全保障需求73

5.2.9稳定性需求74

5.2.10管理类需求74

5.2.11将来可能提出的需求74

5.2.12系统正常运行保障的要求74

5.2.13日志分析要求75

5.3社会审计一体化信息平台的架构设计75

5.3.1社会审计一体化信息平台架构设计应具备的条件75

5.3.2社会审计一体化信息平台建设的目标76

5.3.3社会审计一体化信息平台架构76

5.3.4社会审计业务一体化信息平台由四个部分组成78

5.4社会审计一体化信息平台审计作业的技术方案79

5.4.1社会审计一体化信息平台数据、作业系统需要处理的关键技术问题79

5.4.2技术实现原理79

5.4.3信息平台数据、作业中心的系统技术路线描述80

第六章 社会审计一体化信息平台数据中心82

6.1数据仓库简介82

6.1.1审计数据的特殊性82

6.1.2数据仓库及其特征83

6.1.3数据仓库的主要作用84

6.1.4数据仓库的体系结构、数据组织方式84

6.2数据挖掘86

6.2.1数据挖掘的工作流程87

6.2.2数据挖掘的方法88

6.2.3构建基于数据挖掘的审计分析模型89

6.3社会审计一体化信息平台数据中心设计90

6.3.1社会审计一体化信息平台数据中心设计的原则90

6.3.2社会审计一体化信息平台数据中心的逻辑体系构架91

6.3.3审计工作中数据的流转91

6.3.4数据仓库逻辑体系结构93

6.4数据中心模块设计96

6.4.1数据中心模块设计97

6.4.2数据采集前的准备97

6.4.3数据采集100

6.4.4导入数据102

6.4.5功能清单104

第七章 社会审计一体化信息平台管理流程模块设计106

7.1社会审计一体化信息平台业务流程总模块设计106

7.1.1社会审计一体化信息平台模块设计的原则106

7.1.2审计业务流程模块的设计107

7.2综合管理模块的设计109

7.2.1综合管理中心的优势109

7.2.2综合管理中心功能模块110

7.2.3综合管理系统的模块设计113

7.3项目管理模块的设计115

7.3.1项目管理概念115

7.3.2会计师项目管理中存在的问题116

7.3.3项目管理中心的建立116

7.3.4项目管理中心计算机模块设计120

7.4质量控制中心模块的设计123

7.5资源管理模块设计125

7.5.1资源中心的作用125

7.5.2资源管理模块设计126

第八章 社会审计一体化信息平台作业流程模块设计129

8.1作业中心设计思想129

8.1.1审计流程固化的目标129

8.1.2审计流程固化的难点及解决方法130

8.1.3审计流程固化的步骤131

8.2社会审计一体化信息平台作业中心设计139

8.2.1作业中心模块设计139

8.2.2测试调整模块140

8.2.3查询分析模块144

8.3工作底稿模块145

第九章 风险导向审计技术模块设计148

9.1计算机辅助经营风险评估模块的设计148

9.1.1经营风险评估总体模块设计149

9.1.2经营风险评估具体模块设计149

9.2计算机辅助设置重要性水平的设计155

9.3计算机辅助审计抽样的设计156

9.3.1审计抽样方法156

9.3.2传统的抽样方法157

9.3.3实施控制测试时的抽样方法158

9.3.4实质性测试的抽样159

9.3.5概率比例规模抽样法（PPS抽样）159

9.3.6计算机辅助审计抽样的设计161

9.4计算机辅助函证的设计164

9.4.1函证的概述164

9.4.2计算机辅助函证的设计165

第十章 E审通社会审计协同作业系统167

10.1数据中心168

10.1.1采集数据168

10.1.2账务数据采集169

10.1.3数据导入169

10.1.4数据校验169

10.2作业中心173

10.2.1风险评测173

10.2.2测试分析及调整179

10.2.3审计抽样182

10.2.4查证分析183

10.2.5工作底稿184

参考文献186

后记189